經合組織國家工商業(yè)信息化的財政政策及啟示

[摘 要]發(fā)達國家根據結構演進主義理論，在工商業(yè)信息化過程中，創(chuàng)新財政政策，對信息化投資、人力培訓、技術創(chuàng)新、網絡安全等方面的稅收優(yōu)惠、財政補貼和財政投資工具、政府采購工具進行組合，改善信息化促進結構。本文旨在對意大利、韓國、日本、荷蘭等國信息化的財政政策進行對比總結與借鑒，為我國政府制定促進兩化深度融合財政政策建言獻策。

[關鍵詞]信息化；促進結構；財政政策

[中圖分類號]F832 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2013）4-0018-05

2012年1月公布的我國《工業(yè)轉型升級規(guī)劃（2011—2015年）》明確提出：“堅持把推進‘兩化’深度融合作為轉型升級的重要支撐”，把信息化與工業(yè)化融合作為解決工業(yè)轉型升級的關鍵，但是，目前工商業(yè)信息化推進的可操作政策還不是十分具體，尤其是沒有明確的財政優(yōu)惠政策引導資金與人才向兩化融合的關鍵領域集聚。有鑒于此，本文將對部分經合組織國家鼓勵工商企業(yè)信息化的財政政策措施進行總結，為我國制定推進兩化深度融合的財政政策提供有益的借鑒。

1 問題的提出：工商企業(yè)信息化的政府干預邏輯 工商企業(yè)信息化的目的就是通過運用信息技術達到工商企業(yè)內外圍繞著工商業(yè)務與商業(yè)運作的一體化。其實質是通過技術與產品的標準化，將產品與流程進行編碼并通過信息化技術傳輸信息與決策指令，使得企業(yè)內外高度協同，實行一體化運作，達到工商業(yè)的高效率運轉。這個高效運轉的系統(tǒng)可以概括為：企業(yè)與其供應鏈、客戶之間的一體化互動與企業(yè)內部的高效運轉，其背景環(huán)境就是制度。信息化程度越高，社會一體化程度越高，工商業(yè)效率也越高。然而，這種一體化有可能因為系2VQC1prQxlssZXvvWpVUdvE7fNWMGhjqKToJnnGB0/Y=統(tǒng)出現的種種失敗而無法運轉，其情形主要表現在以下幾方面：

一是局部區(qū)域、領域和人群不能運用信息技術形成企業(yè)之間的供需信息傳播、企業(yè)與客戶之間的溝通等，而使得信息收集、處理與傳送技術回到傳統(tǒng)方法，形成對傳統(tǒng)信息技術的依賴。形成這種局面，可能是由于網絡中的企業(yè)技術水平不足以支持標準化生產，這種企業(yè)的產品信息要么無法傳送到網絡，要么傳送的信息與標準不符而失去意義，與之有往來的企業(yè)與客戶只能以傳統(tǒng)方式進行信息交流與商業(yè)運作。有些人群則由于學習能力、接觸機會等原因，無法使用信息技術。接觸機會的缺乏包括社會管理系統(tǒng)沒有信息化，使得一些人群在享受社會服務時只能使用傳統(tǒng)信息技術，而出現對傳統(tǒng)信息技術的依賴。出現這些技術依賴路徑，有可能導致企業(yè)之間、企業(yè)與客戶之間因交流信息成本過高而不能形成穩(wěn)固的聯系，就出現強關系的缺失，也很難通過主動的大范圍搜尋建立交易關系，成為弱關系缺失，這都會導致經濟效率低下，并反過來進一步強化對傳統(tǒng)技術的依賴，出現工商業(yè)信息化失敗或信息化意愿不強的現象。

二是安全保障、制度失敗而引起信息化失敗。網絡安全水平低、隱私保護與產權保護不力，使得企業(yè)與客戶不愿通過網絡傳送信息，而造成對傳統(tǒng)信息技術的依賴。技術標準不嚴格，也是信息化的重要障礙，企業(yè)因為沒有可以嚴格執(zhí)行的標準化體系和編碼體系，即使進行了信息化改造，其系統(tǒng)效率低下、不得不頻繁升級帶來高昂費用與調整成本，使得信息化的收益大打折扣，影響整個工商業(yè)信息化進程。

