論農(nóng)村信用合作社的界定和法律特征

高桂林，關(guān)龍飛

（首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué) 法學(xué)院，北京 100070）

一、農(nóng)村信用合作社的界定

信用合作社，是社員個人集資入股組成的互助性組織，是合作金融的主要形態(tài)，是合作金融體系的基礎(chǔ)。按照《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》第2條規(guī)定：“農(nóng)村信用社，是指經(jīng)過中國人民銀行批準設(shè)立、由社員入股組成、實行社員民主管理、主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機構(gòu)?！庇纱丝梢?，農(nóng)村信用合作社應(yīng)當是我國農(nóng)村合作金融的主要表現(xiàn)形式。然而，目前農(nóng)村信用合作社的實際運行狀況與法律的規(guī)定發(fā)生了巨大的偏差，農(nóng)村信用社的本來面目在政府之手的巨大牽引下已經(jīng)背離了合作制的基本原則，變得面目全非。事實上，農(nóng)村信用合作社就其本意而言應(yīng)該是一種組織規(guī)范的、堅持合作制原則的農(nóng)村合作金融組織。

二、農(nóng)村信用合作社與股份制商業(yè)銀行的區(qū)別

（一）法定的經(jīng)營目標不同

股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營目標就是追求利潤最大化，股東入股商業(yè)銀行也是為了股份能夠獲得分紅或增值。

農(nóng)村信用社一般不以營利為目的，其經(jīng)營目標是集合農(nóng)民社員的資金互相融通。農(nóng)村信用社的社員入股也主要是為了獲得貸款服務(wù)，而不是追求利潤分紅。當然，農(nóng)村信用社也必須追求合理的利潤，來維持自身的持續(xù)運營，但如果片面追求盈利而忽視為社員提供融資服務(wù)的第一宗旨，則偏離了其設(shè)立的目的。

（二）股權(quán)設(shè)置不同

股份制商業(yè)銀行的股東范圍沒有限制，各個股東的入股數(shù)額可能相差巨大。一般來說，商業(yè)銀行都有相對控股的大股東，商業(yè)銀行成立以后，股份可以轉(zhuǎn)讓，但退股一般不允許。

農(nóng)村信用社的股東一般限制在本地區(qū)的農(nóng)民社員，農(nóng)民們加入信用社的目的是為了獲得貸款資格，而不是為了分紅。正因如此，農(nóng)村信用社中各社員的股金數(shù)額相差不大，只有眾多小股東，沒有控股的大股東。農(nóng)村信用社實行自愿和開放的社員原則，社員可以相對自由地根據(jù)需要參股或退股，但社員資格及相應(yīng)股份一般不可轉(zhuǎn)讓。

（三）投票權(quán)不同

股份制商業(yè)銀行是資本的聯(lián)合，股東會或股東代表大會的投票權(quán)，實行一股一票原則。這樣，擁有較多股份的股東因為承擔(dān)了更大的風(fēng)險，所以具有更多的投票權(quán)，大股東也因此可以左右經(jīng)營決策，而中小股東處于被支配的弱勢地位。

農(nóng)村信用社是人的聯(lián)合，其社員無論入股數(shù)量多少，均實行一人一票原則。這樣的好處是可以實行民主管理，避免信用社為少數(shù)大股東所把持，從而更好地保護所有社員的權(quán)益。但也有部分農(nóng)村信用社考慮到部分社員入股資金多，嚴格實行一人一票對這部分社員確有不公，因此在一人一票的基礎(chǔ)上，適當增加入股多的社員的投票權(quán)，實行一人多票，但有最高票數(shù)的限制［1］195－196。

（四）法定的分配方式不同

股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營目的在于營利。因此，其盈利部分用于利潤分配的比例較大。具體的分配方式為按股份分紅。

農(nóng)村信用社的經(jīng)營目的主要不是為了營利。因此，其盈利部分用于積累的比例較大，分紅往往受到限制。具體的分配方式也有別于商業(yè)銀行，一般是按照交易量（存款量或貸款量）的大小返還利潤，其實質(zhì)是按社員對信用社的貢獻大小分配盈余，鼓勵社員與信用社之間的交易，更能體現(xiàn)合作原則。

（五）上下級關(guān)系不同

股份制商業(yè)銀行一般實行總分行制，在大城市設(shè)立總行，然后由上而下在其他地方設(shè)立分支機構(gòu)。所有的分支機構(gòu)皆為總行所有，下級機構(gòu)必須服從上級機構(gòu)?？傂械墓蓶|擁有整個銀行的股權(quán)。

農(nóng)村信用社的上級機構(gòu)是由基層信用社自下而上入股設(shè)立的聯(lián)合組織，上級機構(gòu)為下級機構(gòu)所有，并最終為全體社員擁有。雖然上級機構(gòu)對下級機構(gòu)具有一定的管理職能，但不能干預(yù)下級機構(gòu)的具體事務(wù)。各級機構(gòu)均為獨立法人［2］72－74。

三、農(nóng)村信用社與農(nóng)村合作銀行的區(qū)別

（一）分布區(qū)域不同

農(nóng)村合作銀行主要分布在經(jīng)濟比較發(fā)達、城鄉(xiāng)一體化程度較高的地區(qū)，當?shù)氐拿耖g金融較活躍。從目前來看，大部分的農(nóng)村合作銀行分布在我國的東部。

