國內(nèi)外企業(yè)社會責(zé)任評價(jià)對比分析

摘要：21世紀(jì)企業(yè)因自身發(fā)展和社會壓力日益重視社會責(zé)任，社會責(zé)任正成為企業(yè)的必修課。對國內(nèi)外社會責(zé)任評價(jià)工具進(jìn)行簡要介紹，并在此基礎(chǔ)上從制定主體、評價(jià)對象及范圍、信息來源和評價(jià)內(nèi)容角度分析了國內(nèi)外社會責(zé)任評價(jià)的不同。

關(guān)鍵詞：社會責(zé)任；企業(yè)社會責(zé)任；對比分析

中圖分類號：F270

進(jìn)入21世紀(jì)，企業(yè)社會責(zé)任浪潮席卷全球，政府、社會都開始關(guān)注企業(yè)社會責(zé)任，企業(yè)也因自身發(fā)展和社會壓力日益重視社會責(zé)任，社會責(zé)任正成為企業(yè)的必修課。企業(yè)在自身履行社會責(zé)任的同時(shí)，為確保其供應(yīng)商或合作伙伴也能按其要求履行社會責(zé)任，會委托相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評價(jià)；利益相關(guān)方和社會大眾則希望通過對企業(yè)社會責(zé)任表現(xiàn)的客觀評價(jià)，了解其履行狀況；企業(yè)也愿意通過社會責(zé)任評價(jià)，來提升企業(yè)品牌形象、進(jìn)行投資等。因此，各類企業(yè)社會責(zé)任評價(jià)應(yīng)運(yùn)而生。那么，國內(nèi)外現(xiàn)在主要都有哪些社會責(zé)任評價(jià)工具？他們又有哪些不同？本文對這些問題進(jìn)行初步探索。

一、國外社會責(zé)任評價(jià)工具介紹

國外的社會責(zé)任評價(jià)工具主要包括：SA8000、AA1000、道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)等，涉及供應(yīng)鏈管理、信息披露、投資等領(lǐng)域。

（一）SA8000

SA8OO0即“社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)”，是Social Accountability 8000的英文簡稱，是由總部位于美國紐約的社會責(zé)任國際（Social Accountability International，SAI）制定和發(fā)布的，供第三方認(rèn)證體系所用的、統(tǒng)一的、可供核查的標(biāo)準(zhǔn)。SA8000所規(guī)定的社會責(zé)任實(shí)施主體對象為企業(yè)，強(qiáng)調(diào)其各項(xiàng)規(guī)定具有普遍適用性，適用于所有企業(yè)，不受地域、產(chǎn)業(yè)類別和公司規(guī)模的限制。它制定了雇主在工作場所方面需符合的自愿性要求，包括童工、健康與安全、強(qiáng)迫性勞動、結(jié)社自由及集體談判權(quán)利、懲戒性措施、歧視、報(bào)酬、工作時(shí)間、管理系統(tǒng)九項(xiàng)內(nèi)容（見表1）。

從SA8000的實(shí)施結(jié)果來看，SA8000目前重點(diǎn)推廣領(lǐng)域是零售業(yè)、跨國公司和勞動密集型產(chǎn)業(yè)。它把跨國公司作為重點(diǎn)，希望通過跨國公司的整個價(jià)值鏈向生產(chǎn)商、供應(yīng)商、分包商擴(kuò)散其影響，使之覆蓋面越來越廣，并能快速向全球傳播。從1998年開始，獲得SA8000的認(rèn)證企業(yè)數(shù)以每年35%的速度遞增。截止到2008年3月31日，全球已有2000家企業(yè)通過認(rèn)證，覆蓋64個國家的66個行業(yè)。其中，獲得SA8000認(rèn)證的中國企業(yè)共159家，占總數(shù)的11.6%，覆蓋26個行業(yè)。

（二） AA1000

1995年，英國社會和倫理責(zé)任研究院（Institute of Social and Ethical Accountability）成立了一家非盈利性的機(jī)構(gòu)—— Accountability，其宗旨是提高社會責(zé)任意識，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。它通過制定AA 1000系列標(biāo)準(zhǔn)，為各種組織提供有效的審計(jì)和社會責(zé)任管理工具及標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為組織的社會責(zé)任主要是為致力于可持續(xù)發(fā)展而在社會、倫理、環(huán)境和經(jīng)濟(jì)方面綜合績效進(jìn)行改善。AA1000系列標(biāo)準(zhǔn)是個完整的體系，包括系列標(biāo)準(zhǔn)原則、框架和兩套標(biāo)準(zhǔn)（見表2）。

