大部制平臺(tái)在強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能與效果中的應(yīng)用

摘 要：2009年，深圳市明確提出以行政改革作為新一輪改革突破的大部制改革思路，在遵循大部制基本原則前提下，按照決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)相互分離、相互制約要求，對(duì)政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行重新整合，擴(kuò)大部門(mén)職能范圍，促進(jìn)部門(mén)相互協(xié)調(diào)，最大限度減少機(jī)構(gòu)重疊，避免職能交叉、權(quán)限沖突。光明新區(qū)在大部制平臺(tái)下，實(shí)現(xiàn)紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)合署辦公。

關(guān)鍵詞：大部制；審計(jì)監(jiān)督；企業(yè)扭虧

中圖分類(lèi)號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）23-0241-02

光明新區(qū)作為深圳市改革開(kāi)放的前沿陣地，率先推行大部制改革。在“大監(jiān)督”工作格局下，該區(qū)利用紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)合署辦公優(yōu)勢(shì)，對(duì)群眾投訴反映較多的某國(guó)有企業(yè)，以信訪提供的接待費(fèi)高、經(jīng)營(yíng)管理較亂、用人制度不合理、供給的飲用水水質(zhì)較差等線(xiàn)索為突破口，采取審計(jì)在前查出問(wèn)題，提出整改建議，紀(jì)檢、監(jiān)察跟進(jìn)處理問(wèn)題，對(duì)違紀(jì)人員進(jìn)行責(zé)任追究，紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)聯(lián)手辦案，幫助企業(yè)加強(qiáng)班子建設(shè)，扭虧為盈走出困境，保證了企業(yè)的健康發(fā)展，確保了居民用水安全。

一、信訪提供線(xiàn)索，審計(jì)進(jìn)點(diǎn)查處

光明新區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察局信訪科室受理了某國(guó)有企業(yè)的一件舉報(bào)信，按照新區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的指示對(duì)涉及接待費(fèi)過(guò)高、內(nèi)部管理較混亂、企業(yè)虧損數(shù)額較大等線(xiàn)索交給了新區(qū)審計(jì)局，根據(jù)信訪提供的線(xiàn)索，新區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組進(jìn)駐該公司現(xiàn)場(chǎng)，并制定審計(jì)方案，重點(diǎn)對(duì)該企業(yè)2008年至2009年4月財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中查閱了該企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的電子數(shù)據(jù)、文件、合同、協(xié)議及會(huì)議紀(jì)要，并積極開(kāi)展內(nèi)查外調(diào)，到主管部門(mén)走訪咨詢(xún)，分析企業(yè)虧損原因。本著對(duì)事不對(duì)人，公正負(fù)責(zé)的態(tài)度，終于查實(shí)了企業(yè)有關(guān)情況，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面存在的問(wèn)題。

通過(guò)審計(jì)取證，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)舉債經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，經(jīng)營(yíng)不善，造成不合理?yè)p耗及企業(yè)虧損等管理不規(guī)范問(wèn)題，依據(jù)《審計(jì)法》和《審計(jì)法實(shí)施條例》等審計(jì)法律法規(guī)，按照依法、獨(dú)立審計(jì)原則，經(jīng)審計(jì)局業(yè)務(wù)會(huì)議討論，并報(bào)新區(qū)領(lǐng)導(dǎo)班子審議，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題出具了審計(jì)報(bào)告，提出了降低自來(lái)水損耗率，減少損失浪費(fèi)、規(guī)范工程項(xiàng)目管理等整改意見(jiàn)建議，同時(shí)，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人涉嫌違紀(jì)行為的問(wèn)題，按照有關(guān)規(guī)定和程序及時(shí)移交給紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)處理。

二、紀(jì)檢監(jiān)察介入，強(qiáng)化責(zé)任追究

光明新區(qū)借助紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)合署辦公的優(yōu)勢(shì)，在審計(jì)過(guò)程中紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)做到信息互通、資源共享，審計(jì)部門(mén)及時(shí)將企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)涉嫌違紀(jì)等信息提供給案件科，案件科及時(shí)受理跟進(jìn)，及時(shí)介入該企業(yè)的前期核查，做到早介入、早調(diào)查，改變了以往被動(dòng)等待審計(jì)結(jié)果的狀況。在案件審計(jì)過(guò)程中，紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)根據(jù)審計(jì)部門(mén)提供的《案件移交線(xiàn)索資料交接清單》，迅速介入調(diào)查，核查該單位負(fù)責(zé)人在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善虧損嚴(yán)重等方面所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)對(duì)該事件非常重視，局領(lǐng)導(dǎo)多次組織業(yè)務(wù)骨干召開(kāi)案情分析會(huì)，制訂工作方案確定審查重點(diǎn)，解決審理過(guò)程中的疑難問(wèn)題。案件科為充分收集證據(jù)，多次深入企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查和實(shí)地取證，并與相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行約談，多方了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，掌握第一手資料。

