商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險控制研究

摘 要：近年來，中間業(yè)務(wù)得到我國商業(yè)銀行的高度重視，并資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)一起被稱為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的三大支柱。中間業(yè)務(wù)的發(fā)展在提高銀行經(jīng)營效率、增強銀行市場競爭力的同時，也對風(fēng)險管理的穩(wěn)定性提出了更多的要求。從中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的特點入手，通過深入分析商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在的主要問題，提出改進風(fēng)險管理的相關(guān)政策建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；中間業(yè)務(wù)；風(fēng)險控制

中圖分類號：F830 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）20-0175-02

20世紀(jì)90年代以來，面對金融業(yè)多元化經(jīng)營步伐的加快，我國商業(yè)銀行對經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)方向和營銷戰(zhàn)略等陸續(xù)進行調(diào)整，期間中間業(yè)務(wù)得到了迅猛發(fā)展。近年來，中間業(yè)務(wù)得到我國商業(yè)銀行的高度重視，并將其定位于業(yè)務(wù)發(fā)展和創(chuàng)新重點。中間業(yè)務(wù)以其高技術(shù)含量、高附加值，為商業(yè)銀行帶來穩(wěn)定收益，從而成為國外商業(yè)銀行經(jīng)營收入的重要來源。目前，中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)一起被稱為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的三大支柱。

中間業(yè)務(wù)的發(fā)展在提高銀行經(jīng)營效率、增強銀行市場競爭力的同時，也對風(fēng)險管理的穩(wěn)定性提出了更多的要求。目前，我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)在實際經(jīng)營中已經(jīng)出現(xiàn)了一定的風(fēng)險損失。同時，隨著擔(dān)保性、融資性、衍生工具性等中間業(yè)務(wù)的深入發(fā)展，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險仍將繼續(xù)加大。因此，對中間業(yè)務(wù)進行有效的風(fēng)險管理已成為中間業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。

一、 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的類型及特點

相對于資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)而言，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)隱含著一定的風(fēng)險。隨著我國中間業(yè)務(wù)品種的不斷增加和業(yè)務(wù)發(fā)展的深入，中間業(yè)務(wù)在給商業(yè)銀行帶來可觀收益的同時也帶來了風(fēng)險。根據(jù)業(yè)務(wù)類別，中間業(yè)務(wù)風(fēng)險分為以下幾類：一是受宏觀政策和市場變化影響而產(chǎn)生的風(fēng)險，如由金融創(chuàng)新產(chǎn)品、信用證業(yè)務(wù)、資金票據(jù)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的風(fēng)險。二是依托各種技術(shù)手段提供延伸服務(wù)而帶來的風(fēng)險。這類風(fēng)險會隨著業(yè)務(wù)種類的不斷豐富和服務(wù)延伸程度的不斷增強，產(chǎn)生相應(yīng)的連帶風(fēng)險，如咨詢、評估、代理等具有中介性質(zhì)的業(yè)務(wù)產(chǎn)生的風(fēng)險。三是由于業(yè)務(wù)操作不當(dāng)，或銀行內(nèi)部管理不力而形成的操作性風(fēng)險。此類風(fēng)險通常隱含在多項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，風(fēng)險的成因并不復(fù)雜，且多數(shù)情況下是受到人為因素的影響，風(fēng)險分布的范圍較廣，對中間業(yè)務(wù)的影響程度具有較大的不確定性。

此外，作為銀行經(jīng)營的業(yè)務(wù)品種，中間業(yè)務(wù)本身也帶有銀行業(yè)特有的風(fēng)險，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等。但相對于銀行業(yè)傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出以下特征。

（一）風(fēng)險的隱蔽性強

中間業(yè)務(wù)在國外一直被稱為表外業(yè)務(wù)，是不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。因此，商業(yè)銀行許多中間業(yè)務(wù)不能在銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中得到真實完整的反映，其業(yè)務(wù)規(guī)模和質(zhì)量很難在商業(yè)銀行的財務(wù)報表中獲得。對商業(yè)銀行的監(jiān)管者和社會公眾來說，很難及時、準(zhǔn)確地獲取全面真實的信息，難以對其經(jīng)營成果做出客觀評價。因此，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的資產(chǎn)運作透明度較低，信息公開化程度不高，風(fēng)險的隱蔽性強。

