論原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)進程及前景

摘 要：原產(chǎn)地規(guī)則在國際貿(mào)易中有舉足輕重的作用，但是該領(lǐng)域至今沒有一套統(tǒng)一的普遍使用的國際規(guī)則，干擾了國際貿(mào)易的健康發(fā)展。從上世紀四五十年代起，國際社會就為制定統(tǒng)一的原產(chǎn)地規(guī)則努力，但由于原產(chǎn)地規(guī)則涉及各國的重大利益，迄今為止成果甚微。在概括了原產(chǎn)地規(guī)則的基本原理基礎(chǔ)上，回溯了原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)調(diào)工作的歷史進程，并對協(xié)調(diào)原產(chǎn)地規(guī)則的新進展進行了介紹，對原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)調(diào)化的前景進行了分析，提出了我國參與及回應(yīng)原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)調(diào)化進程的建議。

關(guān)鍵詞：原產(chǎn)地規(guī)則；原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定；原產(chǎn)地規(guī)則委員會

中圖分類號：DF4 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）23-0297-02

一、原產(chǎn)地規(guī)則的含義及意義

原產(chǎn)地規(guī)則的產(chǎn)生，起源于一國在國際貿(mào)易中對貿(mào)易統(tǒng)計的需要。貨物的“原產(chǎn)地”通常指貨物的“原產(chǎn)國”（包括國家、國家集團、地區(qū)）。 所謂貨物的“原產(chǎn)國”是指為了國際貿(mào)易的目的，依據(jù)一定的標準所確定的生產(chǎn)或制造貨物的國家。原產(chǎn)地規(guī)則應(yīng)定義為：一個國家或地區(qū)為確定貨物的原產(chǎn)地而實施的普遍適用的法律、法則和行政決定。①

原產(chǎn)地規(guī)則在國際貿(mào)易中的基本作用主要體現(xiàn)在以下三個方面：

1.確立產(chǎn)品享受關(guān)稅待遇的依據(jù)。在貨物的進出口貿(mào)易過程中，各國海關(guān)均依據(jù)進口貨物的原產(chǎn)地，確定給予的相應(yīng)的“多欄制”差別關(guān)稅待遇。

2.實施非關(guān)稅措施的依據(jù)。在WTO 中，反傾銷措施、反補貼措施、保障措施、關(guān)稅配額等等都離不開原產(chǎn)地規(guī)則。如反傾銷訴訟案中貨物的原產(chǎn)地就涉及到國內(nèi)價格的確定。

3.進行貿(mào)易統(tǒng)計的依據(jù)，即用于聯(lián)合國、世界貿(mào)易組織等國際機構(gòu)及各國的國別貿(mào)易統(tǒng)計和分析。

二、原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)進程

（一）協(xié)調(diào)原產(chǎn)地規(guī)則的歷史進程

1.GATT時代

在GATT之前有關(guān)原產(chǎn)地規(guī)則的國際協(xié)調(diào)行動幾乎無跡可尋，哈瓦那憲章的籌備委員會曾認為，原產(chǎn)地的認定屬于各國的自主權(quán)力，因此應(yīng)該按照各國法律為適用最惠國待遇規(guī)定的目的決定和貨品來源。但可以肯定的是1947年制定GATT前國際社會已經(jīng)意識到各行其是的各國原產(chǎn)地規(guī)則對國際貿(mào)易的消極影響，所以于GATT中對原產(chǎn)地有所定義，但GATT1947本身并無原產(chǎn)地規(guī)則的具體規(guī)定，僅由委員會建議了以下原產(chǎn)地規(guī)則，即“貨物系完全由一個國家的原料與勞力所制造者，系屬該國產(chǎn)品，即該產(chǎn)品系在該國收獲、由土地上取得、制造或用其他方法造成。一貨品系由兩個以上國家的原料及勞力所制造，其原產(chǎn)地的認定，應(yīng)以此一貨品最終實質(zhì)轉(zhuǎn)型時所屬國家決定。由于加工的結(jié)果而給予貨品新的特性時，被認為有本質(zhì)上的改變。”烏拉圭回合簽訂的原產(chǎn)地協(xié)定仍然是以這個定義為基礎(chǔ)而發(fā)展出來的。

GATT體系中，在烏拉圭回合之前，僅由東京回合時所制定的《政府采購協(xié)定》對原產(chǎn)地規(guī)則有所提及。該協(xié)定第四條第一項規(guī)定，締約國就政府采購所適用的原產(chǎn)地規(guī)則必須與產(chǎn)品及服務(wù)通常貿(mào)易過程所適用的原產(chǎn)地規(guī)則相同。但是，政府采購協(xié)定本身沒有對原產(chǎn)地規(guī)則的內(nèi)容進行任何說明。

2.關(guān)稅合作理事會的“京都公約”