從AA1000的實(shí)施狀況來看，AA1000不僅在歐洲、美國等得到實(shí)施，而且在發(fā)展中國家，如中國、巴西等也得到實(shí)施。此外，AA1000在中國的推廣主要面向三大部分企業(yè)：一是向歐洲出口產(chǎn)品的企業(yè)；二是部分中央企業(yè)；三是許多歐洲企業(yè)。

（三） GRI《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指南》

《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指南》是由全球報(bào)告倡議組織（Global Reporting Initiative，簡稱GRI）制定并發(fā)布的。GRI于2000年6月提出了 《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指南》，2002年9月發(fā)布了全球修訂和更新的版本，并陸續(xù)制定了技術(shù)準(zhǔn)則和行業(yè)補(bǔ)充文件，2006年形成了《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指南》G3版，現(xiàn)在最新版本是2013年5月份發(fā)布的G4版（見表3）。

《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指南》作為一個自愿性標(biāo)準(zhǔn)，適用于各種類型、規(guī)模、行業(yè)和地域的組織。指南從經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會業(yè)績?nèi)箢愔笜?biāo)考察企業(yè)社會責(zé)任的履行情況，主要針對環(huán)境、人權(quán)、勞工方面，其中尤以環(huán)境指標(biāo)最為成熟，最受認(rèn)可（占指標(biāo)總數(shù)的37%）。10多年間，有上千個組織發(fā)表自愿性聲明承認(rèn)其可持續(xù)發(fā)展報(bào)告參考了《可持續(xù)發(fā)展指南》。GRI及其《指南》已經(jīng)產(chǎn)生了巨大的國際影響。

（四）道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)

道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)（The Dow Jones Sustainability Indexes，DJSI）頒布于1999年，是全球最重要的公司可持續(xù)發(fā)展能力評價(jià)指標(biāo)體系之一。主要是從經(jīng)濟(jì)、社會及環(huán)境三個方面，以投資角度評價(jià)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力（見表4）。

入選道瓊斯指數(shù)的公司必須符合各項(xiàng)嚴(yán)格的評選標(biāo)準(zhǔn)。在深入分析企業(yè)在經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會等方面的綜合表現(xiàn)后，道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)每年發(fā)布一份系列評估，評估標(biāo)準(zhǔn)涵蓋了公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、品牌創(chuàng)建、緩解氣候變化、供應(yīng)鏈標(biāo)準(zhǔn)、勞工活動等。道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)將所有企業(yè)分為19個大行業(yè)和57個細(xì)分行業(yè)，并設(shè)有行業(yè)特有的可持續(xù)性評估標(biāo)準(zhǔn)。

（五）多米尼社會責(zé)任投資（KLD）指數(shù)

KLD是一家具有相當(dāng)規(guī)模并專為機(jī)構(gòu)投資者提供企業(yè)社會責(zé)任調(diào)研分析、指數(shù)的公司。KLD指數(shù)是專門用來評價(jià)公司的社會責(zé)任狀況。KLD公司的分析師們用了8個與公司社會績效相關(guān)的變量去評價(jià)公司對其利益相關(guān)者的責(zé)任。這些變量由KLD公司的KLD指數(shù)確定和評估，它們代表公司對員工、顧客、環(huán)境、社區(qū)和整個社會的責(zé)任。這些變量分別是產(chǎn)品安全、社區(qū)關(guān)系、環(huán)境保護(hù)、婦女及少數(shù)民族問題、員工關(guān)系、核能、軍事削減和南非問題等。

KLD指數(shù)被認(rèn)為是評價(jià)公司社會責(zé)任較好的方法，主要是因?yàn)樗环矫娣从沉松鐣顿Y者的關(guān)注，上市公司是獨(dú)立于其他企業(yè)而由相關(guān)的社會標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價(jià)，這樣就可以在一定程度上增加評價(jià)的公正性和客觀性。另一方面，它涵蓋了諸多行業(yè)里的公司（大約650家公司，其中包括被列入標(biāo)準(zhǔn)普爾500指數(shù)的公司），允許研究者跨越時(shí)間緯度對公司社會責(zé)任進(jìn)行連續(xù)評價(jià)，可以較好地評估公司社會責(zé)任狀況的變化。

