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    銀行承兌匯票管理探索與創(chuàng)新

    2013-10-09 07:05:47冀中能源邯鄲礦業(yè)集團有限公司李從靜
    財經界(學術版) 2013年11期
    關鍵詞:匯票承兌匯票保證金

    冀中能源邯鄲礦業(yè)集團有限公司 李從靜

    銀行承兌匯票管理探索與創(chuàng)新

    冀中能源邯鄲礦業(yè)集團有限公司 李從靜

    銀行承兌匯票業(yè)務對企業(yè)間的交易資金管理是一個很重要的工具,銀行為企業(yè)提供了短期資金周轉,通過貼現與再貼現擴大了企業(yè)融資的渠道,同時銀行在業(yè)務中也與企業(yè)的上下游客戶群建立了聯系。隨著市場經濟的深入,這一業(yè)務需要隨著形勢的發(fā)展不斷創(chuàng)新和提高,本文提出了發(fā)展銀行承兌匯票三種新的形式,并指出了應注意的問題。

    銀行承兌匯票 企業(yè) 信用 融資

    企業(yè)間經常需要大量的資金周轉,借助商業(yè)匯票可以免除現金的周轉。在商業(yè)匯票中,經常使用的是銀行承兌匯票,作為企業(yè)間對往來資金的一種結算手段與信用工具。這需要企業(yè)在銀行開設有相應的賬戶,并有一定的信用。在需要銀行承兌匯票時,開設賬戶存款人為承兌人出票,銀行通過審查同意承兌,將會在規(guī)定日期內無條件給收款人或持票人支付金額。在新的經濟環(huán)境下,銀行的業(yè)務在不斷增加,企業(yè)間的交易越來越復雜,這需要銀行對承兌匯票的管理工作不斷創(chuàng)新。

    一、銀行承兌匯票的功能

    (一)減輕企業(yè)資金壓力

    在市場經濟中,國家對貨幣的流通管理采取適度從緊的政策,企業(yè)周轉資金受到很大影響。這種情況下,銀行按照開戶企業(yè)的信用,在企業(yè)間辦理銀行承兌匯票,為企業(yè)商品交易提供擔保,這為企業(yè)帶來以下兩方面的作用,一是解決了企業(yè)的短期資金緊張;另一個是拓展了企業(yè)的營銷渠道,有效地減少了企業(yè)間的拖欠行為,為地方經濟的穩(wěn)定起到了重要作用。

    (二)增強了銀行融資與中間業(yè)務,提高了銀行業(yè)務收益

    企業(yè)拿到銀行承兌匯票后,銀行可以為企業(yè)辦理貼現或者再貼現的業(yè)務,這樣企業(yè)提前獲得一定的資金,增加了資金的周轉,為企業(yè)擴大融資提供了新的渠道,也可以擴大企業(yè)的生產經營,另外,貼現利息也可以為企業(yè)帶來一定的收入。

    銀行辦理匯票時需收取萬分之五手續(xù)費,作為銀行的結算收益。銀行作為企業(yè)間的中介,承兌匯票到期要無條件兌付,銀行有時候需要承擔相應的風險。

    二、銀行承兌匯票管理的創(chuàng)新探索——開發(fā)新業(yè)務

    (一)開發(fā)新業(yè)務的宗旨

    銀行承兌匯票是一種常用的商品交易結算工具。這對企業(yè)與銀行都有好處,企業(yè)獲得了資金,降低了成本,而銀行除手續(xù)費外,更重要的是獲得了企業(yè)上下游的客戶資源,擴大了金融業(yè)務的范圍,這些后續(xù)的業(yè)務為銀行帶來了更多的經營效益。企業(yè)需要合理降低融資成本,銀行則需要提高信用,確保交易企業(yè)的資金按時兌付,因此,銀行就需要不斷創(chuàng)新其業(yè)務來穩(wěn)定地增加自身的收益。

    (二)銀行承兌匯票的新探索

    1、“背對背”簽發(fā)銀行承兌匯票

    在銀行業(yè)務中可以質押匯票,這通過“背書”來進行?!氨硨Ρ场狈绞街傅木褪瞧髽I(yè)可以將持有的商業(yè)承兌匯票質押(背書),重新獲得銀行新簽發(fā)的承兌匯票。匯票到期后由質押行代為收款。也就是“企業(yè)轉讓給銀行承兌匯票權利(背書)”對“銀行為企業(yè)簽發(fā)新的承兌匯票(背書)”。例如,企業(yè)急需周轉資金1億元,就可以銷售三個月后到期的銀行承兌匯票質押,然后經過銀行驗證就可以為企業(yè)開除一個新的億元匯票。企業(yè)對這樣的匯票要這樣處理:

