企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

四川佳宇建筑安裝工程有限公司 陳思宇

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

四川佳宇建筑安裝工程有限公司 陳思宇

在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，如何加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理是企業(yè)應(yīng)該重視的問(wèn)題，隨著競(jìng)爭(zhēng)程度日趨激烈，企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)期間面臨了來(lái)自多方面的壓力，稍有不慎變化造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。我國(guó)很多企業(yè)內(nèi)控管理存在制度不健全、內(nèi)控失效、資源利用不合理、對(duì)內(nèi)控制度缺乏自我監(jiān)督與評(píng)估、管理制度滯后、不能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展需要等情況，需要持續(xù)地進(jìn)行完善。根據(jù)現(xiàn)有理論，在先進(jìn)經(jīng)營(yíng)理念指導(dǎo)下，內(nèi)部控制得到了經(jīng)營(yíng)者的認(rèn)可與執(zhí)行，有效地促進(jìn)了企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的規(guī)范治理。由于內(nèi)部控制模式推廣時(shí)間較晚，部分企業(yè)尚未掌握綜合性的運(yùn)營(yíng)管理措施，從而引起了一系列的內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)與不足。鑒于此，本文分析了企業(yè)內(nèi)控管理方案中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提出了改善管理現(xiàn)狀的綜合措施。

內(nèi)控管理 風(fēng)險(xiǎn)防范 控制

內(nèi)部控制管理是從公司角度進(jìn)行的統(tǒng)籌性的經(jīng)營(yíng)措施，具有分配的性質(zhì)，包括了企業(yè)的人力、物力、財(cái)力。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)高度商業(yè)化的時(shí)代背景下，公司經(jīng)營(yíng)理念及思維均發(fā)生了明顯的變化，內(nèi)部控制的顯著作用得到了更大的認(rèn)可。從不同的角度考慮，深入分析內(nèi)控管理存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，進(jìn)而及時(shí)采取有效的措施進(jìn)行防范處理，關(guān)系著各行業(yè)能否可持續(xù)發(fā)展。那么什么是內(nèi)部控制呢？?jī)?nèi)部控制是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，維持企業(yè)正常運(yùn)行，保證會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息的正確可靠，報(bào)證系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)方針的順利執(zhí)行，使經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)更加經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱(chēng)。事實(shí)表明，內(nèi)部控制管理不僅幫助企業(yè)運(yùn)行的更加規(guī)范，而且促進(jìn)了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，尤其是在推動(dòng)新興產(chǎn)業(yè)鏈的規(guī)劃發(fā)展方面起到了更加顯著的作用。首先，通過(guò)有效的內(nèi)部控制可以降低成本，總所周知，成本和收入之間是密不可分的，高收入、高成本是普遍的現(xiàn)象，但是在現(xiàn)實(shí)生活中，企業(yè)往往面臨 “高投入、低收益”的窘境。在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的環(huán)境下，很多企業(yè)采取了盲目地控制經(jīng)營(yíng)成本，這會(huì)大大抑制企業(yè)的發(fā)展，在此種情況下。企業(yè)需及時(shí)完善內(nèi)部控制管理措施，根據(jù)企業(yè)的計(jì)劃合理的編制預(yù)算報(bào)表，并嚴(yán)格執(zhí)行。其次，有效的內(nèi)部控制可以提高市場(chǎng)份額。擴(kuò)大市場(chǎng)占有率是企業(yè)保持生命力的有效措施，通過(guò)占有率的提高鎖定更多的消費(fèi)群，有效降低企業(yè)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。最后，有效的內(nèi)部控制可以增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)，最大程度的防范企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀

