山西票號文化與現(xiàn)代銀行制度建設(shè)

摘要：曾經(jīng)匯通天下的山西票號具有一套獨特的商業(yè)倫理觀，主要表現(xiàn)在誠信至上、義利相通；勤勞保富、質(zhì)樸節(jié)儉；以人為本、和氣生財；群體精神、同舟共濟。在時代和環(huán)境的變革中，由于缺乏相應(yīng)的制度保證和創(chuàng)新驅(qū)動，這些商業(yè)理念反而成為了票號衰亡的重要因素。以史為鑒、古為今用，當(dāng)前建立和發(fā)展現(xiàn)代銀行制度不僅要繼承傳統(tǒng)文化、與時俱進，也應(yīng)高度重視道德制度化。

關(guān)鍵詞：山西票號；經(jīng)營思想；現(xiàn)代銀行制度

中圖分類號：F832

山西票號是我國現(xiàn)代銀行業(yè)的雛形。據(jù)不完全統(tǒng)計，20世紀(jì)初，山西票號在國內(nèi)95個城市中的總分號數(shù)達(dá)475家，在日本、朝鮮等國也派設(shè)分號。山西平遙、祁縣、太谷3縣成為全國金融調(diào)撥中心，票號以自己的“聚散全國金融主權(quán)，而能使之 （資金）川流不息”的巨大能力，極大地影響著北京、上海、漢口、廣州、重慶等大城市的金融市場，博得“匯通天下”之聲譽。山西票號曾執(zhí)中國金融界之牛耳達(dá)100余年，對我國銀行業(yè)的產(chǎn)生和發(fā)展有著深刻的影響。許多的研究和史料都證明了地理位置、經(jīng)商傳統(tǒng)、大商業(yè)世家及醇厚的商業(yè)人才成長的氛圍等因素在票號成功歷程中的重要作用。然而，本文認(rèn)為票號具有的深厚文化底蘊，以及受此影響而形成的獨特的經(jīng)營管理模式才是票號成功的最根本的內(nèi)部原因。在當(dāng)前市場經(jīng)濟不斷完善和金融改革不斷深入的背景下，以史為鑒，古為今用，挖掘山西票號經(jīng)營文化及其理念的精髓，對完善具有中國特色的現(xiàn)代銀行制度具有深刻的現(xiàn)實意義。

一、票號文化的主要內(nèi)容與實踐

山西票號的經(jīng)營思想深受中國傳統(tǒng)文化以及山西區(qū)域文化的影響。傳統(tǒng)的中國社會是一個倫理社會，先秦諸子提出“君子喻以義，小人喻以利”，“見利思義”，“利從義生”等經(jīng)濟倫理道德，宋明理學(xué)亦提出“明天理，滅人欲”的主張。當(dāng)時的山西處于少數(shù)民族和漢族文化碰撞、融合的緩沖地帶，既有少數(shù)民主剛毅自強、勇于創(chuàng)新的精神，又深受中原崇禮、重教、講義、守信、節(jié)儉的傳統(tǒng)文化熏陶。在這種雙重文化的影響下，進而形成了獨特的義利商業(yè)倫理觀：即以道德約束為基礎(chǔ)，以信義為中心，以誠信篤實、重義商德、節(jié)欲薄利、和諧團結(jié)為特點的票號經(jīng)營管理思想。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）誠信至上、義利相通