三是在企業(yè)內部，職員素質與技術設備的缺陷，使得信息化無法運轉。設備與流程落后無法生產質量與規(guī)格穩(wěn)定的產品，使得編碼技術失去意義，而無法傳送信息指令。職員素質的缺陷使之對于信息技術的使用缺乏理解而抵制，或根本不能夠運用數字化技術完成指令，從而使得企業(yè)在一些子系統(tǒng)形成對傳統(tǒng)技術的依賴，而無法形成一體化的信息化管理與運作。

這些因局部結構問題使得信息化無法運作的現象，就是結構演進主義的所謂促進結構效率低下、系統(tǒng)失敗的表現（Lipsey & Carlaw，1998），并成為政府干預的邏輯，究其主要原因：這些失敗是系統(tǒng)內生能力或者依靠現有的協調機制而無法解決的，對于這些局部結構問題的解決具有較強的外部效應，使得整個網絡上的經濟體都能享受信息化的高效率帶來的利益。這些問題既涉及信息化的資金、技術與研發(fā)能力，也涉及組織與實施能力。

為解決這些系統(tǒng)失敗的問題，結構演進主義者積極倡導政府政策創(chuàng)新的組合方法，在全社會協調信息化行動（如Smits等，2004；Lundvall 等，2005； OECD，2005）。他們提出以下主張：一是社會服務、管理信息化與工商業(yè)信息化同步推進（M.Poel，L.Kool，2009），使所有社會成員通過運用信息化手段享受社會服務的同時，學習和體驗先進的信息技術，克服部分人群缺乏信息技能、局部領域缺乏信息化系統(tǒng)帶來的信息化障礙，社會管理信息化還形成巨大的信息技術與服務的社會需求，為政府通過公共采購促進信息化提供機會；二是建立高層次的多部門信息化協調組織，推動工商業(yè)信息化，使信息化能夠克服局部區(qū)域、某些企業(yè)的信息化能力低下帶來的阻礙；三是對技術改造、研發(fā)、人力資源培訓、數字化與信息化改造的財政稅收優(yōu)惠，強化工商業(yè)信息化意愿，其中尤其是對技術改造與創(chuàng)新的意愿（Polt等，2006； OECD，2006）。政策的創(chuàng)新與評估等領域特別強調金融財務支持，也包括軟要素，如網絡建立，需求預測，規(guī)劃技巧（The Tavistock Institute et al，2005； OECD，2006； Georghiou等，2006）。其工商業(yè)信息化推進要領就是以項目為載體，進行事前的規(guī)劃與組織、事中的政策創(chuàng)新與優(yōu)惠、事后的推廣與評估等。這些信息化政策的創(chuàng)新與傳統(tǒng)新古典市場失敗理論指導下的做法已經大不相同，傳統(tǒng)的做法只對最優(yōu)補貼做出規(guī)定，但是行動的組織通常不由政府解決。

結構演進主義為工商業(yè)信息化政策的構建提供了操作良好的方法論，其焦點在于政策指向系統(tǒng)促進結構與系統(tǒng)能力的提升，指向經濟主體創(chuàng)新能力的改善。發(fā)達國家信息化政策涉及的內容十分廣泛，包括信息化組織與技術傳播體系的構建、基礎設施投資計劃、企業(yè)創(chuàng)新與技術改造計劃、區(qū)域發(fā)展規(guī)劃、網絡安全與隱私保護、產權保護與標準體系等都是工商業(yè)信息化政策的重要內容。本文基于結構演進主義視角，僅僅集中討論經合組織國家工商業(yè)信息化的財政政策，包括稅收、支出和公共投資。

