汽車(chē)銷(xiāo)售企業(yè)5S內(nèi)部控制流程財(cái)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)

丹陽(yáng)市捷龍東獅汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)有限公司 朱秋萍

一、汽車(chē)5S店的內(nèi)部控制及目標(biāo)

5S服務(wù)概念店可以說(shuō)是在4S店基礎(chǔ)上的延伸，除將整車(chē)銷(xiāo)售、零配件銷(xiāo)售及推廣、系統(tǒng)信息反饋四類(lèi)服務(wù)納入其中外，還新納入了二手車(chē)交易服務(wù)。給汽車(chē)消費(fèi)者提供了一個(gè)可以解決關(guān)于的汽車(chē)所有問(wèn)題場(chǎng)所。只要客戶(hù)有需求，概念店就可以針對(duì)消費(fèi)者需求提供出一個(gè)最優(yōu)的解決方案。這也是5S概念店的經(jīng)營(yíng)理念所在。傳統(tǒng)的4S店經(jīng)營(yíng)范圍局限于整車(chē)廠(chǎng)的品牌管理，而忽視了店鋪本身的品牌推廣，5S店突破了這一點(diǎn)，他以4S店模式的作為基點(diǎn)并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行充分的拓展，推廣5S店鋪本身的服務(wù)連鎖品牌，使得經(jīng)營(yíng)范圍起于新車(chē)的銷(xiāo)售之車(chē)車(chē)輛使用的終生。

它是4S店與一站式品牌汽車(chē)服務(wù)的完美結(jié)合，通過(guò)對(duì)資本、品牌、市場(chǎng)、人力資源、服務(wù)、技術(shù)的整合，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的有效操作。所謂內(nèi)部控制，其實(shí)就是企業(yè)本身為了保護(hù)自己資產(chǎn)完整、確保會(huì)計(jì)相關(guān)資料確實(shí)可信，最后能夠完成企業(yè)的營(yíng)業(yè)任務(wù)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)能夠經(jīng)濟(jì)、高效而在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的員工調(diào)動(dòng)、限制、規(guī)劃、評(píng)估和掌控的一些途徑、方式、手法的系統(tǒng)和制度體系。汽車(chē)5S店為什么要做內(nèi)控呢？美國(guó)的管理學(xué)家羅伯特·安東尼說(shuō)：“管理企業(yè)就好比駕駛一輛汽車(chē)，車(chē)速越快，越需要好的控制系統(tǒng)?！背墒斓钠髽I(yè)監(jiān)管體系就等于是這個(gè)公司的操控體制。像4S店這樣的公司，它企業(yè)監(jiān)控的目的就等同于公司所要達(dá)到的終極目的。用一句話(huà)總結(jié)就是能夠使公司穩(wěn)步的前進(jìn)并且保持公司利潤(rùn)達(dá)到最高。

二、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性

(一)正確理解內(nèi)部控制與管理的關(guān)系

要認(rèn)清楚內(nèi)控在管理活動(dòng)中的重要性，使得內(nèi)控操作方法不斷規(guī)范和完善，針對(duì)管理中有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)要逐級(jí)控制，從而使得管理水平不斷提升。

(二)正確理解內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理中必不可少的環(huán)節(jié)，企業(yè)為了達(dá)到更加合理有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，首要要做好的就是內(nèi)部控制，所以說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理中包含內(nèi)部控制。只有充分的重視并確定內(nèi)部控制在整套管理體系中的地位，并結(jié)合國(guó)際規(guī)范中的一些具體原則及框架，建立一個(gè)和企業(yè)本身相匹配的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，才能夠橫好的研究和防范風(fēng)險(xiǎn)。

三、汽車(chē)銷(xiāo)售企業(yè)5S內(nèi)部控制流程財(cái)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)

(一)必須做好培訓(xùn)和宣傳工作

人員是一切制度的制定者和執(zhí)行者，因此加強(qiáng)對(duì)人員的培養(yǎng)及宣傳是內(nèi)部控制中不可或缺的環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)關(guān)系到個(gè)人及崗位，因此，應(yīng)該有針對(duì)性的對(duì)不同崗位的員工進(jìn)行培訓(xùn)，建立起一個(gè)長(zhǎng)效的員工培訓(xùn)體系，讓每個(gè)崗位的員工都知道內(nèi)部控制的相關(guān)理念、理論以及操作流程，知道內(nèi)部控制如何進(jìn)行，如何審批，責(zé)任與權(quán)力如何劃分，獎(jiǎng)懲制度如何運(yùn)行。