儒家提倡的“先義后利”、“賈而好儒”、“誠信無欺”、“市不豫賈”等倫理規(guī)范成為票號經(jīng)營活動的道德準(zhǔn)則。山西票號之所以在100多年中根基穩(wěn)固，首靠信譽卓著，“山右巨商，所立票號，法治精密，人尤敦樸，信用最著”。 庚子之變使在京各行紛紛息業(yè)，惟山西票號身價大增，原因就在于“信用”二字，“至是之后，信用益彰，即洋行售貨，首推票商券最足可信，分莊遍于通國，名譽著于全球?！?“再自庚子之變后，獨我西號聲價大增，京中各號推重，即如官場大員無不敬重，甚至深宮之中，亦知西號之誠信相符，不棄不昧，此誠為商務(wù)之大局，最為同鄉(xiāng)極得手之時也。” 介休富商范永斗，由于“與遼左通貨財，久著信義”而受到清政府的垂青，封為“皇商”，隸內(nèi)務(wù)府籍。梁啟超說：“晉商篤守信用”。市井民謠中“寧叫賠折腰，不讓客吃虧”、“秤平、斗滿、尺滿足”反映了晉商誠信的美德。義利相通、先義后利、以義制利是票號經(jīng)營遵循的重要原則。在商業(yè)經(jīng)營中，難免會有借錢不還、失信毀約的事情發(fā)生，晉商一方面嚴(yán)格要求自己，一方面對這樣的事情總是“義”字當(dāng)先，從不逼人于危困。祁縣富商喬致庸在總結(jié)自己的經(jīng)商之道說：“一是守信，二是講義，三才是取利”。票號終因保持著良好的信譽，而在市面上發(fā)揮著“千金之票，欲金得金”作用，清政府的官吏更是予以票號“各省銀號匯兌銀兩，盈千累萬，僅以一紙為憑，信也”的評價。

“誠信重義”對票號的經(jīng)營管理和制度設(shè)立有很大影響，如在與客戶打交道過程中，山西票號建立信約公履制度，對債券債務(wù)的清償，設(shè)定標(biāo)期與標(biāo)利，過標(biāo)時及時償還的就獲得進一步的信任，否則就抬高合作的門檻，依靠信約的公履制度來約束違約風(fēng)險。在人事的管理上，票號的東家與經(jīng)理之間是一種“東掌關(guān)系”，即以信義為基礎(chǔ)的和約關(guān)系，不需要任何保證。票號還堅持用“義利相通”的觀念來教育約束員工，在大掌柜與伙計間、伙計之間、商號與商號間，以關(guān)公的忠義為榜樣，樹立誠信的企業(yè)文化。

（二）勤勞保富、質(zhì)樸節(jié)儉

由于晉商最初是靠長途販運起家，靠著勤勞、勇敢走出了一條南從浙閩兩湖，北達(dá)俄、蒙、新疆的“茶鹽之路”。清初有記載說：“塞上商賈，多宣化、大同、朔平三府人，干勞瘁、耐風(fēng)寒……行營進剿，時亦尾隨前進……” ，因此，儒家提倡的“勤、儉、廉”就成為了山西票號經(jīng)營的道德規(guī)范。乾隆《祁縣志》卷四記載：“唐俗勤儉，勤者生財之道，儉者用財之道。圣人教之，不越乎勤儉而已。”當(dāng)時很多的晉商家祠堂供奉著祖宗創(chuàng)業(yè)的討飯碗、貨郎擔(dān)、算盤、背褡子等，告誡子孫后代記住創(chuàng)業(yè)的艱辛；山西票號在號規(guī)中要求不許奢侈浪費，告誡員工“以儉養(yǎng)德”；在喬家大院老宅門上至今還可以看到有“慎儉德”三字，同樣昭示著山西人對勤儉的踐行。

康熙皇帝評價晉商說“晉俗勤勞樸素。勤勞易于進取，樸素易于保守。故晉人之長在于商，車轍馬跡遍天下。齊魯秦晉燕趙諸大市，執(zhí)商市之牛耳者，咸晉人。故晉人之富，甲于天下?！?雍正五年 （1727年）年中俄貿(mào)易口岸恰克圖貿(mào)易開通以后，西客商人薈萃于此，居住生活、運輸交通，蔚為壯觀。有稱：“所有恰克圖貿(mào)易山民，皆晉省人，商民俗尚勤儉，故多獲利?！?山西商人因勤儉而受人稱揚。在節(jié)儉慎重的意識下，山西票號非常重視資本的積累，采取“預(yù)提護本”、“嚴(yán)防空底”方法進行管理，防止經(jīng)營的風(fēng)險導(dǎo)致的資本流失。

