對甘肅省國庫信息化建設(shè)的探索

摘 要：近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的全面發(fā)展，財稅體制改革不斷深化，國庫的職能和影響力越來越大。與此同時，信息化技術(shù)漸漸代替手工勞動，為我們提供了科學(xué)、便捷、智能化的國庫管理工具和手段。根據(jù)現(xiàn)代國庫信息系統(tǒng)的特點(diǎn)，探討了甘肅省國庫信息化建設(shè)的特點(diǎn)、存在的困難，并提出對策建議，以期為甘肅省國庫信息化發(fā)展奠定理論基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：信息化；TIPS；TCBS；TMIS

中圖分類號：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）17-0240-03

近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的全面發(fā)展，財稅體制改革不斷深化，國庫的職能和影響力越來越大。隨之，有紙化的手工操作越來越不能滿足現(xiàn)代國庫業(yè)務(wù)處理的需要，信息化技術(shù)漸漸代替手工勞動，為我們提供了科學(xué)、便捷、智能化的國庫管理工具和手段。現(xiàn)代化的國庫需要現(xiàn)代化的技術(shù)手段，本文根據(jù)現(xiàn)代國庫信息系統(tǒng)的特點(diǎn)對甘肅省國庫信息化的建設(shè)做一探討。

一、現(xiàn)代國庫信息系統(tǒng)的特點(diǎn)

現(xiàn)代化的國庫系統(tǒng)是由多個子系統(tǒng)整合而成的，通過各個子系統(tǒng)的無縫對接，實現(xiàn)財政、稅務(wù)、國庫、海關(guān)和銀行之間信息交換、加工和處理的全過程。當(dāng)前國庫信息系統(tǒng)主要包括以下特點(diǎn)：

（一） 結(jié)構(gòu)完整，功能齊全

從20世紀(jì)80年代開始，核算系統(tǒng)開始居于國庫業(yè)務(wù)的主導(dǎo)地位。隨著現(xiàn)代國庫業(yè)務(wù)種類和復(fù)雜性的增加，國家金庫會計核算系統(tǒng)（TBS）凸現(xiàn)出很多技術(shù)和處理上的問題，越來越不能適應(yīng)現(xiàn)代國庫業(yè)務(wù)的新變化，從而國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）日益推廣，成為會計核算的主流業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。為了方便財政、稅務(wù)、海關(guān)、銀行與國庫信息的交流與共享，財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）日益推廣，方便了納稅人的繳稅繳費(fèi)。隨著信息化的日益普及，國庫信息系統(tǒng)整合成以TIPS為基礎(chǔ)，以TCBS為核心，以TMIS為展示的國庫綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。這三大系統(tǒng)是建設(shè)現(xiàn)代新型國庫的保障，其中TIPS是對外數(shù)據(jù)接口，主要用于采集財稅庫銀基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，TCBS用來對數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理，TMIS對加工過后的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析整理展示。三個系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實現(xiàn)了現(xiàn)代化國庫的信息建設(shè)。見圖1。

（二）業(yè)務(wù)整合，安全性能高

現(xiàn)代化新型國庫信息系統(tǒng)利用TIPS前置機(jī)與財政、稅務(wù)、商業(yè)銀行等單位進(jìn)行信息網(wǎng)絡(luò)連接，組成具有標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制意義的網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。在處理國庫業(yè)務(wù)時，先由TIPS前置對接收的信息進(jìn)行合法性校驗；TCBS業(yè)務(wù)受理系統(tǒng)優(yōu)化了國庫業(yè)務(wù)處理流程，從而完善國庫業(yè)務(wù)的授權(quán)、崗位職責(zé)控制、內(nèi)部稽核等內(nèi)部控制機(jī)能，有利于國庫資金風(fēng)險的防范。從技術(shù)層面看，TIPS和TMIS都由各分庫接入總行信息處理中心，服務(wù)器設(shè)置在總行，各級國庫作為終端與信息處理中心交互，設(shè)備由總行科技人員統(tǒng)一維護(hù)，代碼參數(shù)主要由國庫局?jǐn)?shù)據(jù)中心統(tǒng)一管理，各核算主體配合維護(hù)，這樣減輕了各級國庫的科技壓力，減少了出錯的概率。

圖1 現(xiàn)代國庫信息處理系統(tǒng)