2 經合組織國家促進工商企業(yè)信息化的財政政策 實踐證明，經合組織國家采取的工商企業(yè)信息化財政促進政策是很有成效的，我們根據OECD國家的工商業(yè)信息化政策研究報告，以意大利、韓國、日本、荷蘭等國為例，綜合分析他們是怎樣運用財政政策促進工商企業(yè)的信息化發(fā)展。

2.1 稅收政策

由于技術基礎、創(chuàng)新能力、融資能力等促進結構的各個方面的缺陷，有可能造成一部分能力低下的企業(yè)信息化意愿不強而阻礙整個工商業(yè)信息化進。對此，意大利、韓國、日本、荷蘭各國在制定信息化政策時，都無一例外的采取稅收優(yōu)惠政策進行激勵。這種稅收優(yōu)惠政策，就是對照技術創(chuàng)新與改造政策進行改進，要么采取稅基減少的辦法，要么是直接降低稅率、延遲稅收繳納時間，具體措施包括稅收減免、加速折舊與特別折舊、稅收信用，如抵扣、虧損抵扣等辦法。

2.1.1 加速折舊

企業(yè)進行信息化改造，涉及技術設備更新、研發(fā)以及信息化軟硬件更新。技術改造與設備更新是標準化生產的重要物質基礎，也是信息化效率提升的必要前提，研發(fā)能力是企業(yè)利用信息技術改造的重要互補能力，也是信息化的所謂促進結構，改善這種促進結構是信息化成功的根本條件，也是信息化稅收優(yōu)惠政策的重要目標。對于設備更新，各國主要采取加速折舊的辦法來促進，如意大利、荷蘭等國在工商業(yè)信息化戰(zhàn)略中都采取了加速折舊政策，日本的加速折舊直接規(guī)定折舊的年限，即2000年日本政府出臺的政策中規(guī)定，電子計算機的法定折舊年限縮短為6年，微型計算機的法定折舊年限縮短為4年。

2.1.2 稅收減免

稅收減免是促進工商業(yè)信息化的重要稅收工具，包括進出口相關稅收政策。優(yōu)惠的項目包括研發(fā)設計、設備、高科技人才的所得稅以及計算機設備等的稅收減免。如韓國的信息化稅收減免政策十分細致，甚至于細化到特殊的資本利得項目、特定的技術服務項目與特定的人力培訓項目。日本則主要通過對計算機信息化按設備進行固定資本稅免征。表2是韓日的信息化稅收減免政策。

2.1.3 稅收信用

稅收信用，包括扣減、稅收信用、虧損抵減等，日本、韓國的信息化法案中都有類似的政策工具。稅收信用工具主要針對信息化系統(tǒng)、研發(fā)、技能培訓以及特定的技術獲取等項目。由于信息技術設備的無形損耗特別快，所以，日本規(guī)定ICT設備折舊的稅收信用替代率比較高，達到50%，如表3所示 。

2.2 財政支出政策

財政補貼是經合組織國家重要的信息化支持手段。補貼主要針對公共非營利性部門的信息化改造、中小企業(yè)信息化改造和困難地區(qū)的信息化。補貼項目包括對基礎設施建設、培訓、技術創(chuàng)新等項目，第一項補貼是對于信息化準備就緒的補貼，后兩項是針對信息化互補能力建設的補貼。這些補貼項目反映了結構主義技術政策主張，尤其是對能力建設的補貼。意大利和韓國的財政補貼政策如表4所示。

意大利的財政支出政策主要針對信息化基礎設施與接口的補助，是補助需求方。而韓國的補助項目更加注重中小企業(yè)的信息化服務的提供商，意在提升中小企業(yè)信息化服務供給。

2.3 財政投資政策

公共投資政策的項目資產仍然屬于政府所有，這是不同于財政補貼項目的。財政投資的領域主要是研發(fā)、基礎設施以及困難地區(qū)的信息化建設。我們以意大利為例來分析，意大利的投資項目包括以下四個方面：