（三）以人為本、和氣生財

“和”為晉商經(jīng)營的傳統(tǒng)商業(yè)思想。他們認(rèn)為只有和諧相處、互通有無、共同進步，生意才能興旺發(fā)達(dá)。與業(yè)務(wù)伙伴建立“相與”是晉商票號和氣生財?shù)闹匾绞街?，“相與”及要共事牢靠才與之進行銀錢往來。如大盛魁商號有一條規(guī)矩：一經(jīng)選中“相與”的手工業(yè)加工戶，就要世代相傳，不隨便更換。當(dāng)手工業(yè)戶資金短缺、周轉(zhuǎn)困難時，商號便借墊銀兩，予以扶持。常家天亨玉商號在經(jīng)營不慎破產(chǎn)還債抽資的時候，曾向“相與”大盛魁借銀三四千兩，依靠“相與”關(guān)系維持生意，最終渡過危機。另一種方式是與異地同鄉(xiāng)通過商會、會館加強聯(lián)系、相互協(xié)助。晉商依托會館或祭祖祀神、或商情議事、或公開解決矛盾紛爭、或倡導(dǎo)慈善義舉。

票號人本思想最突出地表現(xiàn)在票號的管理制度方面。票號東家為激勵員工把生意做好，創(chuàng)造了“人身股”制度和兩權(quán)分離的企業(yè)治理機制?！叭松砉伞?，謂之“有錢出錢，有力出力，出錢者為東家，出力者為伙計，東伙共商之”，如同當(dāng)代股權(quán)激勵政策，起到調(diào)動員工積極性的作用。兩權(quán)分離的“委托-代理”制度中東家與掌柜各負(fù)其責(zé)，東家不干預(yù)掌柜的日常經(jīng)營管理，其中有所謂“疑人不用，用人不疑”，“受人之托，忠人之事”等原則，體現(xiàn)了儒家思想的和諧觀、義利觀。

（四）群體精神、同舟共濟

中國傳統(tǒng)儒家思想中即有和諧團結(jié)、同舟共濟的協(xié)調(diào)思想，山西票號深受影響，例如山西票號李宏齡即著有《同舟忠告》一書，內(nèi)說：“區(qū)區(qū)商號如一葉扁舟，浮沉于驚濤駭浪之中，稍一不慎，傾覆隨之……必須同心以共濟” 。票號的群體精神是以親緣、地緣為基礎(chǔ)的。如明代萬歷年間，蒲州（山西芮城）張四維（1526-1585）家族、王崇古家族、馬自強家族，三家聯(lián)姻增強了競爭的實力，王崇古在河?xùn)|業(yè)鹽，張四維的父親是長蘆的大鹽商，兩個家族基本壟斷了山西的鹽業(yè)。山西人有著濃厚的鄉(xiāng)土觀念，養(yǎng)成了不愿背井離鄉(xiāng)的習(xí)慣特性。不管票號規(guī)模有多大，總號大多數(shù)設(shè)在平遙、祁縣、太（谷）三地。票號人員的外地生活則要依靠會館、商館，共訴鄉(xiāng)里之誼，講幫靠，協(xié)調(diào)相互關(guān)系，形成很多商社群體；晉商每到一處，則組織商會、建立會館。各店如同一家，彼此聯(lián)結(jié)起來，互相提攜，一致對外，應(yīng)對競爭，維護共同利益，形成一個縱橫連接、網(wǎng)絡(luò)貫通的地域性商業(yè)集團。晉商常以商會名義制定行規(guī)，協(xié)調(diào)商務(wù)，處理糾紛，與地方政府和其它商幫交涉商務(wù)糾紛，維護本幫利益。晉商行會還具有組織市場公平交易、維護正常經(jīng)濟秩序和社會秩序、團結(jié)教育商人、舉辦社會公益事業(yè)等職能。凡地方義舉，像修橋、鋪路、建寺、修廟，晉商無不解囊捐助，如大同九龍壁、華嚴(yán)寺、應(yīng)縣木塔、太原晉祠、蘇州全晉會館、昆明金殿、河南朱仙鎮(zhèn)等等，到處都有晉商功德碑，杭州瘦西湖等江南園林，都是晉商的文化遺產(chǎn)，至于晉商的大小會館更是遍布全國各地和歐亞諸國。

