淺析財務(wù)集中核算在現(xiàn)代企業(yè)中的作用

永旺美思佰樂(廣州)商業(yè)有限公司 趙玲玲

一、財務(wù)集中核算定義

財務(wù)集中核算是指企業(yè)將生產(chǎn)經(jīng)營涉及到的全部財務(wù)工作交由財務(wù)部門集中進(jìn)行核算，在該形式下，企業(yè)內(nèi)部各職能部門將本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制原始憑證或原始憑證匯總表交由財務(wù)管理部門，財務(wù)管理部門據(jù)以填制記賬憑證登記總分類賬及所屬的明細(xì)分類賬，將該部門的財務(wù)信息編制成會計報表。

二、財務(wù)集中核算在現(xiàn)代企業(yè)中的作用

(一)提高企業(yè)資金使用效率

企業(yè)通過網(wǎng)上銀行或結(jié)算中心對企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一核算，不僅可以少設(shè)立銀行賬戶，還能夠及時追回拖欠資金，保證企業(yè)資金鏈的順利運行。將企業(yè)資金集中存儲到企業(yè)結(jié)算中心中，有利于企業(yè)財務(wù)活動中統(tǒng)一對資金進(jìn)行調(diào)劑和支配，方便企業(yè)管理者對資金運行狀況進(jìn)行監(jiān)督，不但極大地提高了資金的使用效率，還保證了企業(yè)資金高效、安全運行。

(二)提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險抵抗能力

企業(yè)集團(tuán)通過集中核算管理，能夠及時準(zhǔn)確地了解下屬公司財務(wù)運行狀況，并通過整體地分析、預(yù)測，做出正確的企業(yè)經(jīng)營決策，也就是說企業(yè)集團(tuán)將企業(yè)投融資及其他重大生產(chǎn)經(jīng)營決策集中在總部，從根本上杜絕了企業(yè)及下屬公司盲目投融資行為，最大限度地發(fā)揮了集團(tuán)整體優(yōu)勢，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和工作軟件將企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行一體化管理，企業(yè)各職能部門通過該信息系統(tǒng)能夠隨時了解和掌握企業(yè)財務(wù)會計及業(yè)務(wù)信息，并據(jù)此對本企業(yè)運行過程進(jìn)行全過程監(jiān)控和動態(tài)管理，或高度配合企業(yè)決策，從而提高企業(yè)經(jīng)營效率，保證整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。

(三)規(guī)范企業(yè)會計行為，杜絕違法現(xiàn)象的發(fā)生

在財務(wù)集中核算管理模式下，資金結(jié)算都在結(jié)算中心工作人員監(jiān)督下，通過結(jié)算中心進(jìn)行，這可以充分發(fā)揮會計監(jiān)督作用，規(guī)避企業(yè)一些違法操作，將企業(yè)會計行為變得透明、公開，從而降低人為因素對企業(yè)會計信息的影響，從根本上杜絕企業(yè)腐敗違法現(xiàn)象的發(fā)生。并且該種結(jié)算方式保證了企業(yè)下屬子公司財務(wù)信息和數(shù)據(jù)直接從本公司采集取得，不用通過一級級地報表報送，實現(xiàn)對原始憑證真?zhèn)?、企業(yè)資金收支情況和財務(wù)活動結(jié)果等進(jìn)行全方位的監(jiān)督，這使得財務(wù)信息能夠真實、及時地被集團(tuán)總部掌握，杜絕會計信息失真行為，保證企業(yè)會計報表質(zhì)量，最大限度地規(guī)范企業(yè)會計行為，杜絕違法現(xiàn)象的發(fā)生。

三、應(yīng)用案例

筆者通過財務(wù)集中核算在中興通訊股份有限公司的應(yīng)用案例，來具體分析財務(wù)集中核算在現(xiàn)代企業(yè)中的作用。

(一)企業(yè)簡介

中興通訊股份有限公司于1985年成立，是中國最大的通信設(shè)備制造業(yè)上市公司、中國政府重點扶持的520戶重點企業(yè)之一。該企業(yè)是中國火炬計劃重點高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)創(chuàng)新試點企業(yè)和863高技術(shù)成果轉(zhuǎn)化基地，旗下有多個營銷事業(yè)部（包含世界和全國各地辦事處和營銷處），在各大城市有多個研發(fā)基礎(chǔ)，在其總部設(shè)有專門的財務(wù)中心和其他職能部門。