二、國內(nèi)社會責(zé)任評價(jià)工具介紹

國內(nèi)的社會責(zé)任評價(jià)工具基本上都是2006年之后才出現(xiàn)的，無論從應(yīng)用時(shí)間還是影響度等方面，都還處于起步階段。

（一）中國企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展指數(shù)

中國企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展指數(shù)是中國社科院經(jīng)濟(jì)學(xué)部企業(yè)社會責(zé)任研究中心2009年開始研發(fā)推出的年度綜合指數(shù)。該指數(shù)從責(zé)任管理、市場責(zé)任、社會責(zé)任、環(huán)境責(zé)任等方面，以企業(yè)社會責(zé)任報(bào)告、企業(yè)年報(bào)、企業(yè)官方網(wǎng)站為信息來源，進(jìn)而評價(jià)中國100強(qiáng)企業(yè)的社會責(zé)任管理體系建設(shè)現(xiàn)狀和責(zé)任信息披露水平。

中國企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展指數(shù)所依托的評級模型是根據(jù)“三重底線”（Triple Bottom Line）和利益相關(guān)方理論（Stakeholders Theory）等經(jīng)典的社會責(zé)任理論構(gòu)建出的責(zé)任管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、社會責(zé)任、環(huán)境責(zé)任“四位一體”模型。該模型認(rèn)為，責(zé)任管理是每個企業(yè)社會責(zé)任實(shí)踐的原點(diǎn)，企業(yè)責(zé)任管理包括責(zé)任治理機(jī)制、責(zé)任推進(jìn)工作、責(zé)任溝通機(jī)制和守法合規(guī)體系；經(jīng)濟(jì)責(zé)任包括客戶責(zé)任、股東責(zé)任和合作伙伴責(zé)任等與企業(yè)業(yè)務(wù)活動和市場責(zé)任密切相關(guān)的責(zé)任；社會責(zé)任包括政府責(zé)任、員工責(zé)任和社區(qū)參與；環(huán)境責(zé)任包括責(zé)任管理、節(jié)約資源能源、降污減排等內(nèi)容。

（二）巨潮-CBN-興業(yè)全球基金社會責(zé)任指數(shù)

“CBN-興業(yè)全球基金社會責(zé)任指數(shù)”是由第一財(cái)經(jīng)傳媒有限公司、興業(yè)全球基金以及巨潮指數(shù)有限公司三方聯(lián)合推出的首個跨滬深兩市的社會責(zé)任指數(shù)。巨潮CBN興業(yè)全球基金社會責(zé)任指數(shù)從經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)保、公益以及公司治理等社會責(zé)任指標(biāo)來考察上市公司的投資價(jià)值，篩選的前提首先是上市公司必須已經(jīng)披露社會責(zé)任報(bào)告。該指數(shù)將在考察企業(yè)社會責(zé)任報(bào)告的基礎(chǔ)上采用盡可能量化的選股思路，遵循國際通行的社會責(zé)任評價(jià)的選股標(biāo)準(zhǔn)，隨著未來上市公司社會責(zé)任履行體系的日漸完善，選股的相關(guān)指標(biāo)也會不斷跟進(jìn)發(fā)展（見表5）。

（三）“金蜜蜂企業(yè)社會責(zé)任·中國榜”

“金蜜蜂企業(yè)社會責(zé)任·中國榜”是商務(wù)部 《WTO經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊》雜志社為促進(jìn)中國企業(yè)社會責(zé)任的發(fā)展，于2007年推出的針對中國企業(yè)的自愿、非盈利性的社會責(zé)任評估、評選活動；每年以榜單的形式公布履行社會責(zé)任的優(yōu)秀中國企業(yè)。該評選以調(diào)查評估問卷為評價(jià)的信息來源，選項(xiàng)的設(shè)置反映企業(yè)所需要負(fù)的法律責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、道德責(zé)任和慈善責(zé)任。問卷分為4 部分，分別是企業(yè)社會責(zé)任戰(zhàn)略與治理、企業(yè)與利益相關(guān)者的關(guān)系、信息披露、責(zé)任競爭力案例。

第一，“企業(yè)社會責(zé)任戰(zhàn)略與治理”主要關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略、治理和績效管理。

第二，“企業(yè)與利益相關(guān)者的關(guān)系”主要通過考察企業(yè)與股東、員工、客戶、供應(yīng)商、環(huán)境、政府、社區(qū)、同行和社會組織之間的關(guān)系，反映企業(yè)與利益相關(guān)方之間的法律責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、道德責(zé)任和慈善責(zé)任。