二、票號經(jīng)營思想的發(fā)展缺陷

辛亥革命后，山西票號在內(nèi)外交困的情況下，不可逆轉(zhuǎn)地步入衰落。先是在擠兌風(fēng)潮中，許多票號倒閉，元氣大傷。到1914年，在北京的20多家票號，除破產(chǎn)清算者外，尚存16家，但營業(yè)已屬慘淡。1914年10月，日昇昌票號倒閉，標(biāo)志著票號時代結(jié)束了。關(guān)于票號衰落的原因，學(xué)術(shù)界已有諸多討論：如著名金融史學(xué)家洪葭官認(rèn)為：“從全部中國近代金融歷史的發(fā)展演變來看，戰(zhàn)爭、貨幣、政治（政策）是影響金融業(yè)興衰存亡的三大外部原因。”著名經(jīng)濟史學(xué)家張國輝認(rèn)為：“作為一個行業(yè)，票號既然不能主動地適應(yīng)歷史的變化改變自己早已過時了的組織形式和經(jīng)營方法，也就難怪它們在新形勢的面前明顯地缺乏競爭能力?！?研究山西票號多年的黃鑒暉認(rèn)為，除了不良的社會環(huán)境之外，山西票號衰落還有如下原因：第一，“銀行業(yè)競爭使票號業(yè)務(wù)被奪”；第二，“票號經(jīng)營上的守舊和腐化使倒賬損失不斷增加，經(jīng)濟實力減弱”；第三，“政治動蕩使票號經(jīng)濟上遭受嚴(yán)重?fù)p失，使其失去喘息的機會，在信用危機中一蹶不振?！钡谒模捌碧枱o限制地擴大放款，犯了銀行業(yè)經(jīng)營業(yè)的大忌，早就決定了遇到大的擠兌風(fēng)潮必然倒閉的命運”。劉建生等人則認(rèn)為包括票號在內(nèi)的晉商衰落有多種原因，如：“外國資本主義的經(jīng)濟侵略”；“國內(nèi)外事局不靖”；“北路貿(mào)易的貨流發(fā)生了改道”；“清政府的肆意壓榨”；“經(jīng)營上因循守舊，墨守陳規(guī)陋法”；“清政府垮臺，失去了靠山”；“后期生活奢侈，揮霍無度”。他們還用制度經(jīng)濟學(xué)的方法探討了票號衰亡的根源。 毫無疑問，這些看法都包含了合理的因素。但是如果從文化制度的角度看，山西票號獨特的票號文化在給其帶來巨大成功的同時，也有很大的時代局限性。隨著社會的進步，時代的發(fā)展，票號文化沒能與時俱進，票號經(jīng)營管理模式?jīng)]有相應(yīng)地創(chuàng)新，沒能很好地和現(xiàn)代文明對接，是票號衰亡的重要原因。概括起來就是：隨著票號經(jīng)營環(huán)境的改變，以人治為中心的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)缺乏制衡，以信義為基礎(chǔ)的誠信缺乏制度保證，以中庸為準(zhǔn)則的經(jīng)營策略缺乏創(chuàng)新驅(qū)動。

（一）以人治為中心的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)缺乏制衡

首先，山西票號雖然做到了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，但卻沒有形成更為科學(xué)合理的票號內(nèi)部權(quán)力均衡機制。儒家文化是人治，晉商的制度發(fā)揮作用的基礎(chǔ)是人治，兩權(quán)分離是建立在知人善用的基礎(chǔ)之上，依據(jù)的是傳統(tǒng)文化的“疑人不用，用人不疑”，這種思想的前提是你所用的必須是好人，這個前提下，東家和大掌柜之間的權(quán)責(zé)利不一致的這種有缺陷的制度設(shè)計才能起好作用。一旦知人不善，就會出現(xiàn)敗德行為。特別是在總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的家長制特色下，總經(jīng)理擁有威脅到票號前途、從而威脅到股東利益的權(quán)力，但股東則只能依靠解聘做為懲罰手段。這種二元的權(quán)力制約機制很難達(dá)到一種合理的均衡。在以后的發(fā)展中，由于封建制的影響，沒有能夠進一步向三元制極力制衡結(jié)構(gòu)發(fā)展，也正是其制度的失敗性所在。

其次，經(jīng)理負(fù)責(zé)制這種充分發(fā)揮經(jīng)理才能的制度，本身受中國傳統(tǒng)封建性的影響，帶有很大家族血緣家長制的特點，這在很大程度上會犧牲其他員工的利益，使得其他員工只能靠“頂身股”的物質(zhì)利益為動力，而得不到道德驅(qū)動力。這樣，就為其以后的貪圖享受埋下了伏筆。

