社會(huì)保障基金監(jiān)管存在的問(wèn)題及完善對(duì)策

【摘要】當(dāng)前，我國(guó)社會(huì)保障基金在監(jiān)管方面存在諸多問(wèn)題：管理體制之缺陷，基金運(yùn)營(yíng)與監(jiān)管存在法律漏洞，監(jiān)管主體模糊，社?；鸬耐顿Y專(zhuān)業(yè)性不強(qiáng)。為此，應(yīng)當(dāng)從構(gòu)建法律框架，完善法律監(jiān)督；強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，建立合理的社?；鸸芾砑軜?gòu)；管理透明，嚴(yán)格信息披露；提升社?；鸨O(jiān)管人員的素質(zhì)這幾個(gè)方面來(lái)解決上述問(wèn)題。

【關(guān)鍵詞】社會(huì)保障基金 監(jiān)管 完善對(duì)策

緒論

研究背景。隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人口老齡化問(wèn)題也在不斷加劇，中國(guó)面臨的人口老齡化問(wèn)題尤其嚴(yán)重，因而社會(huì)保障成為學(xué)者們研究的重點(diǎn)。社會(huì)保障基金主要包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利以及社會(huì)救濟(jì)基金，這些都關(guān)乎我國(guó)居民的社會(huì)保障和福利，因而在我國(guó)人口老齡化不斷加劇的情況下，社會(huì)保障基金的監(jiān)管問(wèn)題尤其顯得重要起來(lái)。

近期審計(jì)署公布了關(guān)于2011年社會(huì)保障基金的審計(jì)意見(jiàn)，報(bào)告肯定了我國(guó)在過(guò)去一年社保基金做得好的地方，表明我國(guó)社?；鸬捏w系和監(jiān)管制度在近些年已經(jīng)取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。審計(jì)報(bào)告同時(shí)指出社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在部分地區(qū)資金管理不夠規(guī)范。不僅存在某些省市未將社保資金納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核算，還存在著許多違規(guī)違法開(kāi)戶(hù)的情況，更有的省市單位調(diào)劑金管理不規(guī)范，會(huì)計(jì)記賬核算錯(cuò)誤等等。這表現(xiàn)出我國(guó)社?；鹉壳霸诒O(jiān)管上依然存在著嚴(yán)重問(wèn)題，因而社會(huì)保障基金的監(jiān)管顯得尤為重要。

相關(guān)概念界定。社會(huì)保障基金簡(jiǎn)稱(chēng)社?；?，由我國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)管理，是國(guó)家為了實(shí)施各項(xiàng)社會(huì)保障項(xiàng)目預(yù)存建立的專(zhuān)用資金。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)有的規(guī)定，我國(guó)社保基金不向個(gè)人投資者開(kāi)放，國(guó)家將社會(huì)保障基金交由專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行投資，以實(shí)現(xiàn)社保基金的保值增值。

我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管存在的問(wèn)題

在我國(guó)社?；鸬倪\(yùn)營(yíng)監(jiān)管中，由于當(dāng)前制度以及立法的缺陷，存在著較多的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

管理體制之缺陷?；鸬倪\(yùn)作和管理需要完善的管理體制，我國(guó)社會(huì)保障基金的市場(chǎng)化管理更需要完善的體制與法律體系。我國(guó)目前在這方面還處于初級(jí)階段，在基金的收取和上交、基金的投資和保值以及基金的監(jiān)督和管理方面都缺乏完善的法律和市場(chǎng)體系。缺乏這些相應(yīng)的管理體制必然導(dǎo)致社會(huì)上對(duì)社?；鸬姆ㄖ婆c政策觀念的落后，主要表現(xiàn)在使用社?；鸬倪^(guò)程中隨意投資，或者濫用社?；馂樽约褐\私利，他們可能甚至沒(méi)有意識(shí)到這樣做的危險(xiǎn)性與違法性。造成這種現(xiàn)象的很大一部分原因在于我國(guó)社保基金管理體制存在著缺陷，導(dǎo)致部分人員遵守相關(guān)法律法規(guī)的意識(shí)不強(qiáng)，因而我國(guó)社?；鸸芾眢w制與法律體系的缺陷是我國(guó)社會(huì)保障基金的另一大問(wèn)題。

基金運(yùn)營(yíng)與監(jiān)管存在法律漏洞。我國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障部基金監(jiān)督司司長(zhǎng)陳良談到我國(guó)社會(huì)保障基金時(shí)曾經(jīng)強(qiáng)調(diào)，社會(huì)保障基金在運(yùn)營(yíng)中存在問(wèn)題，其主要原因是我國(guó)社保基金的監(jiān)管法制法規(guī)體系不夠完善。一是我國(guó)目前關(guān)于這方面的法律規(guī)定太少，雖然國(guó)家對(duì)社會(huì)保障基金的管理早有規(guī)定，但是目前相關(guān)的法律還不完善。目前對(duì)我國(guó)社會(huì)保障基金的管理，只有《勞動(dòng)法》中有一些較為概括性的規(guī)定，這種概括性的規(guī)定缺乏具體的細(xì)則，因而實(shí)施起來(lái)存在一定的難度，很多從業(yè)者打法律以及監(jiān)管的擦邊球，利用法律法規(guī)的漏洞為自己謀私利。另外還有一些部委級(jí)別的文件，這些文件的有關(guān)規(guī)定則缺乏權(quán)威性。二是這些法律法規(guī)的監(jiān)管層次都不高，大部分規(guī)定都只是停留在部委一級(jí)，因而對(duì)一些違規(guī)行為缺乏有效的制約。