在審計(jì)部門(mén)的配合下，案件科對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和數(shù)據(jù)篩查，按照紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)辦案的基本要求，采用以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，以必要的補(bǔ)充取證為手段，以?xún)?nèi)查外調(diào)相結(jié)合的方法，盡量避免重復(fù)檢查和重復(fù)勞動(dòng)，在短短的兩個(gè)月內(nèi)就形成了初步核查結(jié)果，有效節(jié)省了時(shí)間、人力、物力等資源。依據(jù)審計(jì)結(jié)果和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的調(diào)查事實(shí)，目前主管部門(mén)已對(duì)該企業(yè)班子成員進(jìn)行了調(diào)整，對(duì)主要負(fù)責(zé)人作出了免職處理決定，并委派具有豐富企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的干部為該公司董事長(zhǎng)，接手整治企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人事管理、查違堵漏等方面問(wèn)題，幫助企業(yè)理順關(guān)系，渡過(guò)難關(guān)。紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)部門(mén)聯(lián)合辦案，提高了辦事效率和威懾力，強(qiáng)化了審計(jì)事后整改的力度。

三、審幫促結(jié)合，整改效果明顯

審幫促結(jié)合，是這次紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)聯(lián)合辦案的主要做法之一，也是主要收獲之一。紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部門(mén)的工作落腳點(diǎn)最終還是體現(xiàn)在幫促企業(yè)改進(jìn)管理提高效益上。目前，新區(qū)根據(jù)紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部門(mén)的建議，已計(jì)劃投入3至5千萬(wàn)元，改造片區(qū)供水管網(wǎng)，降低自來(lái)水損耗，保證群眾用水安全。與此同時(shí)，該企業(yè)也根據(jù)紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部門(mén)的建議，采取強(qiáng)有力的整改措施，提高生產(chǎn)能力，降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。目前，虧損局面正在扭轉(zhuǎn)。

該企業(yè)采取的主要整改措施和取得的效果有：

（一）加快水廠建設(shè)，提高自產(chǎn)水生產(chǎn)能力。為更好挖掘企業(yè)自身潛力，盡早扭虧增盈，對(duì)因拆遷原因停產(chǎn)的一主要水廠加緊重建，今年5月份該水廠試運(yùn)行成功，自產(chǎn)水與外購(gòu)水比例由26%直線(xiàn)上升到95%，虧損局面有望扭轉(zhuǎn)。

（二）加大查違堵漏力度，減少水資源人為損耗。一是建立了全天候搶修隊(duì)伍，加大了供水巡查力度，水管爆裂漏水一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即時(shí)搶修，供水搶修率達(dá)99%；二是安裝片區(qū)監(jiān)控總表，規(guī)范消防用水水表報(bào)裝，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和減少漏水損失，截至目前，已安裝監(jiān)控總表30個(gè)，便于掌握對(duì)各用水區(qū)域的供水回收率；三是成立了三支用水稽查隊(duì)，分片區(qū)逐家逐戶(hù)尤其是企業(yè)用水戶(hù)進(jìn)行地毯式檢查，發(fā)現(xiàn)偷水行為立即查處，供水秩序明顯好轉(zhuǎn)。四是加強(qiáng)外購(gòu)水抄表管理，堅(jiān)持做到專(zhuān)人每天定時(shí)抄表，及時(shí)準(zhǔn)確掌握外購(gòu)水水表運(yùn)行情況和外購(gòu)水量，再未出現(xiàn)外購(gòu)水量靠估算方式計(jì)量問(wèn)題。

（三）強(qiáng)力推進(jìn)供水管網(wǎng)改造，保證群眾用水安全。光明片區(qū)供水管網(wǎng)已使用多年，部份管網(wǎng)已老化生銹，北片區(qū)居民反映自來(lái)水中帶有鐵銹，在審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的自來(lái)水損耗率比行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)多出一倍，為保證居民飲用水安全，降低企業(yè)供水損耗，新區(qū)政府也計(jì)劃投資3-5千萬(wàn)元，用于改造老化管網(wǎng)，目前，已完成了北片區(qū)的供水管網(wǎng)改造工作，北片區(qū)企業(yè)、居民飲用水問(wèn)題得到徹底解決，其他片區(qū)的改造工作也列入議事日程。

（四）明確崗位職責(zé)，完善企業(yè)內(nèi)部管理。對(duì)公司未有明確規(guī)定的一線(xiàn)人員制定明確的崗位職責(zé)，明確了查違、搶修、抄表人員的具體職責(zé)，對(duì)上述人員違反崗位職責(zé)，造成公司損失的，要追查責(zé)任，防止互相推諉、扯皮現(xiàn)象。為強(qiáng)化內(nèi)部管理，該企業(yè)建立了業(yè)務(wù)例會(huì)制，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人按時(shí)匯報(bào)工作進(jìn)展情況和存在的業(yè)務(wù)問(wèn)題，通過(guò)業(yè)務(wù)例會(huì)及時(shí)解決工作中存在的問(wèn)題。公司還建立了用水水表報(bào)裝備案制度，對(duì)新裝的用水戶(hù)及時(shí)登記備案，防止內(nèi)部人員利用職權(quán)私接水表。

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