第三，“信息披露”主要關(guān)注企業(yè)社會責(zé)任報(bào)告的發(fā)布情況，即除財(cái)務(wù)報(bào)告以外，是否編制了含有企業(yè)社會責(zé)任內(nèi)容的其他形式的報(bào)告， 以及利益相關(guān)方是否可以便捷地獲取報(bào)告。

第四，“責(zé)任競爭力案例”內(nèi)容包括企業(yè)簡介、需要解決的問題、解決方案、成效和展望等，這里的案例既可以是企業(yè)社會責(zé)任綜合案例，也可以是多個企業(yè)社會責(zé)任單項(xiàng)案例。

（四）社會責(zé)任競爭力指數(shù)

為了用盡量客觀的量化數(shù)據(jù)呈現(xiàn)中國上市企業(yè)社會責(zé)任狀況，《商業(yè)價(jià)值》雜志社推出了企業(yè)社會責(zé)任競爭力指數(shù)SRCI（Social Responsibility Competitiveness Index）。該指數(shù)是對該企業(yè)在過去一年的社會責(zé)任履行情況與企業(yè)長期競爭力的綜合考量，由CSR認(rèn)知、CSR能力和CSR影響力三個大方面及其包含的20余項(xiàng)細(xì)節(jié)指標(biāo)而得出的綜合指數(shù)。其數(shù)值越大，企業(yè)在CSR競爭力表現(xiàn)方面愈佳。這三個大方面具體包括內(nèi)容如下：

第一，CSR認(rèn)知：包含報(bào)告評價(jià)、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)合度，體現(xiàn)企業(yè)對CSR認(rèn)識準(zhǔn)確性、重視程度及社會責(zé)任同業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)技巧。

第二，CSR能力：包含運(yùn)營、就業(yè)、納稅、成本節(jié)約、項(xiàng)目成果，體現(xiàn)企業(yè)為社會創(chuàng)造價(jià)值、解決就業(yè)、為政府納稅、資源節(jié)約、環(huán)境保護(hù)及實(shí)行項(xiàng)目價(jià)值的能力。

第三，CSR影響力：包含產(chǎn)業(yè)鏈追隨者、項(xiàng)目可復(fù)制性，體現(xiàn)企業(yè)商業(yè)智慧帶來的社會責(zé)任方面領(lǐng)導(dǎo)能力。

該指數(shù)的評價(jià)對象為國內(nèi)發(fā)布社會責(zé)任報(bào)告的上市公司，包括上海、深圳、香港及海外上市公司。評價(jià)數(shù)據(jù)基于企業(yè)社會責(zé)任報(bào)告反映情況的量化結(jié)果。

三、國內(nèi)外對比分析

通過對國內(nèi)外現(xiàn)有主要的社會責(zé)任評價(jià)工具的介紹之后，可以發(fā)現(xiàn)在評價(jià)對象、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或內(nèi)容等方面都有相同之處，但仍存在不少差別。

（一）制定主體、評價(jià)對象及范圍

國內(nèi)外社會責(zé)任評價(jià)工具制定主體、評價(jià)對象及范圍的差別（見表6）主要表現(xiàn)為：

一是制定主體方面，國外評級標(biāo)準(zhǔn)制定主體多為非政府組織（NGO），而國內(nèi)多為研究機(jī)構(gòu)或商業(yè)雜志。這與國外非政府組織等社會團(tuán)體發(fā)達(dá)不無關(guān)系。在我國有影響的非政府組織很少，無論是組織規(guī)模、組織資金籌集能力，還是組織管理規(guī)范性、專業(yè)性等都有很大差距。因此我國的社會責(zé)任評價(jià)基本都是一些有研究實(shí)力的科研機(jī)構(gòu)，或者一些有強(qiáng)大輿論宣傳平臺的商業(yè)雜志來做。

二是評價(jià)對象及范圍方面，包含組織、企業(yè)、上市公司。AA1000和《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》雖然表明使用對象是組織，但實(shí)際上企業(yè)才是主要用戶。道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)、多米尼社會責(zé)任投資指數(shù)、巨潮-CBN-興業(yè)全球基金社會責(zé)任指數(shù)主要為企業(yè)社會責(zé)任投資服務(wù)，主要用戶是上市公司。