(一)相關(guān)人員的管理觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)嚴(yán)重不足

目前，我國(guó)企業(yè)過(guò)度的關(guān)注了外部市場(chǎng)，而忽略了企業(yè)的內(nèi)部控制及治理，企業(yè)管理人員對(duì)于企業(yè)管理的認(rèn)識(shí)還不夠全面，僅僅將眼光局限于加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理，而忽視了科學(xué)的內(nèi)部控制管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的潛在效益。那么如何提高企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)呢？首先，企業(yè)應(yīng)大力宣傳內(nèi)部控制的重要作用，提高內(nèi)部控制制度在企業(yè)的影響力，使每個(gè)員工充分認(rèn)識(shí)到實(shí)行內(nèi)部控制的必要性，現(xiàn)實(shí)生活中很多企業(yè)只是在應(yīng)付上級(jí)檢查時(shí)才采取臨時(shí)措施，種種錯(cuò)誤的觀念、錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)以及錯(cuò)誤的做法都嚴(yán)重制約了企業(yè)的內(nèi)部控制管理積極作用的發(fā)揮。其次，只有計(jì)劃是不行的，落實(shí)到實(shí)處才是硬道理，為了落實(shí)控制制度，企業(yè)必須制定詳盡完善的后期工作檢查，提高內(nèi)部控制制度的權(quán)威性，進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰，排除可能存在的制度建設(shè)障礙，真正調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性，保證企業(yè)各項(xiàng)控制工作的順利進(jìn)行。

(二)財(cái)務(wù)控制監(jiān)督機(jī)制不健全

在企業(yè)運(yùn)行的過(guò)程中，激勵(lì)和監(jiān)督是兩個(gè)不可分離的工具，只有監(jiān)督?jīng)]有激勵(lì)是行不通的，反之亦然，監(jiān)督是企業(yè)政策順利執(zhí)行的保證，是企業(yè)順利運(yùn)行的基礎(chǔ)。企業(yè)首先應(yīng)該在宏觀層面上做好財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的規(guī)劃工作主要包括以下兩個(gè)部分：企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控和企業(yè)的外部監(jiān)督。目前有相當(dāng)一部分企業(yè)并沒(méi)有建立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)單位，即使有的企業(yè)設(shè)立了，也只是流于形式，內(nèi)部審計(jì)單位的作用并沒(méi)有得到充分發(fā)揮。另一方面，企業(yè)的外部監(jiān)督體系也沒(méi)有充分發(fā)揮，不論從社會(huì)監(jiān)督還是政府監(jiān)督而言，監(jiān)督力都有待加強(qiáng)，監(jiān)督機(jī)制弱化，從而給企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)企業(yè)缺乏規(guī)范的內(nèi)部控制制度

目前，我國(guó)大部分企業(yè)總是把追求利潤(rùn)最大化、追求經(jīng)濟(jì)利益最大化放在首要位置，忽視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和控制。如果企業(yè)有比較規(guī)范的內(nèi)部控制制度，可能缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)多大的損失，但是，在大部分企業(yè)的內(nèi)部控制制度都不規(guī)范并且執(zhí)行過(guò)程不嚴(yán)格的情況下，必然會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。很多企業(yè)都沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制給予相關(guān)的重視程度，沒(méi)有建立一套與之相關(guān)的激勵(lì)體系制度，使企業(yè)員工持有一種正確的態(tài)度去執(zhí)行內(nèi)部控制，使企業(yè)的內(nèi)部控制制度只是一種空頭設(shè)置，起不到任何有效的作用，必然會(huì)給企業(yè)帶來(lái)意想不到的巨大損失。

二、改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的建議

企業(yè)要想改進(jìn)內(nèi)部控制的管理、對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的防范和控制，就必須要在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中不斷地去加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的完善工作，強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度，將損失降至最低程度，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。為此，企業(yè)應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)。

(一)加強(qiáng)企業(yè)全體員工的內(nèi)控管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