2.3.1 安全投入

政府出資建立“計算機應急反應團隊”，其職責主要有幾個方面：通過預防信息、幫助界面、技術操作規(guī)則和研討會，支持數據處理；在意外情況下運作援助活動；監(jiān)控數據收集以及以安全為目的的數字內容；與類似的國家機構、國際組織和國家安全部隊進行合作研發(fā)。

2.3.2 落后地區(qū)信息化基礎設施投入

為了覆蓋沒有服務的區(qū)域，“基礎設施的開發(fā)和寬帶的擴散”計劃由政府支持60%的資金，共花費193萬歐元，意大利用5年時間對其南部進行寬帶覆蓋。為了鼓勵衰退區(qū)域的創(chuàng)新活動，生產活動部提供38000萬歐元的基金來鼓勵研發(fā)活動。該基金的資助對象分為兩類：①ICT應用比較落后的意大利南部地區(qū)，通過資助各階段（研發(fā)、產業(yè)化、員工培訓等）的技術創(chuàng)新來鼓勵企業(yè)的研發(fā)活動。資金總額是33540歐元，其中70%用于中小企業(yè)。②意大利中北部衰退地區(qū)，要求該區(qū)域內部的中小企業(yè)中高技術部門的創(chuàng)新規(guī)劃投標，提供4180萬歐元。

2.3.3 中小企業(yè)信息化投入

為促進落后地區(qū)中小企業(yè)和新企業(yè)易于獲取風險資本，生產活動部配置了20200萬歐元作為政府支持的風險資金，分配給以后或其他金融機構，用于收購小型企業(yè)或臨時控股，其中ICT部門占了7000萬歐元，基金由銀行、金融中介和創(chuàng)新與開發(fā)的財務公司使用，這是一個短期的措施。政府還建立了一個作為中期投資擔保的中央中小企業(yè)擔?；?，該基金面向組織與商業(yè)領域的創(chuàng)新與技術項目。用6000萬歐元對至少7000個企業(yè)、15億歐元的投資進行擔保。

2.3.4 投資于產權保護設施

為了提高復雜系統(tǒng)的運作效率，政府對專利權強化法案進行了修正，為工業(yè)專利權保護提供一個簡單一致的框架。由生產活動部在兩年內成立12個特別法庭解決工業(yè)專利爭執(zhí)、重組意大利專利辦公室（配置了500萬歐元）。僅重組意大利專利辦公室一項，政府就配置了500萬歐元。

荷蘭政府也熱衷于投資政策。為了提高荷蘭教育領域的ICT應用水平，政府決定由KPN負責為學校提供免費的寬帶接入；為了促進荷蘭在信息學、多媒體、嵌入式系統(tǒng)、寬帶、網格技術和連接公共部門和私人部門的創(chuàng)新技術領域能夠實現超越，BSIK（Besluit Subsidies Investeringen Kennisinfrastructuur）提供與某些技術相關的項目八億零五百萬歐元的資金，其中有兩億一千五百萬歐元會用于ICT項目，而且在2003年11月教育文化科學部部長宣布2004年科技預算中將會加強對ICT研發(fā)的支持。

2.4 政府采購

政府對于信息技術的創(chuàng)新支持除了給予研發(fā)補貼，還可以通過政府采購予以支持，以便于擴大先進的信息技術設備與服務的需求。這些公共采購包括以下領域：

一是電子公共采購系統(tǒng)的建立。在意大利，經濟金融部子公司Consip SpA開發(fā)的意大利公共采購系統(tǒng)，改進了公共采購的效率和有效性。該公司還提供公共管理部門創(chuàng)新咨詢、援助和IT解決方案，該公司提供的公共部門信息化系統(tǒng)，不僅提高政府、地方的公共管理現代化水平，加快改革，還通過ICT的廣泛使用，支持意大利信息技術的開發(fā)，使得各部門的組織、程序和信息系統(tǒng)的創(chuàng)新合理化。這些公共項目加快了采購速度，降低了采購成本，給公共部門和工商業(yè)都帶來直接的利益。