（二）評價(jià)信息來源

國內(nèi)外社會責(zé)任評級工具信息來源方面的不同（見表7），主要如下：

1.國外評價(jià)信息來源

在評價(jià)信息來源方面，國外評價(jià)工具的信息來源顯然更為客觀、準(zhǔn)確。像多米尼社會責(zé)任投資指數(shù)、道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)都是通過大規(guī)模的調(diào)查來收集企業(yè)社會責(zé)任方面的信息，包括從企業(yè)內(nèi)部獲得和從其外部獲得。尤其是道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)還會對這些信息進(jìn)行外部審計(jì)，以盡可能確保信息真實(shí)性。即使像SA8000、AA1000這樣的認(rèn)證認(rèn)可或?qū)徲?jì)審驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，雖然是由申請方提供信息，但評價(jià)方會有一套嚴(yán)格的程序進(jìn)行信息校驗(yàn)。

2.國內(nèi)評價(jià)信息來源

我國的評價(jià)基本上都以企業(yè)的社會責(zé)任報(bào)告、年報(bào)、企業(yè)官方網(wǎng)站作為評價(jià)的信息來源，即使有調(diào)查，也是針對企業(yè)的。這樣得到的信息：一是信息來源少，主要來自企業(yè)內(nèi)部，缺乏外部信息，信息量少；二是正面信息多、負(fù)面信息少；三是報(bào)告等企業(yè)官方資料已經(jīng)是企業(yè)根據(jù)自身偏好進(jìn)行過篩選，不夠中立、客觀，無法全部作為評價(jià)依據(jù)，即使作為評價(jià)依據(jù)，在評價(jià)中也不宜占很大的比重；四是缺乏對信息質(zhì)量的監(jiān)管和驗(yàn)證。建立在此基礎(chǔ)上的社會責(zé)任評價(jià)，其客觀性、準(zhǔn)確性就會打折。

（三）評價(jià)內(nèi)容

國內(nèi)外社會責(zé)任評價(jià)工具內(nèi)容及評價(jià)內(nèi)容切入角度的差別主要如下：

1.所涉及的評價(jià)內(nèi)容

在全球范圍內(nèi)，對社會責(zé)任的共識越來越高，各種社會責(zé)任評價(jià)工具所涉及的內(nèi)容越來越統(tǒng)一。從分類上來看，基本上都涵蓋了經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會三方面的評價(jià)指標(biāo)。其中最特殊的是SA8000，指標(biāo)中只涉及了與人權(quán)有關(guān)的內(nèi)容，沒有提及環(huán)境等其他方面的社會責(zé)任。

2.內(nèi)容評價(jià)角度

在評價(jià)內(nèi)容切入角度上，有些直接以經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境來進(jìn)行指標(biāo)分類，或在此基礎(chǔ)上增加公司/企業(yè)治理、倫理等分類，如《可持續(xù)發(fā)函報(bào)告指南》、道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)、AA1000、中國企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展指數(shù)、巨潮-CBN-興業(yè)全球基金社會責(zé)任指數(shù)；多米尼社會責(zé)任投資指數(shù)是從利益相關(guān)方的角度切入，評價(jià)企業(yè)對員工、顧客、環(huán)境、社區(qū)和整個社會的責(zé)任；金蜜蜂企業(yè)社會責(zé)任·中國榜是從責(zé)任層次入手，將社會責(zé)任內(nèi)容按照其約束力、難易、必需與否等分為法律責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、道德責(zé)任和慈善責(zé)任；社會責(zé)任競爭力指數(shù)則從意識、行為、績效角度分析社會責(zé)任評價(jià)內(nèi)容歸納為CSR認(rèn)知、CSR能力和CSR影響力三方面。

參考文獻(xiàn)：

[1] 殷格非，崔怡等.尋找蜜蜂 ——“金蜜蜂”企業(yè)社會責(zé)任中國榜解析[J].WTO經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊，2008（1-2）.

[2] 黃群慧，彭華崗，鐘宏武，張蒽.中國100強(qiáng)企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展指數(shù)[J].中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)，2009（10）.

[3] 姜騰飛，李山梅.道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)及其對我國的借鑒作用[J].商業(yè)時(shí)代，2010 （3）.

[4]韓融， 韓曉東. 我國企業(yè)社會責(zé)任的探究[J].中國市場，2011（39）.

[5] 黎友煥，魏升民.企業(yè)社會責(zé)任評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：從SA 8000 到ISO 26000 [J].學(xué)習(xí)與探索，2012（11）.

（編輯：許麗麗）