第三，山西票號倡導(dǎo)的群體精神并不能真正的同舟共濟。各個票號各自為政，難以聯(lián)合起來組成具有較強抗風(fēng)險能力的大金融集團，而且資本量小，所以競爭力就很弱，無法與后起的銀行抗衡。票號后期由于各票號顧及到自身的利益，只把其他票號作為競爭對手對待，很難產(chǎn)生一種向心力。同時，由于單個的票號資本小、w業(yè)務(wù)量小，在采用無限責(zé)任制的情況下，很容易出現(xiàn)經(jīng)營危險。所以，加上清末的戰(zhàn)亂紛爭，其迅速倒閉就成了不可避免的事情。

（二）以信義為基礎(chǔ)的誠信缺乏制度保證

山西票號在其百余年的發(fā)展中，堅持誠信原則，“無論官商款項，從未錯誤，但由外行失信于票莊者，從無票行失信于外行者。況經(jīng)咸豐年間發(fā)逆之亂，地丁銀餉皆有票莊匯兌，從無錯誤，有案可查。即今年庚子之變，從無以款失信，此為中國商民所共見公聞。” 但隨著國內(nèi)外局勢的混亂，環(huán)境的改變，更為重要的是由于缺乏制度保證，票號原來一些以信用為基礎(chǔ)的、約定俗成的、行之有效的經(jīng)營方式，開始出現(xiàn)了負(fù)面效應(yīng)。如票號信用放款的倒賬風(fēng)險。信用放款曾在經(jīng)濟景氣時對于票號擴大經(jīng)營規(guī)模和盈利曾起過重要作用。但是在兩次鴉片戰(zhàn)爭以后，中國已成為西方資本主義市場的一個組成部分，經(jīng)濟投機和經(jīng)濟危機伴隨而來，再加上清末政局動蕩，投資的潛在危機日增。在這樣的條件下，單純的以誠信為原則的信用放款已經(jīng)不能適應(yīng)社會需要了。但票號從來沒有意識到這個問題的嚴(yán)重性，反而在19世紀(jì)90年代后，改變一貫謹(jǐn)慎的作風(fēng)，大量發(fā)放信用放款，使票號在20世紀(jì)初形成放款遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過存款的局面，甚至動用了抵御風(fēng)險的最后屏障“護本”，加大了票號倒閉的風(fēng)險。

總之，山西票號堅持的誠信文化，是建立在初級信用的基礎(chǔ)上，是和票號初期的社會經(jīng)濟環(huán)境相適應(yīng)的。如果說在沒有扯下“溫情脈脈的面紗”的封建時代是一種有效的經(jīng)營手段的話，那么在由封建信用制向資本信用制過渡的時期，此一種經(jīng)營方法是絕對行不通的。

（三）以中庸為準(zhǔn)則的經(jīng)營理念缺乏創(chuàng)新驅(qū)動

在人類幾千年的文明史中，都離不開創(chuàng)新這一最具活力的因素。創(chuàng)新是票號前期發(fā)展的內(nèi)在動力。票號之所以能在復(fù)雜的經(jīng)濟社會環(huán)境下發(fā)展迅速，匯通天下，成為中國近代最重要的金融機構(gòu)，是和它在許多方面的創(chuàng)新分不開的。如貨幣經(jīng)營資本和商品經(jīng)營資本相結(jié)合的機構(gòu)創(chuàng)新，將貨幣資本和實業(yè)資本結(jié)合在了一起，類似于今天的“銀企結(jié)合”；所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新，首次明晰了產(chǎn)權(quán)，明確了所有者和經(jīng)營者的權(quán)責(zé) ，比l8世紀(jì)產(chǎn)生于歐洲的股份制還早100多年；“頂身股”激勵機制的創(chuàng)新，引入了“人力資本”這個概念，和我們現(xiàn)在討論的股票期權(quán)非常相似，而它卻比1952年最早實行股票期權(quán)激勵機制的美國輝瑞制藥公司早了130年；風(fēng)險管理中的銀行密押制度創(chuàng)新，是現(xiàn)代防偽技術(shù)的源頭，對中國和世界金融業(yè)的發(fā)展做出了重要貢獻 、保證資本充足率和提取風(fēng)險基金的資本金制度創(chuàng)新，保證了票號資金的流動性等等，山西票號正是在這種不斷的創(chuàng)新中發(fā)展壯大的。