二是通過促進社會管理與社會服務部門的信息化，提供政府采購機會，支持信息設備與服務的提供。大多數國家通過醫(yī)療、教育信息化，提高社會服務領域信息化，推進信息化服務需求。韓國還建立了大城市氣象預測系統(tǒng)與醫(yī)療系統(tǒng)。

三是以信息化解決公共設施節(jié)能為切入口，推動綠色信息化技術創(chuàng)新。尤其是城市交通智能系統(tǒng)、城市建筑物智能節(jié)能系統(tǒng)。2008年以來，經合組織加大了對綠色信息化研發(fā)創(chuàng)新的支持，其中有一項政策就是通過政府采購支持綠色信息化技術的研發(fā)與推廣（OECD，2010）。

3 經合組織國家工商業(yè)信息化的財政政策啟示

“他山之石，可以攻玉”。認真分析、總結意大利、韓國、日本、荷蘭等經合組織國家財政政策促進工商業(yè)信息化的成功經驗，對我國如何運用財政政策來促進“兩化”深度融合可以提供有益的啟示。

3.1 創(chuàng)新政策組合，全面提升工商業(yè)系統(tǒng)的信息化能力

通過對企業(yè)信息化困難的考察，政府要建立明確的信息化財稅促進政策。運用各種政策手段，包括示范、補貼、培訓項目補助、稅收優(yōu)惠和公共采購等，對信息化過程中出現的技術基礎與人才基礎的薄弱環(huán)節(jié)予以加強，改變信息化促進結構。政府應當資助技術標準體系、規(guī)范的信息化組織流程的建立，以提升信息化規(guī)劃與組織能力。政府還應當主導建立人力投資和信息技術使用培訓體系，可以借鑒不同的經驗，如韓國的提供商服務制度就是將教育培訓交給信息化服務提供商完成，提供商通過軟件設計嵌入培訓系統(tǒng)而獲得政府補助。我國在推廣信息化過程中，特別要加強企業(yè)員工的信息化培訓投入，增強員工的信息技術使用技能，在進行信息化補助中，要將員工技能培訓列入獲取補助資格的考核項目，強化政策導向作用。

在政策制定與實施上，改變政策部門的組織方式，實行多部門聯合，將信息化政策嵌入到多部門所轄的工商部門中。要加強政策實施效果考核，建立專業(yè)的考核部門與系統(tǒng)，或第三方評估機構，并及時公布考核結果，甚至可以如OECD國家那樣采用平衡積分牌進行評估、積分與排隊，以此作為依據實施工商業(yè)信息化稅收與財政優(yōu)惠，同時讓信息化成績突出的企業(yè)獲得良好聲譽和無形資產。

3.2 以項目為載體，實施差別性政策

對中小企業(yè)、欠發(fā)達地區(qū)企業(yè)信息化要加大稅收減免力度和補貼、獎勵措施，以彌補這些企業(yè)由于融資能力差帶來的信息化投資困難。在財政政策的基礎上，根據我國金融市場的實際情況，還要建立相關的金融優(yōu)惠政策，解決中小企業(yè)技術創(chuàng)新融資困難的問題。

3.3 支持信息技術創(chuàng)新，加快技術進步

財政加強對技術創(chuàng)新，加強對云計算、下一代網絡技術、物聯網技術、工商企業(yè)信息化軟件的個性化技術、安全技術等創(chuàng)新的支持，鼓勵企業(yè)利用新一代技術創(chuàng)新信息化商業(yè)模式，鼓勵信息化服務部門加強信息化系統(tǒng)的實用性、易用性的創(chuàng)新，擴大企業(yè)的信息技術選擇范圍，降低信息化投資成本。

3.4 繼續(xù)加強信息化基礎設施投入，尤其是寬帶建設的投入 近幾年，特別是次貸危機以后，發(fā)達國家在寬帶投資上加大了力度，并且明確指出這是今后信息化基礎設施改善的主要方向。就我國的實際情況來看，工業(yè)化與信息化深度融合必須具備良好的基礎設施條件，需要在寬帶投入上加快進度。