（二）風(fēng)險的種類多、分布廣

中間業(yè)務(wù)是多元化經(jīng)營業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行的信貸、零售、資金、國際業(yè)務(wù)、電子銀行等部門均不同程度的與中間業(yè)務(wù)相關(guān)。同時，中間業(yè)務(wù)本身品種繁多，既有傳統(tǒng)的支付類、代理類等業(yè)務(wù)，又有新興的如遠期外匯合約、金融期貨、互換和期權(quán)等金融衍生業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)各個產(chǎn)品之間的差異大，業(yè)務(wù)風(fēng)險點較多，其風(fēng)險的防范難度也日益增大。

（三）風(fēng)險的評估和控制難度高

近年來，隨著金融衍生業(yè)務(wù)產(chǎn)品的不斷發(fā)展，在拓寬中間業(yè)務(wù)范圍的同時，對這類業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和控制難度也在不斷增大。這些創(chuàng)新性金融工具，單筆業(yè)務(wù)量相對較小但種類繁多，商業(yè)銀行依據(jù)傳統(tǒng)的風(fēng)險識別、評價方法和經(jīng)驗難以做出合理的風(fēng)險評價。加上中間業(yè)務(wù)種類繁多，每個業(yè)務(wù)種類的風(fēng)險評價方法不同，給中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估工作帶來相當(dāng)大的難度。同時，目前許多中間業(yè)務(wù)的開展沒有金融法律法規(guī)的嚴(yán)格限制，這部分靈活性大、又具有較高杠桿性特點的衍生金融業(yè)務(wù)，其風(fēng)險控制的難度將進一步加大。

（四）風(fēng)險的滯后性強，潛在風(fēng)險損失巨大

按照現(xiàn)行規(guī)定，商業(yè)銀行大部分中間業(yè)務(wù)不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映，所以其相應(yīng)的風(fēng)險在短時間內(nèi)不容易暴露。同時，多數(shù)中間業(yè)務(wù)在一定條件下可能轉(zhuǎn)化為銀行的實際資產(chǎn)或負(fù)債。如信用性理財業(yè)務(wù)通常以或有資產(chǎn)、或有負(fù)債形式存在，當(dāng)債務(wù)人由于各種原因不能償付給債權(quán)人的時候，銀行就可能因為連帶關(guān)系而成為真正的債務(wù)人，承擔(dān)付款責(zé)任。因此，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險不確定性、滯后性強，一旦或有風(fēng)險在業(yè)務(wù)開展的一定時期后轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實風(fēng)險，將會給銀行在成巨大的損失。

二、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題

（一）外部風(fēng)險監(jiān)管制度建設(shè)滯后

近些年，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，業(yè)務(wù)拓展的廣度和深度不斷加大，但關(guān)于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險監(jiān)管制度建設(shè)相對滯后。針對中間業(yè)務(wù)管理，目前僅有中國人民銀行2000年出臺的《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》、2001年出臺《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》及2002年的《商業(yè)銀行信息披露暫行規(guī)定》。中間業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)管工作還未成為我國金融日常監(jiān)管的重要內(nèi)容。外部制度建設(shè)的滯后，在一定程度上增大了中間業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險隱患。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險控制機制不健全

目前，我國商業(yè)銀行內(nèi)部對中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機制不健全，在業(yè)務(wù)運作過程中，時常出現(xiàn)不嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)程序的行為。部分商業(yè)銀行分支機構(gòu)存在對承兌和貼現(xiàn)的票據(jù)審查不嚴(yán)，擅自放寬業(yè)務(wù)條件，違規(guī)辦理票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)等情況。同時，商業(yè)銀行普遍缺少針對性較強的中間業(yè)務(wù)扎口管理和專項審計稽核制度，信息分散，控制不力，較少開展全面檢查，尤其是對金融衍生交易、可轉(zhuǎn)換債券擔(dān)保等新業(yè)務(wù)幾乎未涉及。這在一定程度上造成銀行經(jīng)營管理者對中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況把握不準(zhǔn)，操作人員違規(guī)操作現(xiàn)象時有發(fā)生。

（三）中間業(yè)務(wù)的信息披露、會計處理不規(guī)范

我國現(xiàn)行的關(guān)于信息披露的相關(guān)制度、準(zhǔn)則，對中間業(yè)務(wù)的規(guī)范過于籠統(tǒng)，對具體披露事項的細節(jié)性要求不夠明確。目前，只是要求上市銀行公開披露會計信息。同時，商業(yè)銀行對中間業(yè)務(wù)的會計處理也是各行其是。中間業(yè)務(wù)核算范圍既有或有資產(chǎn)、或有負(fù)債項目，還有非或有事項。記賬方式也是單式記賬和復(fù)式記賬混雜使用。這些不規(guī)范、不統(tǒng)一的賬務(wù)處理行為不利于確認(rèn)相關(guān)風(fēng)險事項。此外，各上市銀行對中間業(yè)務(wù)的信息披露情況存在很大的局限性，大多銀行只披露相關(guān)業(yè)務(wù)種類、到期日及期初期末余額等信息，對中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險及對銀行資產(chǎn)負(fù)債情況的影響未做出具體說明，無法較好的滿足信息使用者對銀行未來營運狀況的預(yù)計。