（三）多元化操作，簡化了人工操作流程

在數(shù)據(jù)的采集過程中，財政、稅務(wù)、海關(guān)等不需要人工送取業(yè)務(wù)憑證、報表。納稅人不再僅僅為了一筆稅款而排隊，通過POS機(jī)就能實現(xiàn)自動繳費(fèi)功能。在TCBS業(yè)務(wù)處理過程中，國庫業(yè)務(wù)人員不必根據(jù)各業(yè)務(wù)原始憑證進(jìn)行記賬憑證制作、登記賬簿等原始會計業(yè)務(wù)活動，而是由國庫業(yè)務(wù)人員通過TCBS系統(tǒng)業(yè)務(wù)錄入終端向TCBS數(shù)據(jù)中心提交各業(yè)務(wù)明細(xì)信息，再由數(shù)據(jù)中心對信息按事先設(shè)定的業(yè)務(wù)處理規(guī)則進(jìn)行各種國庫會計賬務(wù)處理，實現(xiàn)預(yù)算收入直達(dá)入庫、支出即時到賬、賬務(wù)統(tǒng)一處理、數(shù)據(jù)集中存儲、數(shù)據(jù)信息共享等國庫現(xiàn)代化管理目標(biāo)，簡化了人工操作過程，減少了人為帶來的失誤和風(fēng)險。

二、甘肅省國庫信息化的特點(diǎn)

甘肅省地處西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，自然條件差，財政收支矛盾突出。近年來，根據(jù)自身特點(diǎn)，甘肅省大力發(fā)展產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，充分發(fā)揮財政的職能作用，地方經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，國庫業(yè)務(wù)量也逐年增大。其信息化制度構(gòu)建的特點(diǎn)有以下方面。

（一）目前仍然使用TBS處理系統(tǒng)，TCBS的理論方法已較為熟練，但缺少實踐操作

目前，會計核算使用TBS 4.0處理系統(tǒng)，全轄共設(shè)甘肅省分庫、14家中心支庫、以及7家代理支庫。根據(jù)《國庫會計管理規(guī)定》、《國庫會計核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《甘肅省國庫管理》等，設(shè)置賬務(wù)核算科和資金清算科兩個科室，業(yè)務(wù)人員根據(jù)崗位設(shè)置進(jìn)行批量處理操作。但隨著業(yè)務(wù)量的不斷增加，核算和管理的壓力日益增大，系統(tǒng)維護(hù)的難度增加。

TCBS正在上線準(zhǔn)備階段，根據(jù)總行要求，國庫業(yè)務(wù)人員已經(jīng)學(xué)習(xí)了《國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（試行）》、《國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》等，從理論上掌握了TCBS的基本操作方法和處理原理，但是由于系統(tǒng)尚未上線運(yùn)行，業(yè)務(wù)人員只是在感性上認(rèn)識了新系統(tǒng)的功能和作用，并不能把理論作用于實踐，也不能在實踐操作中制定出符合地區(qū)特點(diǎn)的制度規(guī)程，只有等系統(tǒng)上線運(yùn)行穩(wěn)定后才能將理論與實踐相結(jié)合，進(jìn)一步完善現(xiàn)代國庫信息化建設(shè)。

（二）TIPS已在全省上線推廣，無紙化繳費(fèi)功能漸漸普及，功能越來越完善

自2010年TIPS系統(tǒng)在全省上線推廣以來，已經(jīng)成功實現(xiàn)國稅、地稅部門業(yè)務(wù)的全方位覆蓋。電子繳稅的實現(xiàn)，方便了納稅人在就近的銀行電子繳稅，減少了納稅的環(huán)節(jié)和難度，也減輕了稅務(wù)、國庫人員的工作壓力。近年來，TIPS處理的業(yè)務(wù)筆數(shù)逐年增加，電子化的實現(xiàn)大大減輕了手工操作的強(qiáng)度，也減少了差錯發(fā)生的概率。但是目前海關(guān)和財政兩家單位還沒有納入系統(tǒng)，手工勞動仍然居工作的主位，撥款、報表等仍需要人工報送，并沒有體現(xiàn)電子化時代的快速便捷。同時，POS機(jī)刷卡繳費(fèi)業(yè)務(wù)雖已完成但還沒有正式上線，系統(tǒng)的全面推廣普及還需要一定的時間和難度。