從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，社保基金目前存在的問(wèn)題，主要原因在于目前管理和保障社保資金的法律制度不夠完善。因而應(yīng)該如何對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行監(jiān)督和管理，來(lái)保障我國(guó)社會(huì)保障基金征繳、支付、運(yùn)營(yíng)等科學(xué)有效地進(jìn)行是當(dāng)前亟待解決的問(wèn)題。

監(jiān)管主體模糊。國(guó)務(wù)院1999年頒布的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳征條例》規(guī)定“我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理和監(jiān)督檢查工作由國(guó)務(wù)院勞動(dòng)以及縣級(jí)以上各級(jí)勞動(dòng)保障部門(mén)負(fù)責(zé)”，這就意味著，我國(guó)社會(huì)保障基金管理和監(jiān)督的責(zé)任全部落在勞動(dòng)保障部門(mén)身上。社會(huì)保障基金的監(jiān)督和管理，多年來(lái)集中在地方社保部門(mén)身上，因而地方社會(huì)保障部門(mén)同時(shí)成為社會(huì)保障基金的監(jiān)管者、社會(huì)保障基金的委托人和與資產(chǎn)管理者。這就形成了自己監(jiān)督自己的局面，導(dǎo)致角色模糊，社?；鹑狈ψ銐虻男姓O(jiān)管，許多地方政府利用自己監(jiān)管自己的法律漏洞，將社保基金為自己所用，為自己謀福利。更嚴(yán)重的是，這將會(huì)導(dǎo)致我國(guó)社會(huì)保障基金透明度低、監(jiān)管無(wú)效的情形，公眾不知道基金監(jiān)管的情況，不知道基金如何運(yùn)作。因而，唯有將我國(guó)社會(huì)保障基金的運(yùn)營(yíng)與監(jiān)管部門(mén)實(shí)行有效的分離，將社?；鸾挥蓪?zhuān)業(yè)的投資者或者基金管理公司來(lái)完成，才能保障我國(guó)社會(huì)保障基金的使用安全。

基金運(yùn)營(yíng)不夠?qū)I(yè)。在社保基金體系中，現(xiàn)代金融投資的理念和技能是十分缺乏的，這直接導(dǎo)致我國(guó)的社會(huì)保障基金不能做到有效的保值增值。另一方面，我國(guó)社會(huì)保障基金的投資面很窄，大都用來(lái)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債和進(jìn)行銀行存款，雖然目前允許社?；鹜顿Y證券，但是比例很低。在銀行利率和國(guó)債收益率不斷下滑的情況下，社會(huì)保障基金的收益能力越來(lái)越差。

完善社?；鸨O(jiān)管的對(duì)策

根據(jù)以上分析，我國(guó)社會(huì)保障基金在目前的監(jiān)管上存在著一些問(wèn)題，為了提高我國(guó)社會(huì)保障基金的監(jiān)管效率，提高我國(guó)社?；鸬氖找婺芰σ园l(fā)揮我國(guó)社保基金的作用和功能，筆者提出以下對(duì)策：

構(gòu)建法律框架，完善法律監(jiān)督。社會(huì)保障制度是完善社會(huì)保障基金規(guī)范運(yùn)行的重要內(nèi)容，社會(huì)保障基金要管好用好，實(shí)現(xiàn)其保值增值是我國(guó)政府的重要責(zé)任。更重要的是社會(huì)保障基金關(guān)系到廣大人民群眾的根本利益，需要我國(guó)政府以立法的形式來(lái)保證。但是需要看到的是，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及社?；鹬贫鹊陌l(fā)展只有十多年的時(shí)間，出現(xiàn)問(wèn)題是不可避免的，而這些問(wèn)題出現(xiàn)的根源就是法律制度以及框架的不健全。因而，我國(guó)應(yīng)盡快制定一個(gè)完善的法律法規(guī)體系，制定行之有效并且能夠適應(yīng)我國(guó)發(fā)展的法律規(guī)定。通過(guò)法律條文的規(guī)定，強(qiáng)調(diào)地方社會(huì)保障基金的保護(hù)監(jiān)督，設(shè)立監(jiān)管主體，規(guī)范社?；鸬恼骼U與管理，并對(duì)社?；鸬耐顿Y運(yùn)營(yíng)做出規(guī)定，使我國(guó)社?；鹱龅接蟹梢?，完善社?；鹪跔I(yíng)運(yùn)和管理方面的制度框架，規(guī)范各方市場(chǎng)參與者的行為，加強(qiáng)市場(chǎng)參與者的自律，在一定程度上實(shí)現(xiàn)我國(guó)社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。