在GATT的體系之外，關(guān)稅合作理事會于1973年贊助簽訂并于1974年生效的《關(guān)稅程序的簡化及統(tǒng)一化國際公約》（簡稱“京都公約”）附件D.1.有較詳細的規(guī)定?！熬┒脊s”也是烏拉圭回合之前國際上唯一有關(guān)原產(chǎn)地規(guī)則的多邊協(xié)定。該公約附件D.1.將原產(chǎn)地的認定分為兩類不同的情形：一是僅涉及一個國家的情況，即此產(chǎn)品系完全在一國生產(chǎn)者，該國家為產(chǎn)品的原產(chǎn)地。二是產(chǎn)品的制造過程涉及兩個以上的情形，“京都公約”以產(chǎn)品最終實質(zhì)轉(zhuǎn)型地點為原產(chǎn)地。

“京都公約”生效之后，由于其簽約國不多，且該公約對簽約國除強制性規(guī)定“完全在一國生產(chǎn)”的情形限于公約所列10種情況外，并未強制要求采取什么方式認定“實質(zhì)轉(zhuǎn)型”，所以各國所采用的原產(chǎn)地規(guī)則自有不同。 京都公約只規(guī)定了供成員國自由造擇或參照的標準條款和建議條款，原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)進程并沒有因為“京都公約”而有質(zhì)的飛躍。

（二）WTO的原產(chǎn)地規(guī)則法律制度框架

1.WTO《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》

在烏拉圭回合中，應(yīng)美國、日本等國的要求，烏拉圭回合多邊貿(mào)易談判的非關(guān)稅措施談判組將原產(chǎn)地規(guī)則問題列為重點談判議題。在談判過程中，日本就原產(chǎn)地認定基準的程序、基本的規(guī)則框架、通報、協(xié)商及爭端解決的程序提出一個方案，美國也提出了方案，其后美日兩國在關(guān)稅合作理事會的配合之下，提出要制定包括特惠貿(mào)易的原產(chǎn)地規(guī)則。但是，歐共體主張在關(guān)稅合作理事會主持之下，制定不包括特惠貿(mào)易的原產(chǎn)地規(guī)則。1990年12月的布魯塞爾部長會議最后達成妥協(xié)，同意把特惠貿(mào)易的規(guī)則作為原產(chǎn)地規(guī)則的附件，最終通過了原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定?！对a(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》 （ Agreement of Rules of Origin ）是WTO體系下唯一有關(guān)原產(chǎn)地規(guī)則的生效的國際協(xié)定。

《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》除了前言，由第1部分“定義與適用范圍”，第2部分“關(guān)于實施原產(chǎn)地規(guī)則的規(guī)定”，第3部分“通知，審查和爭端解決的程序安排”，第4部分“原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)”，以及附錄1“原產(chǎn)地規(guī)則技術(shù)委員會”，附件2“關(guān)于優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則的共同宣言”，這樣4個部分2個附錄所組成。

《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》將原產(chǎn)地規(guī)則定義為：“任何成員為確定貨物原產(chǎn)地而實施的普遍適用的法律、法規(guī)和行政裁決，”①“包括用于非優(yōu)惠商業(yè)政策工具的所有原產(chǎn)地規(guī)則”，“還應(yīng)包括用于政府采購和貿(mào)易統(tǒng)計的原產(chǎn)地規(guī)則”。②這表明《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》將原產(chǎn)地規(guī)則定位于非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則。

第二部分規(guī)定了過渡期內(nèi)和過渡期后的紀律。③第三部分涉及通知、審議、磋商和爭端解決的程序安排。第四部分是該協(xié)定的核心內(nèi)容，對原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)目的、原則、工作計劃、實施期限及其聯(lián)系方式作了安排。在世界貿(mào)易組織協(xié)定生效后，立即開始原產(chǎn)地規(guī)則的國際協(xié)調(diào)工作，要求在3年之內(nèi)完成。由世界海關(guān)組織提供詳盡的數(shù)據(jù)，技術(shù)委員會按照既定原則對有關(guān)協(xié)調(diào)工作提供解釋和意見。在技術(shù)委員會根據(jù)HS協(xié)調(diào)編碼制度目錄各章節(jié)所列產(chǎn)品類型的基礎(chǔ)上，完成協(xié)調(diào)工作計劃。

《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》的兩個附件具有與文本同樣的法律效能。一是《原產(chǎn)地規(guī)則技術(shù)委員會》；二是《關(guān)于優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則的共同宣言》。前者主要明確和規(guī)定了技術(shù)委員會的職責(zé)、工作要求和代表的產(chǎn)生等事宜；后者的定義不同于本協(xié)議正文中所述的非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則，它是指一成員方為確認貨物能否享受關(guān)稅減免優(yōu)惠的規(guī)則，適用自制的貿(mào)易體制而實施的有關(guān)原產(chǎn)地規(guī)則的法律、法規(guī)以及行政決定。世界各發(fā)達國家給發(fā)展中國家的關(guān)稅優(yōu)惠待遇G.S.P.普惠制方案中的原產(chǎn)地規(guī)則一般都應(yīng)遵循這個《宣言》制訂。