（三）TMIS充分發(fā)揮統(tǒng)計分析和國債管理作用，充分展示了國庫數(shù)據(jù)的重要作用

TIMS自上線以來，統(tǒng)計分析模塊不斷優(yōu)化，對TBS處理的數(shù)據(jù)進(jìn)行導(dǎo)入、校驗和分析，充分展示了國庫基礎(chǔ)數(shù)據(jù)所蘊(yùn)涵的經(jīng)濟(jì)作用。國債管理模塊的功能也在不斷地完善，確保了國債發(fā)行與兌付等日常工作。目前TMIS的國庫基礎(chǔ)信息管理子模塊正在開發(fā)中，以求將整個國庫部門的人員、業(yè)務(wù)量、崗位設(shè)置等情況納入系統(tǒng)，用信息化的管理模式代替人工操作，提高管理的效率與效果。

（四）以信息系統(tǒng)的安全性為主導(dǎo)，保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全性，盡可能做好各系統(tǒng)的應(yīng)急預(yù)案

在TBS、TIPS、TIMS系統(tǒng)的操作和使用過程中，嚴(yán)格按照信息化安全標(biāo)準(zhǔn)制度執(zhí)行，在網(wǎng)絡(luò)設(shè)置使用單點(diǎn)接入，業(yè)務(wù)用機(jī)和辦公用機(jī)分離，在與財政的集中支付數(shù)據(jù)處理中也使用專用電腦專用網(wǎng)絡(luò)接入，最大可能防范數(shù)據(jù)的泄露。根據(jù)總行數(shù)據(jù)安全處理規(guī)定，在日常業(yè)務(wù)中數(shù)據(jù)導(dǎo)入完全使用光盤等電子介質(zhì)，杜絕U盤、傳輸軟件等在使用中帶來的病毒和風(fēng)險，最大可能確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的安全保密。根據(jù)總行要求，及時做好三個系統(tǒng)的應(yīng)急預(yù)案，在總行統(tǒng)一部署下進(jìn)行系統(tǒng)的應(yīng)急演練，保障主機(jī)安全穩(wěn)定運(yùn)行的同時保證備機(jī)的完備可用，盡可能將系統(tǒng)風(fēng)險降至最低。

三、甘肅省國庫信息化建設(shè)中存在的困難及建議

（一）由于甘肅省的省情和國庫信息化建設(shè)的特點(diǎn)，在國庫信息化制度建設(shè)中目前還存在著困難

一是國庫人員緊缺，崗位輪換存在一定的困難。根據(jù)《國庫會計核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》，國庫核算崗位劃分精細(xì)，不能兼崗的很多，國庫部門相當(dāng)一部分人員都在從事核算業(yè)務(wù)，人員不足勢必會影響工作的正常開展。同時，高素質(zhì)人才短缺。尤其是在信息化越來越普及的今天，不僅需要能夠處理業(yè)務(wù)、解決業(yè)務(wù)難題的多面手，而且需要對系統(tǒng)熟悉、能夠解決技術(shù)難題的技術(shù)人員。目前的人員緊缺導(dǎo)致輪崗困難，核算業(yè)務(wù)的壓力導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員調(diào)研能力的削弱。

二是TBS的弊端日益顯露，但從TBS過渡到TCBS還需要一段艱難的過程。在數(shù)據(jù)量日益擴(kuò)大的今天，TBS的工作方式仍然注重紙質(zhì)憑證的操作，工作量日益增大，核算人員的壓力也越來越大。TBS系統(tǒng)操作中，對每一個業(yè)務(wù)人員根據(jù)崗位進(jìn)行分工，設(shè)置了每一個崗位的職責(zé)。這樣一來，只強(qiáng)調(diào)了國庫人員對所設(shè)置崗位窗口的錄入標(biāo)準(zhǔn)，而輕視了信息系統(tǒng)對整個國庫業(yè)務(wù)處理流程操作與管理的規(guī)范，使國庫人員的業(yè)務(wù)參與意識薄弱、參與思路單一，影響了人工智力資源的挖掘。雖然目前對TCBS有關(guān)技術(shù)和操作內(nèi)容已進(jìn)行過多次的培訓(xùn)，但是新系統(tǒng)的上線存在技術(shù)支持、參數(shù)調(diào)整、業(yè)務(wù)人員熟悉、疑難問題解決等多方面的問題。從新系統(tǒng)的測試、新舊系統(tǒng)并行運(yùn)行到完全依賴新系統(tǒng)需要各種人員的配合，需要解決各種技術(shù)上的難題，業(yè)務(wù)上的困惑，勢必要經(jīng)過一段艱難的過程，才能完全過渡到新系統(tǒng)。