然而創(chuàng)新能力的喪失則是其后期失去優(yōu)勢乃至衰亡的重要原因。其根本原因還是根深蒂固的傳統(tǒng)文化的影響。儒家文化是票號文化的核心，講究中庸之道，凡事不過頭?！胺彩乱缘赖滦帕x為依據(jù)”，從而在思想上限制了票號決策者與時俱進、開拓創(chuàng)新。在票號發(fā)展后期，由于票號的決策權(quán)基本上掌握在日漸老邁的大掌柜手里，他們開始考慮自己的權(quán)力與地位，更多地出現(xiàn)了人治的特征，導(dǎo)致了經(jīng)營目標(biāo)和個人目標(biāo)發(fā)生錯位，窒息了經(jīng)營者創(chuàng)新的積極性。另外，山西票號總部偏居一隅，信息占有量少，反應(yīng)遲緩，墨守成規(guī)，剛愎自用，漠視資本主義的進入和商業(yè)模式的革新。因此到了清末，時代發(fā)生大變動，而舊式票號卻依然只看到票號表面的繁榮，沒有能主動地順應(yīng)社會進行改革創(chuàng)新，以求自存，山西票號終因守舊的思想及經(jīng)營管理模式為時代所淘汰。

三、票號經(jīng)營思想對現(xiàn)代銀行制度的啟示

李宏齡在《山西票號成敗記》的序言中寫道：“今者機會已失，商運已衰，縱有救時良策，亦往托諸空言，惟耿耿之懷，終難自己。緩將籌設(shè)銀行前后信件，次第排列，俾閱者始知原委，知我票商之?dāng)。鞌?shù)乎？抑人事乎？嗚呼，盛衰之理，雖曰天命，豈非人事哉！” 票號的輝煌雖已過去，但其興衰的歷程給后世留下了諸多思考，其興衰的經(jīng)驗教訓(xùn)對當(dāng)前我國的金融改革和發(fā)展，建立現(xiàn)代銀行制度有重要啟示。

（一）應(yīng)立足于本土文化，必須和自己的傳統(tǒng)文化相結(jié)合

再好的制度也需要有相應(yīng)的文化來匹配。在中國傳統(tǒng)封建社會中，社會道德占據(jù)著重要地位；同時社會經(jīng)濟卻處于地域分割狀態(tài)。山西票號提倡道德、利益和制度建設(shè)相結(jié)合的管理方式正適應(yīng)了這種社會文化環(huán)境，從而在長時期內(nèi)始終保持著良好的發(fā)展態(tài)勢。由此可見，商業(yè)經(jīng)營理念不能脫離所處的社會環(huán)境和制度，而必須植根于他所在的社會歷史文化氛圍。實際上，與中國傳統(tǒng)企業(yè)組織一樣，西方的公司制度也有其背后的文化理念的支持。而無論中國還是西方，文化理念都涉及到一個信仰問題，這不是能夠僅僅由于制度的功力效用而被簡單地搬來搬去的。真正成功的制度移植，是基于本民族文化組織邏輯的再造。中國建立和發(fā)展現(xiàn)代銀行制度，在引進西方先進管理理念的同時，必須和自己的傳統(tǒng)文化相結(jié)合，走自己具有民族特色的現(xiàn)代銀行制度之路，才是最佳的選擇。