目前，我國(guó)的多項(xiàng)財(cái)務(wù)法律法規(guī)中都明確規(guī)定，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者必須要確保企業(yè)的財(cái)務(wù)相關(guān)資料的完整真實(shí)可靠，并對(duì)其內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)，同時(shí)，還要對(duì)已經(jīng)建立起來(lái)的內(nèi)部控制管理體系各項(xiàng)執(zhí)行負(fù)責(zé)。企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)該培養(yǎng)出較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，每時(shí)每刻都要保持高度的警惕心，識(shí)別并找出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根源，同時(shí)去尋求最優(yōu)化解辦法，使企業(yè)防患于未然避免損失。應(yīng)使財(cái)務(wù)管理工作人員認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能存在于工作的每個(gè)環(huán)節(jié)中，其中的每一個(gè)環(huán)節(jié)的疏忽大意都很有可能給企業(yè)帶來(lái)巨大的災(zāi)難，迫使他們要時(shí)刻保持著高度的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)只有企業(yè)的整體內(nèi)控管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)達(dá)到了一個(gè)顯著的高度，才能保證企業(yè)健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)、可持續(xù)的發(fā)展。例如，鄭州市匯豐電子有限公司時(shí)刻提醒企業(yè)員工內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，使每個(gè)員工都能在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)行糾正，為企業(yè)消除了許多未知的災(zāi)難，保證了企業(yè)高速穩(wěn)定的發(fā)展。

(二)加強(qiáng)建立企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督體系

企業(yè)應(yīng)該建立健全企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督體系，能使企業(yè)及時(shí)的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、反映和控制監(jiān)督。所謂建立企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范體系，就是要通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一些指標(biāo)的認(rèn)識(shí)，從而對(duì)企業(yè)總體的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行敘述，讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理層預(yù)先了解到企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)危機(jī)，為企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的內(nèi)容提供最有利的證據(jù)，從而使企業(yè)能夠保持長(zhǎng)期、穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展，獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益。此外，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制監(jiān)督體系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面進(jìn)行有效監(jiān)控，以此帶動(dòng)企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平的提高。有些企業(yè)已經(jīng)擁有了這種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和財(cái)務(wù)控制監(jiān)督體系，使企業(yè)保持穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。例如，比亞迪汽車(chē)制造有限公司建設(shè)并完善了一套財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制監(jiān)督體系，使得企業(yè)能夠第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)危機(jī)的征兆，從而采取措施避免危機(jī)并從中找到有利于企業(yè)發(fā)展的機(jī)會(huì)。

(三)提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能，并樹(shù)立其正確的內(nèi)部控制管理觀念

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)條件下，企業(yè)必須擁有一個(gè)有正確的內(nèi)部控制管理觀念的高專(zhuān)業(yè)技能、高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。而要樹(shù)立正確的內(nèi)部控制觀就要求企業(yè)的員工對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制有一個(gè)新的認(rèn)識(shí)，而不是傳統(tǒng)意義上的對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，它是對(duì)目前企業(yè)所使用的管理體系的一種有意識(shí)的強(qiáng)化整合。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員只有擁有了以上的素質(zhì)，才能適應(yīng)不斷發(fā)展的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。目前，有些企業(yè)已經(jīng)采取了這種措施，給企業(yè)帶來(lái)了穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)利益。例如，萬(wàn)向集團(tuán)公司致力于提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，近來(lái)又加強(qiáng)樹(shù)立財(cái)務(wù)人員正確的內(nèi)部控制管理觀的工作，使企業(yè)的業(yè)績(jī)發(fā)展迅速，為企業(yè)謀取更多的利益。

三、結(jié)束語(yǔ)

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由于多方面的原因使我國(guó)的許多企業(yè)都存在有關(guān)于內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的問(wèn)題，這將嚴(yán)重的阻礙企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。因此，這就要求企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理層人員根據(jù)自身的不足，與我國(guó)的發(fā)展趨勢(shì)相結(jié)合，不斷的去改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善工作，同時(shí)在財(cái)務(wù)管理工作中重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，并充分利用自身?yè)碛械馁Y源使自身的內(nèi)部環(huán)境處于最佳狀態(tài)，以有效地防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地，并保持健康長(zhǎng)遠(yuǎn)、可持續(xù)的發(fā)展。

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