三是TIPS仍然沒有全面開展，實現(xiàn)全省無紙化繳稅繳費(fèi)仍困難重重。目前，TIPS的覆蓋面越來越廣，涉及到的業(yè)務(wù)筆數(shù)越來越多，很多紙質(zhì)憑證已經(jīng)演化成電子式對賬方式，簡化了很多業(yè)務(wù)人員的手工勞動。但是財政和海關(guān)兩大部門還沒有納入TIPS，地稅部門工作推廣緩慢，還存在一定的技術(shù)問題和溝通交流問題。對已經(jīng)開展TIPS的單位缺少相應(yīng)的制度約束，資金劃轉(zhuǎn)不及時、操作失誤等問題時有發(fā)生等，這些都需要進(jìn)一步加強(qiáng)與各個有關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取得到財、稅、銀等部門的支持和幫助，盡早將TIPS的功能完全發(fā)揮出來，實現(xiàn)全省的無紙化繳稅繳費(fèi)。

（二）對國庫信息化建設(shè)的建議

一是擴(kuò)充國庫人員隊伍，培養(yǎng)高素質(zhì)高能力業(yè)務(wù)人員。工作完成的好與否，關(guān)鍵就在于人員的素質(zhì)。在國庫信息化制度建設(shè)過程中，需要很多不但熟悉系統(tǒng)操作而且業(yè)務(wù)專研精細(xì)的業(yè)務(wù)人員，用培訓(xùn)和交流的方式提高現(xiàn)有業(yè)務(wù)人員對新系統(tǒng)的認(rèn)知程度。只有擁有一支強(qiáng)而有力的隊伍，才能盡快實現(xiàn)舊系統(tǒng)到新系統(tǒng)的轉(zhuǎn)變。

二是實現(xiàn)TCBS的上線運(yùn)行，減少系統(tǒng)性風(fēng)險。使用TCBS后，基層國庫可以經(jīng)由TCBS系統(tǒng)中心直接通過支付系統(tǒng)進(jìn)行國庫財政資金的大小額清算，改變了基層國庫逐級上劃，層層劃轉(zhuǎn)的經(jīng)分庫調(diào)轉(zhuǎn)的清算方式，從而使處理國庫業(yè)務(wù)的會計核算內(nèi)容發(fā)生變化，會計核算流程變得簡易；國庫部門的某些風(fēng)險也可以通過信息系統(tǒng)本身的內(nèi)控程序進(jìn)行自動控制，從而降低人工操作產(chǎn)生的風(fēng)險。

三是制定符合甘肅省國庫信息系統(tǒng)的制度規(guī)范，使其既符合本省的實際，又具備國庫信息系統(tǒng)的特點(diǎn)。主要的目的是減輕業(yè)務(wù)人員的操作復(fù)雜度，將更多的時間用于對整個國庫業(yè)務(wù)處理流程的操作與管理。在信息化建設(shè)中，除了執(zhí)行總行信息化制度的規(guī)定外，還要制定符合地方實際的規(guī)定細(xì)則。在TCBS開展過程中，建立國庫業(yè)務(wù)電子化基本行為規(guī)范，制定電子化對賬方法、安全控制協(xié)調(diào)機(jī)制、相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理規(guī)定，如辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)工作規(guī)程、國庫內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的開展等等，用于在全省范圍規(guī)范TCBS業(yè)務(wù)操作，規(guī)范代理銀行的國庫工作職責(zé)。依照國庫局的制度要求，在TIPS開展的同時，為了更好地規(guī)范橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳費(fèi)功能，應(yīng)該制定符合不同單位特點(diǎn)的繳費(fèi)規(guī)程，與財、稅、庫、銀之間溝通協(xié)調(diào)，共同制定既符合業(yè)務(wù)特點(diǎn)又符合各方利益的制度規(guī)定，用制度作為依據(jù)更好的開展工作。在技術(shù)層面，可以按照業(yè)務(wù)類型建立詳細(xì)、可行的操作規(guī)程，減少因為數(shù)據(jù)傳輸帶來的工作復(fù)雜性，減輕業(yè)務(wù)人員的手工勞動量，加強(qiáng)對整個國庫業(yè)務(wù)處理流程的操作與管理。

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[責(zé)任編輯 李 可]