    借:物資采購等100000000

    貸:應付票據 100000000

    質押的1億元票據企業(yè)和銀行均在備查簿登記。當3個月后此1億元承兌匯票到期收回后,企業(yè)賬務處理如下:

    借:銀行存款——承兌匯票保證金100000000

    貸:應收票據 100000000

    銀行賬務處理:

    借:聯行往來100000000

    貸:企業(yè)存款——承兌保證金——企業(yè)100000000

    2、“貼轉存”簽發(fā)銀行承兌匯票

    “貼轉存”是承兌匯票業(yè)務的另一種處理方式。企業(yè)收到承兌匯票后,可向銀行提出貼現,并以其作為保證金,重新申請銀行的承兌匯票。銀行按照實時定期存款貼現率(如年利率1.89%)將保證金存為半年定期。對前面的例子,1億元銀行承兌匯票還剩3個月時申請貼現,當收到貼現收入后,將其作為保證金,讓銀行簽發(fā)新的承兌匯票,財務處理如下:

    借:銀行存款——承兌匯票保證金100000000

    財務費用472500

    貸:應收票據100000000

    銀行存款472500

    銀行賬務處理:

    借:銀行承兌匯票貼現100000000

    企業(yè)存款——企業(yè)472500

    貸:企業(yè)存款——承兌保證金——企業(yè)100000000

    貼現收入472500

    企業(yè)收到申請自簽的銀行承兌匯票時企業(yè)和銀行的處理同 “背對背”業(yè)務相同。

    3、“票據包買斷”簽發(fā)銀行承兌匯票

    這種方式不同于前兩種,前面將承兌匯票質押給銀行,而這一種是將承兌匯票的所有權進行變更轉移,銀行與企業(yè)商定后支付對價買斷企業(yè)的承兌匯票?!镀睋ā返牡谑畻l規(guī)定允許這樣操作。業(yè)務操作流程是銀行把企業(yè)持有的,距離到期日3個月之內的承兌匯票買斷,換以新簽發(fā)還有6個月到期的等額承兌匯票作為雙方認可的對等代價。此外,銀行需要再給企業(yè)一部分現金,然后以買斷的承兌匯票票面金額來進行計算,在已有的三個月定期存款利率之上加10%,為企業(yè)補償定期利息。同樣,對前面的例子,在賣出時對承兌匯票做如下處理:

    借:物資采購等100000000

    貸:應付票據 100000000

    借:應付票據100000000

    貸:應收票據 100000000

    銀行賬務處理:

    借:銀行承兌匯票貼現100000000

    貸:企業(yè)存款——承兌保證金——企業(yè)100000000

    三、銀行承兌匯票管理創(chuàng)新探索過程中應注意的問題

    為了加強該業(yè)務的風險管理與控制,提以下幾點建議:

    (一)加強對銀行承兌匯票業(yè)務的宏觀監(jiān)管

    人民銀行作為政策制定與監(jiān)管部門,需要及時出臺相應的政策,細化各項業(yè)務的操作,防止企業(yè)借其套取資金、增加存款等問題出現。

    (二)嚴格控制承兌匯票審批級別及權限

    管理上要做好適度集中與集權。合理設置審批級別與權限,防止出現審批權限過度下放或者審批級別太低導致業(yè)務的失控,也要防止基層銀行在該業(yè)務中盲目拉長戰(zhàn)線,不考慮銀行自身的資金周轉實力大肆開具承兌匯票,給銀行的信用與管理帶來風險。

    (三)對承兌匯票實行總量調控

    轉給企業(yè)的貸款占用了銀行的信貸資金,所以,在銀行之間,主管行需要對分管行設定占用資金比例,并且在墊付資金方面,需要做出一些限定指標,銀行內部管理方面也要設定各項指標上的獎懲措施。

    [1]高飛.銀行承兌匯票新業(yè)務探討[J],專業(yè)技術,2008(09):12-13

    [2]周謂勤.加強銀行承兌匯票的思考[J],金融管理,2009(07):45-46

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