(二)財務(wù)管理難題

財務(wù)管理任務(wù)繁重。企業(yè)財務(wù)部門面對著大量的財務(wù)單據(jù)，既要審核原始單據(jù)，又要審核業(yè)務(wù)審批流程，還要在審核完畢后編制記帳憑證和將這些財務(wù)信息輸入會計信息系統(tǒng)；資金管理分散。由于中興公司各地分支機構(gòu)眾多，不得不在多處開立銀行帳號，這使得大量的流動資金被分散，造成企業(yè)資金管理上的困難；財務(wù)信息傳遞滯后。實行的會計報表匯總往往無法真實顯示出各地分支機構(gòu)的財務(wù)狀況，造成總部在集中管理和動態(tài)監(jiān)控上的困難，大量的財務(wù)信息傳遞滯緩，難以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)業(yè)務(wù)快節(jié)奏的特點；資金支付和對帳渠道阻塞。企業(yè)資金支付依賴于傳統(tǒng)的銀行支付，由于審批和處理等各個環(huán)節(jié)速度的限制，使得資金支付遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于業(yè)務(wù)發(fā)生。同時，大量資金支付帶來的繁瑣對帳工作，造成了財務(wù)人員很大的工作負(fù)荷，并且非常容易出現(xiàn)錯誤。

(三)應(yīng)對措施

中興通訊公司使用了安財軟件網(wǎng)絡(luò)財務(wù)報銷系統(tǒng)，使得企業(yè)財務(wù)管理實現(xiàn)了三個提升：由松散管理向網(wǎng)絡(luò)化集中管理提升；后臺由手工操作向財務(wù)信息化、業(yè)務(wù)一體化提升；由核算型向管理型提升。在該系統(tǒng)模式下，企業(yè)員工通過登錄信息輸入可以進(jìn)入，根據(jù)需要自行從“單據(jù)下載”版塊內(nèi)下載報銷模板，將報銷單填寫好后，系統(tǒng)會根據(jù)設(shè)置好的不同的職能和權(quán)限將單據(jù)傳遞給各級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理；員工可以通過“個人查詢”功能直接查看領(lǐng)導(dǎo)對單據(jù)的審批進(jìn)程。而公司財務(wù)部門在確認(rèn)員工投遞的原始憑證無誤后，可以直接通過系統(tǒng)的銀行付款功能進(jìn)行付款，無須填寫復(fù)雜的支付票據(jù)，并且系統(tǒng)在月末能夠自動完成銀行對帳工作。公司記帳會計可以通過帳務(wù)管理功能，對系統(tǒng)自動生成的記賬憑證進(jìn)行確認(rèn)或修改，就可以完成記帳憑證的編制。處理報銷業(yè)務(wù)記帳憑證外，公司全部的記帳憑證都可以錄入到網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)中，再一次性導(dǎo)入金蝶會計信息系統(tǒng)中即可，提高工作效率。

(四)應(yīng)用成果

安財網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)雖然重點針對中興通訊報銷問題，但是為其建立先進(jìn)、有序、高效、集中的內(nèi)部財務(wù)信息系統(tǒng)提供了有利的支持。事實證明，該系統(tǒng)在中興通訊企業(yè)中的應(yīng)用是成功的，展現(xiàn)了良好的前景。該系統(tǒng)可以使集團(tuán)總部對各分支機構(gòu)財務(wù)進(jìn)行動態(tài)核算和遠(yuǎn)程處理，從分支機構(gòu)源頭直接采集財務(wù)數(shù)據(jù)，并打通了資金快速支付、自動對賬的渠道，節(jié)約了企業(yè)成本投入，真正實現(xiàn)了集團(tuán)公司財務(wù)集中核算，切實提高了企業(yè)資金使用效率，并且該系統(tǒng)的各種安全措施，比如填寫的報銷單經(jīng)變碼加押，生成一串格式特殊的數(shù)字，代替程序進(jìn)行傳輸，并且該種數(shù)字不可更改，并能防止重復(fù)發(fā)送。這樣能夠提高系統(tǒng)運行的安全性，提高企業(yè)防范風(fēng)險的能力。

[1]鄭文霞.實施財務(wù)集中核算的作用與優(yōu)勢探討[J].企業(yè)技術(shù)開發(fā).2010

[2]賴建英.工商企業(yè)集團(tuán)會計業(yè)務(wù)大集中體系的建立[J].會計之友.2011