2.WTO《非優(yōu)惠原產(chǎn)地協(xié)調(diào)規(guī)則》

烏拉圭回合一覽子協(xié)議中的《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》規(guī)定，世界海關(guān)組織（WCO）框架下成立的原產(chǎn)地規(guī)則技術(shù)委員會負責(zé)制定協(xié)調(diào)非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則的技術(shù)性工作。在世界貿(mào)易組織框架下成立的原產(chǎn)地規(guī)則委員會負責(zé)審議技術(shù)委員會無法達成一致的疑難問題和政策性問題。從1995年開始至1999年2月，技術(shù)委員會共召開了18次會議，基本完成了技術(shù)級的工作。等WTO原產(chǎn)地規(guī)則委員會將尚余的未決問題解決后，由WTO部長級會議通過《非優(yōu)惠原產(chǎn)地協(xié)調(diào)規(guī)則》（簡稱協(xié)調(diào)規(guī)則）的文本后，即對各成員國具有法律約束力。

國際協(xié)調(diào)是充分考慮在HS協(xié)調(diào)編碼制度的框架結(jié)構(gòu)的前提下，對烏拉圭回合貿(mào)易談判形成的《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》進行細化，逐個商品討論其在HS某一數(shù)級（如6位、8位數(shù)等）歸類的改變是否構(gòu)成實質(zhì)性改變，以及必要時應(yīng)參考附加的輔助標準的周密考慮后形成的。協(xié)調(diào)規(guī)則的基本框架結(jié)構(gòu)主要由定義、總規(guī)則、主規(guī)則、補遺規(guī)則、附錄一、附錄二組成。

協(xié)調(diào)規(guī)則以“完全獲得”和“實質(zhì)性改變”作為原產(chǎn)地規(guī)則的基本標準，并規(guī)定“實質(zhì)性改變”的判定標準應(yīng)盡可能以國際通用的《商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度》目錄中歸類改變?yōu)榛A(chǔ)，必要采用“從價百分比”標準時，必須列明計算這一百分率的方法；采用制造或加工工序標準時，必須準確地列明能授予有關(guān)產(chǎn)品原產(chǎn)地資格的制造或加工工序。

這里需要進一步說明的是，協(xié)調(diào)規(guī)則是建立在協(xié)調(diào)編碼制度的基礎(chǔ)上，二者是相互依存的關(guān)系。實質(zhì)性改變的首選標準是稅則歸類的改變。協(xié)調(diào)制度發(fā)生改變，協(xié)調(diào)規(guī)則也要進行重新審議。

協(xié)調(diào)規(guī)則所附的“附錄一”、“附錄二”是判定貨品原產(chǎn)地的標準?！案戒浺弧贝_定了完全獲得的貨品的定義和適用范圍，以及對某些微小加工或處理的限定。“附錄二”是產(chǎn)品特定的原產(chǎn)地規(guī)則，其適用范圍是指那些當按照“附錄一”不能確定貨品是在一個國家完成時，采用“附錄二”規(guī)定的標準判定的貨品。

協(xié)調(diào)規(guī)則至今仍未發(fā)生法律效力，而仍由協(xié)調(diào)項目工作組主持對核心政策問題進行磋商，到2004年7月為止，已經(jīng)經(jīng)過了4次修改。協(xié)調(diào)項目工作組的主席向相關(guān)成員國提交了涉及94項核心政策問題的一攬子建議。按照第4次修改的協(xié)調(diào)規(guī)則的規(guī)定，基于操作的原因，協(xié)調(diào)規(guī)則將于2007年正式生效。這表明協(xié)調(diào)規(guī)則工作組認為協(xié)調(diào)規(guī)則還將進行再次修改。

三、原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)調(diào)化的前景分析

原產(chǎn)地規(guī)則應(yīng)該有統(tǒng)一的、合理的標準已經(jīng)成為各國的共識，但由于原產(chǎn)地規(guī)則關(guān)系到各國的重大利益和敏感利益，原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)進程還有很長的一段路才能達到完美的境界。區(qū)域經(jīng)濟一體化的勢頭使原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)分成了兩條相互平行、相互作用的主線。一是在世界貿(mào)易組織主持下的非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則的全球性協(xié)調(diào)行動，另一條是各個區(qū)域經(jīng)濟集團內(nèi)部的優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)調(diào)行動。

非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)調(diào)的進程方面，從目前來說，協(xié)調(diào)工作最需要的是決策層政治上的協(xié)作，否則可能會由于僵局打不開而被擱置。但另一方面，WTO尚無《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》無法完成的先例，各方可能都不原意這種情況出現(xiàn)，因此協(xié)調(diào)工作的前景并不明朗。優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)似乎遠遠超前于非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)。NAFTA、東盟、歐盟都制定了成員國間彼此適用的原產(chǎn)地規(guī)則，美國、日本等經(jīng)濟強國還制定了適用于普惠制的原產(chǎn)地規(guī)則。這些優(yōu)惠制原產(chǎn)地規(guī)則一方面為非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則提供了經(jīng)驗和參考，另一方面也使非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)進程由于成員國從優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則中獲利而停滯。

真正意義上的原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)調(diào)化進程是在全球形成一個統(tǒng)一的、普遍適用的原產(chǎn)地規(guī)則，優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)也應(yīng)該是實現(xiàn)這一進程的地區(qū)性努力，而不是障礙。