強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，建立合理的社?；鸸芾砑軜?gòu)。目前在我國(guó)社?；鸬墓芾眢w制方面，地方社會(huì)保障部門(mén)集運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管于一身，這會(huì)造成有機(jī)可乘而無(wú)人監(jiān)管的現(xiàn)象。因而我國(guó)應(yīng)建立起社?；鸬耐顿Y管理機(jī)構(gòu)以及監(jiān)管管理機(jī)構(gòu)，將運(yùn)營(yíng)與監(jiān)管部門(mén)分開(kāi)，明確各自的職責(zé)分工，相互制約，互不從屬。其中投資部門(mén)要加強(qiáng)社?；鸬耐顿Y，嚴(yán)格遵守國(guó)家投資法規(guī)和相關(guān)政策進(jìn)行投資。監(jiān)管部門(mén)需要有很好的獨(dú)立性，按照法律相關(guān)規(guī)定進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)管，這樣的措施能夠確保社保基金按照規(guī)定去運(yùn)轉(zhuǎn)。并且建立制衡的運(yùn)作機(jī)制，基金的運(yùn)作與監(jiān)管相互制衡、相互協(xié)調(diào)、內(nèi)外組合，保障我國(guó)社?；鸬陌踩行А?/p>

管理透明，嚴(yán)格信息披露。我國(guó)社會(huì)保障基金來(lái)源于人民，因而必然應(yīng)該受到人民的監(jiān)督，不能暗箱操作。我國(guó)很多地方發(fā)生的社會(huì)保障基金的濫用，進(jìn)一步暴露了我國(guó)社?；稹吧鐣?huì)監(jiān)管”的軟肋，所以我國(guó)必須加強(qiáng)社?；鸬谋O(jiān)管，社?；鸬氖杖氡仨毻该骰?，社?；鹈磕甑倪\(yùn)行情況以及收益情況應(yīng)該向社會(huì)公眾公布。社保基金如果缺乏有效的社會(huì)監(jiān)管，就會(huì)導(dǎo)致資金的濫用以及社會(huì)福利的減損。因而社?；鹬挥兄糜陉?yáng)光之下，只有接受公眾的監(jiān)管，才能真正保險(xiǎn)。我國(guó)應(yīng)建立有效的公眾監(jiān)管制度，提高社?；鸬耐该鞫?，賦予參加社保人知情權(quán)。建議我國(guó)在各級(jí)人大成立專(zhuān)門(mén)的社保基金委員會(huì)，由人大隨時(shí)監(jiān)控社?；鹳~戶(hù)，社會(huì)保障基金的運(yùn)作情況不僅需要向社會(huì)公眾公布，還需要向人大做專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。

提升社?；鸨O(jiān)管人員的素質(zhì)。目前，我國(guó)社?；鸬谋O(jiān)管還處于不斷完善、不斷加強(qiáng)的階段。但是由于目前很多基金監(jiān)管人員綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致基金在監(jiān)管過(guò)程中發(fā)生了諸多缺陷。因此，我國(guó)要不斷增強(qiáng)社?；鸬男畔⒒潭?，提高監(jiān)管人員的素質(zhì)，促進(jìn)我國(guó)社會(huì)保障事業(yè)的不斷發(fā)展。在完善基金監(jiān)管方面，我國(guó)應(yīng)杜絕虛假領(lǐng)取社?；鸬那闆r發(fā)生。促使監(jiān)管人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，加強(qiáng)他們的素質(zhì)培養(yǎng)。同時(shí)為了提高基金管理的質(zhì)量，我國(guó)應(yīng)提高司法人員的素質(zhì)，加強(qiáng)司法人員對(duì)基金監(jiān)督管理方面知識(shí)的學(xué)習(xí)。更重要的是我國(guó)還要加強(qiáng)中小投資者的教育，防止其投機(jī)行為的發(fā)生。

結(jié)語(yǔ)

社會(huì)保障基金關(guān)系到我國(guó)社會(huì)的穩(wěn)定，更與人民的切身利益息息相關(guān)，社會(huì)保障基金能否健康發(fā)展很大程度上在于社?；鹗欠翊嬖谥行У姆煞ㄒ?guī)監(jiān)管體系。因此，我國(guó)要不斷加強(qiáng)社會(huì)保障基金的監(jiān)管，促進(jìn)我國(guó)社會(huì)保障基金的發(fā)展，為我國(guó)的社會(huì)保障事業(yè)謀福利。本文分析了我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管存在的問(wèn)題，例如管理體制之缺陷、監(jiān)管主體的不明確等等，然后根據(jù)這些不足，提出了完善我國(guó)社會(huì)保障基金的相關(guān)建議，以期為我國(guó)社會(huì)保障基金的健康發(fā)展提供理論支持。

（作者為濰坊學(xué)院教授）

責(zé)編/王坤娜