三、改進商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)建議

一是深化外部監(jiān)管。從外部監(jiān)督的角度來說，主要是建立健全規(guī)范中間業(yè)務(wù)發(fā)展的各項法律法規(guī)，建立有效的制度監(jiān)管體系。其中，作為銀行業(yè)的主要監(jiān)督機構(gòu)，中國銀監(jiān)會以及各級地方監(jiān)管部門應(yīng)在其中發(fā)揮重要作用。首先，建立健全專門性的中間業(yè)務(wù)法律法規(guī)，出臺完整的中間業(yè)務(wù)行為規(guī)范。根據(jù)業(yè)務(wù)類型和特點，對每一項中間業(yè)務(wù)的服務(wù)范圍、業(yè)務(wù)流程、收費標(biāo)準(zhǔn)等進行嚴(yán)格的劃定，使中間業(yè)務(wù)管理有據(jù)可依、有章可循。其次，嚴(yán)格中間業(yè)務(wù)的信息披露監(jiān)管。行業(yè)監(jiān)管部門應(yīng)在加強表內(nèi)業(yè)務(wù)信息披露的同時，著力規(guī)范中間業(yè)務(wù)的信息披露制度。進一步明確中間業(yè)務(wù)信息披露的業(yè)務(wù)范圍，強化對銀行經(jīng)營有重要影響項目如衍生金融工具、或有事項等的信息披露工作，強化對金融工具的有關(guān)風(fēng)險事項及其公允價值的全面反映，使監(jiān)督部門和社會公眾對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的運作進行有效的監(jiān)管。再次，建立科學(xué)規(guī)范的中間業(yè)務(wù)監(jiān)督體系。根據(jù)我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、管理水平等因素，科學(xué)分析、合理測算各類中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度，建立一套衡量和檢測風(fēng)險程度的量化指標(biāo)，對不同種類、不同風(fēng)險程度的業(yè)務(wù)進行分類風(fēng)險管理。同時，不斷改進和豐富中間業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)體系，根據(jù)金融市場和金融工具的發(fā)展變化，不斷改進監(jiān)測指標(biāo)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，使風(fēng)險監(jiān)督體系更具有針對性和可行性。

二是強化內(nèi)部風(fēng)險控制。商業(yè)銀行在不斷的金融創(chuàng)新和金融服務(wù)改進的過程中，要更加注重對中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的控制和管理，建立和實施有效的風(fēng)險管理制度和措施。第一，在商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)建立專職的中間風(fēng)險管理部門，根據(jù)銀行自身的業(yè)務(wù)狀況、風(fēng)險狀況和財務(wù)狀況，進行有針對性的風(fēng)險管理。第二，加強內(nèi)部審計，建立有效的中間業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度，對中間業(yè)務(wù)的運行狀況進行定期或不定期的專項審計。第三，制定全面具體的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險控制制度和操作規(guī)程，加強對中間業(yè)務(wù)或有資產(chǎn)、或有負(fù)債的風(fēng)險管理。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對中間業(yè)務(wù)或有資產(chǎn)實行統(tǒng)一的資本金管理、授信管理，對交易類業(yè)務(wù)實行嚴(yán)格的頭寸管理和風(fēng)險限額控制。第四，堅持風(fēng)險導(dǎo)向原則，深入分析、準(zhǔn)確評估風(fēng)險水平，建立中間業(yè)務(wù)風(fēng)險評估、預(yù)警和處置機制。關(guān)注對重要環(huán)節(jié)、特殊業(yè)務(wù)及可能產(chǎn)生大額資金流的交易管理。建立科學(xué)合理的風(fēng)險識別、監(jiān)測、分析、報告和處置機制，通過技術(shù)化監(jiān)督手段，實現(xiàn)對各類風(fēng)險關(guān)口的全面控制。第五，完善中間業(yè)務(wù)的信息管理和披露工作。按照有關(guān)法律法規(guī)的要求，及時、全面、準(zhǔn)確的反映各項中間業(yè)務(wù)的開展情況和風(fēng)險狀況，并及時向監(jiān)管當(dāng)局及社會公眾報告和反饋業(yè)務(wù)經(jīng)營情況。

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[責(zé)任編輯 高惠琦]