3.5 建立立體化的組織體系，強化信息化策劃與組織能力 將財政政策與行會、技術聯盟、供應鏈聯盟等作用的發(fā)揮相結合，通過行會、技術聯盟與供應鏈聯盟制定信息化技術標準，政府通過考察標準促進行業(yè)與聯盟生產力的可能性設定補助標準。這種做法有利于行業(yè)與聯盟通過信息化提升整體素質，并充分發(fā)揮信息化的社會協調效應，提升生產的社會化程度。

參考文獻：

[1]中華人民共和國國務院.工業(yè)轉型升級規(guī)劃（2011—2015年）[EB/OL].http：//www.gov.cn/zwgk/2012-01/18/content_2047619.htm.

[2]R.G.Lipsey，K.Carlaw.A Structuralist Assessment of Technology Policies：Taking Schumpeter Seriously on Policy[Z].Working Paper Number 25.October 1998.Simon Fraser University.

[3]P.Martijn，K.Linda.Innovation in information society policy：rationale，policy mix and impact in the Netherlands[J].Info.VOL.11 NO.6 2009.pp.51-68.

[4]R.Smits，S.Kuhlmann.The rise of systemic instruments in innovation policy[J].International Journal of Foresight and Innovation Policy，2004，Vol.1 Nos 1-2，pp.4-32.

[5]B.A.Lundvall，S. Borra.Science，technology and innovation policy[G].in Fagerberg，J.，Mowery，D.C.and Nelson，R.R.（Eds），The Oxford Handbook of Innovation，Oxford University Press，Oxford，2005，pp.559-631.

[6]R.Gustafsson，E.Autio.Grounding for innovation policy：the market，system and social-cognitive failure rationales[Z].Paper presented at SPRU 40th Anniversary Conference – The Future of Science，Technology and Innovation Policy，2006（9）：11-13.

[7]Oxera.Innovation Market Failures and State Aid：Developing Criteria[R].EC，2005，Brussels.

[8]OECD.Governance of Innovation Systems，3：Case Studies in Cross-sectoral Policy[Z].2005，OECD，Paris.

[9]European Commission（EC）.Community Framework for State Aid for Research and Development and Innovation[R].2006b，EC，Brussels.

[10]W.Polt，N.Vonortas.IST Evaluation and Monitoring[R]，EC，Brussels，2006.

[11]The Tavistock Institute，Net Effect and Instituto per la Ricerca Sociale The Analysis of Impacts of Benchmarking and the Europe Actions in the Open Method of Co-ordination，study for the EC[R].2005，EC，Brussels.

[12]L.Georghiou，M.Keenan.Evaluation of national foresight activities：assessing rationale，process and impact[J].Technological Forecasting & Social Change，2006，Vol.73 No.7，pp.761-77.

[13]OECD.ICT Diffusion to Business：Peer review.Country report：The Netherlands[R].2005.Paris.

[14]OECD.ICT Diffusion to Business：Peer review.Country report[R].Korea.2004.Paris.

[15]OECD.ICT Diffusion to Business：Peer review.Country report：Italy[R].2004.Paris.

[16]甘中達.信息化與工業(yè)化融合的理論與道路選擇[M].北京：電子工業(yè)出版社，2009.

[17]OECD.Greener and Smarter ICTs，the Environment and Climate Change[EB/OL].[2010-9-29]www.oecd.org/ict/TechnologyForesightForum.

[基金項目]本文是國家信息化專家委員會委托的《我國“十二五”工業(yè)化與信息化融合財政稅收政策研究》的階段成果。

[作者簡介]茶洪旺（1956—），男，云南南澗人，經濟學博士，北京郵電大學經濟管理學院區(qū)域經濟與產業(yè)發(fā)展研究中心主任，教授、博士生導師。研究方向：宏觀經濟學、區(qū)域經濟學與產業(yè)組織理論、發(fā)展經濟學等；胡江華（1968—），男，湖南婁底人，北京郵電大學經濟管理學院博士后，廣西財經學院金融系副教授。研究方向：數量經濟與產業(yè)經濟學。