淺談電信企業(yè)如何做好預算管理工作

摘要：預算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一種有效方法，用來計劃、協(xié)調(diào)、控制和進行業(yè)績評價，以實現(xiàn)既定的企業(yè)戰(zhàn)略目標。如果企業(yè)加強預算管理，發(fā)揮預算管理作用，那么能從根本上提升企業(yè)的管理水平，實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。目前，三家電信企業(yè)都是業(yè)務全國運營、網(wǎng)絡全國覆蓋、經(jīng)營機構(gòu)全國分布的境內(nèi)外上市的中央直屬企業(yè)，管理機構(gòu)層級又比較多，一般為四級管理、三級核算，因此電信企業(yè)加強預算管理工作尤為重要，電信企業(yè)開展預算管理工作也更加復雜、更加困難。

關(guān)鍵詞：電信企業(yè)；預算；管理

中圖分類號：F234.3 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2013）05-0149-01

預算管理工作是一個系統(tǒng)工程，需要有完善的制度和科學的管理體系。電信企業(yè)做好預算管理工作，發(fā)揮預算管理在企業(yè)管理中的作用，要做好以下幾方面工作。

一、建立健全預算管理組織體系

為了順利開展預算管理工作，發(fā)揮預算管理作用，首先應建立健全各級預算管理的組織機構(gòu)，負責研究和落實預算管理的相關(guān)政策，組織開展預算管理工作。根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展目標，確定經(jīng)營方針和投資方向，審核、批準、下達年度預算目標；在經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時，制定預算目標調(diào)整決策，并審批調(diào)整方案；協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中地重大問題，監(jiān)督所屬各級預算單位嚴格執(zhí)行預算；明確各專業(yè)部門在預算管理工作中的職責，各專業(yè)預算部門做到分工協(xié)作、權(quán)責明確、管理到位。

二、完善預算管理制度

為保證預算管理工作的正常運行，要建立完整的預算管理辦法，對預算管理組織機構(gòu)及工作職責、預算編制流程、執(zhí)行控制、預算調(diào)整、預算分析、預算考核及獎懲制度等做明確規(guī)定。財務預算指標體系要口徑統(tǒng)一、定義清晰，與會計核算口徑保持一致，便于預算管理的操作和執(zhí)行，同時充分考慮專業(yè)部門的管理需求，滿足經(jīng)營管理需要。

三、預算管理以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為基礎

預算管理工作要圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以市場為導向，以客戶為中心，制定業(yè)務經(jīng)營計劃及資源配置方案。預算管理是對計劃的數(shù)字化反映，是落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的一種有效手段。在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的視角下開展預算管理，重視長期目標，短期的預算指標要與企業(yè)長期的發(fā)展戰(zhàn)略相適應，各期編制的預算要有銜接性，各年度、季度和月份預算的推行有助于企業(yè)長期發(fā)展目標的實現(xiàn)，這樣可以使企業(yè)各期的預算前后銜接起來，避免預算工作的盲目性。

四、制定科學合理的預算指標

預算指標要客觀公正，經(jīng)過努力可以實現(xiàn)，發(fā)揮正向激勵的作用。企業(yè)預算的基礎是收入預算，收入預算以經(jīng)營計劃為基礎。正確分析用戶需求、資費標準、市場份額、各項業(yè)務的發(fā)展前景、競爭態(tài)勢等情況，既要參考同期數(shù)據(jù)，更要參考各省、各地市的業(yè)務發(fā)展情況，避免鞭打快牛。只有做好充分的市場調(diào)研與預測，確定了合理的經(jīng)營計劃和收入預算，相應的成本費用預算就能比較準確的預計出來。對于折舊攤銷、財務費用等相對固定成本，應根據(jù)資本性開支規(guī)模、融資成本等據(jù)實測算。對于人工成本、營銷費用、網(wǎng)絡運行成本等彈性成本，應基于收入增幅、收入規(guī)模、資產(chǎn)價值等相關(guān)驅(qū)動因素，按配比原則進行預算編制。對于其他管理費用，應基于成本定額和行業(yè)對標等因素測算。資本性支出預算應根據(jù)業(yè)務發(fā)展所需增加的通信能力和企業(yè)戰(zhàn)略目標，結(jié)合現(xiàn)有通信網(wǎng)絡資源狀況進行編制。為了應對市場的變化，企業(yè)制定的預算指標應該具有一定的彈性，為預算工作的順利開展留有余地，減少預算偏差過大所帶來的風險。這樣的預算目標才能作為績效考核的有效指標。

五、完善預算編制的流程

預算按照“兩上兩下，上下結(jié)合”的程序編制。總部根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，制定編制預算指導意見和編制指南，下達至各級預算編制單位。各級預算單位按照下達的預算編制要求，結(jié)合本地市場情況、競爭狀況和經(jīng)營實際，經(jīng)分析、測算、平衡后編制上報預算草案?？偛拷?jīng)審核、匯總、平衡后，根據(jù)經(jīng)營目標要求，通過全面預算質(zhì)詢、平衡銜接，提出調(diào)整意見。下級單位按照上級的調(diào)整意見，修改預算草案并上報，總部將經(jīng)審批通過的預算目標下達至各預算單位。通過上下結(jié)合的預算目標溝通方式，達成公司總體預算目標。

六、建立有效的考核與獎懲制度

強調(diào)預算的嚴肅性和規(guī)范性，嚴格考核，促進預算責任的有效落實。一方面要將預算指標與預算的實際執(zhí)行結(jié)果進行比較分析，肯定成績，找出問題，分析原因，改進以后的工作；另一方面對員工進行公正的獎懲，獎勤罰懶，以正向激勵為主，調(diào)動員工的積極性，激勵員工共同努力，全面實現(xiàn)公司的各項預算指標和戰(zhàn)略目標。

七、預算管理要注重“以人為本”的企業(yè)理念

重視人才素質(zhì)培養(yǎng)，才能全面提高預算工作的效率和效果。人是預算的制定者、預算信息的利用者、預算的執(zhí)行者、預算制度的被考核者，也是預算工作的主體，是預算工作效果好壞的決定性因素。因此，預算工作應該以人為本，離開了市場、生產(chǎn)、財務方面的專業(yè)人才，企業(yè)的預算工作將無法做好。合格的人才不僅要有較好的專業(yè)技能，還要有高尚的道德水準。由于預算影響到很多人的經(jīng)濟利益，預算管理不可避免地涉及到預算管理人員的職業(yè)道德問題。

（責任編輯：袁凌云）