(二)明確責(zé)任、加強(qiáng)檢查、落實(shí)考核

制度建設(shè)是前提，制動(dòng)的執(zhí)行才是根本，所以對(duì)4S店來(lái)說(shuō)，把內(nèi)部控制制度執(zhí)行好才是根本。

1、要做到權(quán)責(zé)分明

內(nèi)部控制中的每一個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)都要有專(zhuān)們的部門(mén)負(fù)責(zé)，一旦控制點(diǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，可以很快的找出責(zé)任人，對(duì)其直接追求責(zé)任。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者作為內(nèi)部控制運(yùn)行的領(lǐng)導(dǎo)者，對(duì)內(nèi)部控制的所有環(huán)節(jié)承擔(dān)責(zé)任。

2、加強(qiáng)檢查，重在監(jiān)督

評(píng)判體系以及程序執(zhí)行的效果，核查就是企業(yè)監(jiān)控體系能夠穩(wěn)步實(shí)施的保障。每個(gè)汽車(chē)4S店都應(yīng)該明文規(guī)定公司審計(jì)部門(mén)的權(quán)利，這樣才能使得審計(jì)部門(mén)能夠獨(dú)立的進(jìn)行工作，并且在公司內(nèi)具有威信，同時(shí)要把審計(jì)部門(mén)設(shè)立為公司對(duì)其他部門(mén)進(jìn)行檢查控制的絕對(duì)權(quán)威部門(mén)，以其是公司進(jìn)行企業(yè)檢查控制的重要實(shí)施部門(mén)授予它們監(jiān)督檢查其他部門(mén)的程序執(zhí)行成果以及考察評(píng)估權(quán)利。

(三)提高信息化水平

充分合理的運(yùn)用高科技手段，能夠使公司的信息化監(jiān)控更上一個(gè)臺(tái)階。4S店為了在店內(nèi)樹(shù)立監(jiān)控體系，就要開(kāi)發(fā)數(shù)據(jù)消息的管理體系，這就要圍繞管掌控會(huì)計(jì)進(jìn)行，需要涉及人力資源管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等方面。

(四)以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，持續(xù)有效地推進(jìn)公司內(nèi)部控制制度

1、定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，完善內(nèi)控制度

由于汽車(chē)5S企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)內(nèi)容和范圍在持續(xù)的擴(kuò)大，所以就要固定的對(duì)各種威脅進(jìn)行評(píng)測(cè)，這樣才可以持續(xù)的改善企業(yè)的掌控力度。汽車(chē)企業(yè)需要依據(jù)管理的不同階段在每個(gè)方面都進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)評(píng)和探討，這其中特別需要注意的就是：其一實(shí)施企業(yè)整體方面的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)和處理辦法的商討，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力來(lái)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)抗方法，從而帶領(lǐng)員工實(shí)施工作。其二對(duì)業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)評(píng)，重要的的業(yè)務(wù)流程的評(píng)測(cè)需要流程職責(zé)部門(mén)親自進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)測(cè)，即要對(duì)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的測(cè)評(píng)。

2、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理理念，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化

汽車(chē)5S店需要重視風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的想法，并且創(chuàng)建提倡重視風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的公司文化。提高公司的風(fēng)險(xiǎn)管控能力以及職員的風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)。同時(shí)好應(yīng)該強(qiáng)化職員的法律素質(zhì)，適當(dāng)?shù)臅r(shí)候進(jìn)行培訓(xùn)教育，確立職員誠(chéng)信道德準(zhǔn)則，達(dá)到每位員工都誠(chéng)實(shí)守信，合法經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)氣。

四、結(jié)語(yǔ)

目前汽車(chē)5S店仍處在高速前進(jìn)的道路上，隨時(shí)會(huì)由于企業(yè)本身監(jiān)控體系的不夠完善而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，遭受損失。不要等到出現(xiàn)了問(wèn)題，遭受了損失再去補(bǔ)救，掌握了公司監(jiān)控的重點(diǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控重心的想法，企業(yè)自然而然就會(huì)向積極向上的方向去發(fā)展。

[1]沙娜.企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì).2012(02)

[2]龔春艷.我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及完善措施[J].財(cái)會(huì)通訊(理財(cái)版).2007(04)