（二）現(xiàn)代銀行制度發(fā)展必須與時俱進

現(xiàn)代銀行制度發(fā)展是一個不斷完善的過程，任何先進的管理思想和管理理念，以及相應(yīng)的管理模式，都要與時俱進?，F(xiàn)代銀行制度的建立和發(fā)展，必須繼承和發(fā)揚我國優(yōu)秀的管理理念。這是一筆十分珍貴的遺產(chǎn)，不該拋棄和忽視。但為了發(fā)揚這些理念，又必須在新時代新思想的指導(dǎo)下，對它有所選擇、有所創(chuàng)新。山西票號獨特的管理文化和管理理念，使它走向了輝煌。而同樣也是這種思想和理念，成為票號發(fā)展的制約因素，束縛了票號創(chuàng)新的動力，成為票號衰亡的主要原因。上海商業(yè)儲蓄銀行的總經(jīng)理陳光甫說：“環(huán)境變更，思想亦當(dāng)隨之而變，茍執(zhí)而不變，此之謂不達(dá)時務(wù)，以前票號之歸于淘汰，皆由于此?！?同樣，按照馬克思的觀點，任何一種道德理論體系都不可能是永恒不變的教條，更何況現(xiàn)代銀行制度本身就是一個不斷探索和發(fā)展的體制，因而建設(shè)現(xiàn)代銀行制度，必然會隨著對經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)律的認(rèn)識，隨著先進管理文化、管理思想的發(fā)展和創(chuàng)新、經(jīng)濟金融改革的深入而不斷修正和發(fā)展。

（三）發(fā)展現(xiàn)代銀行制度應(yīng)高度重視道德的制度化

要發(fā)展現(xiàn)代銀行制度，必須研究在現(xiàn)有條件下符合社會道德規(guī)范的道德制度。道德制度化，就是制度要體現(xiàn)道德的要求，每個員工只有遵循相應(yīng)的制度才能得到社會道德和法律的保障。道德文明的核心是制度文明，如果制度不合理，不能體現(xiàn)社會道德的要求，強調(diào)個人遵守制度就失去了道德意義，銀行也就不能持續(xù)健康地發(fā)展。反之，如果制度是道德的，個人的道德行為就會受到制度的保護，而不道德的行為就會受到抑制。成功的現(xiàn)代銀行制度，首先在于能否在制度建設(shè)中體現(xiàn)道德精神，這是個人履行道德準(zhǔn)則的前提，也是銀行能否立于不敗之地的根本。山西票號一個最大的失誤，就是道德沒有制度化，以“義”為基礎(chǔ)的誠信缺乏制度保證。

事實上，任何理想的制度在理論上由于不考慮人性的弱點，因此是機會主義的和理想的。但現(xiàn)實中的制度制定者和管理者都是具有經(jīng)驗性和現(xiàn)實人性的人，制度的實施也往往會受到多種力量交互作用，也會受到各種具體的社會歷史條件以及個體道德發(fā)展的影響。古代圣賢的世外桃源，把理想的模式建立在人得高度的道德完善且道德自覺上，沒有提出具體的道德制度要求，結(jié)果反而在制度上為不道德行為留下許多漏洞。這種過于理想的體制一旦運行，必然會產(chǎn)生制度本身無法解決的問題。在這一點上，山西票號的衰亡就是一個很好的證明。

注釋：

① 劉錦藻.清朝續(xù)文獻通考[M].商務(wù)印書館，1955年.

② 李宏齡：《山西票商成敗記》，《序》，1917年太原監(jiān)獄石印本。

③ 李宏齡：《同舟忠告》，1917年太原監(jiān)獄石印本

④ （清）納蘭常安：《行國風(fēng)土記》。

⑤ （清）四明蟫伏老人：《康熙南巡秘記》，上海進步書局，民國5年版。

⑥（清）何秋濤：《朔方備乘》卷六十四。

⑦ 李宏齡：《同舟忠告》，1917年太原監(jiān)獄石印本。

⑧ 張國輝.晚清錢莊與票號研究[M].中華書局，1990.

⑨ 黃鑒輝.山西票號史[M].山西經(jīng)濟出版社，2002.

⑩ 劉建生等.明清晉商制度變遷研究[M].山西人民出版社，2005.

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@當(dāng)時最興盛的商幫——徽商，采取了聚族經(jīng)商的形式，東家與大掌柜集于一身，長期不得分離。因此，晉商是最早實現(xiàn)資本所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的商幫。

#王森. 山西票號的密押與現(xiàn)代貨幣的防偽——淵源、發(fā)展與比較[J].金融研究，2002.

$李宏齡：《山西票商成敗記》，1917年太原監(jiān)獄石印本。

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（編輯：周南）