農(nóng)村信用社的分布則遍布全國，目前仍是基層農(nóng)村最重要的正規(guī)金融機構(gòu)。按照國務(wù)院對農(nóng)村信用社的改革思路，在欠發(fā)達的農(nóng)村地區(qū)仍需要進一步完善以合作制為基礎(chǔ)的農(nóng)村信用社。

（二）股權(quán)設(shè)置不同

農(nóng)村合作銀行是由轄內(nèi)農(nóng)民、農(nóng)村工商戶、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織入股，在合作制的基礎(chǔ)上，吸收股份制運作機制組成的股份合作制的社區(qū)性金融機構(gòu)。在股權(quán)設(shè)計上，分為資格股與投資股。資格股又分為自然人資格股與法人資格股，法人資格股要求的認購金額要高于自然人資格股。投資股是為滿足企業(yè)法人參與者的投資需求設(shè)置的。投資股不能退股，但可以自由轉(zhuǎn)讓和繼承；資格股則允許退股。資格股的投票權(quán)按照一人一票原則，而投資股則按投資金額大小來確定。

農(nóng)村信用社的股權(quán)設(shè)置則遵循合作制原則，其股東主要是當?shù)氐霓r(nóng)民，其股份以資格股為基礎(chǔ)，以一人一票為原則。部分農(nóng)村信用社為吸引更多資金也設(shè)置投資股，但對投資股的投票權(quán)都有比較嚴格的限制，例如規(guī)定單一股東的投資股投票權(quán)不得超過三票。這樣的股權(quán)設(shè)置保證了農(nóng)村信用社非營利性的合作互助性質(zhì)。

四、農(nóng)村信用合作社與農(nóng)業(yè)政策性金融機構(gòu)的區(qū)別

（一）股權(quán)設(shè)置不同

農(nóng)業(yè)政策性銀行一般由政府財政出資設(shè)立，或者與其他機構(gòu)共同設(shè)立，但是政府掌握控股權(quán)或通過其他途徑控制?？偟膩碚f，農(nóng)業(yè)政策性銀行屬于國有企業(yè)。

農(nóng)村信用社主要由當?shù)氐霓r(nóng)民自然人出資設(shè)立，屬于私人所有企業(yè)。有些國家的政府雖然也入股農(nóng)村信用社，但政府入股的目的主要是為了在資金上支持農(nóng)村信用社，并且政府股份一般會在若干時間后退出信用社。

（二）業(yè)務(wù)范圍不同

農(nóng)業(yè)政策性銀行主要承擔(dān)那些社會效益好但經(jīng)濟效益不太好，無力承受普通貸款利息的項目的貸款，同時，也承擔(dān)一些風(fēng)險較大的扶貧項目。農(nóng)村信用社主要解決社員日常生產(chǎn)生活中的經(jīng)常性、小額貸款需求。

（三）組織形式不同

農(nóng)業(yè)政策性銀行同樣實行總分行制，但為降低成本、提高效率，一般不設(shè)立太多的基層分支機構(gòu)，有些面向基層的政策性業(yè)務(wù)往往要委托農(nóng)村信用社來完成。

農(nóng)村信用社面向基層，為當?shù)氐霓r(nóng)民服務(wù)。由于規(guī)模較小、風(fēng)險較大，往往通過自下而上的聯(lián)合，取得規(guī)模效益。

（四）管理制度不同

農(nóng)業(yè)政策性銀行因為大多由政府出資設(shè)立，政府是唯一的股東或控股大股東。因此是由政府主管部門代為行使股東大會的職能，對高級管理人員進行任命。盡管也實行董事會與監(jiān)事會制度，但其人選往往是由政府來指定。

農(nóng)村信用社由社員出資設(shè)立，因此社員大會或社員代表大會是信用社的最高權(quán)力機構(gòu)，由它來選舉產(chǎn)生理事會和監(jiān)事會。

（五）融資原則不同

農(nóng)業(yè)政策性銀行一般不吸收存款，而主要通過財政、發(fā)行債券等途徑籌集資金。從資金運用方面看，其貸款的投放方向一般是政府指定用途的專項貸款，貸款對象也是由政府指定的某一類特定對象，貸款利率明顯低于市場利率，甚至低于籌資成本。

農(nóng)村信用社除了吸收社員的入社股金以外，與一般商業(yè)銀行一樣，也面向公眾吸收存款，其資金來源主要靠社員股金與自己吸收的存款。從資金的運用來看，農(nóng)村信用社的資金優(yōu)先貸給本社的社員，社員享有優(yōu)惠利率，在滿足本社社員資金需求的基礎(chǔ)上，也對非社員發(fā)放貸款，利率較高。但從利率水平來看，因為“三農(nóng)”貸款本身成本高、風(fēng)險大，所以即使是社員的優(yōu)惠利率也普遍高于商業(yè)銀行的一般貸款利率［3］25。

六、農(nóng)村信用合作社的法律特征

（一）合作互助性

首先，這個特征可以說是農(nóng)村信用合作社的本質(zhì)特征，追根溯源到合作社的誕生，它是按照社員自己的意愿自發(fā)組織起來的一個經(jīng)濟組織，其首要宗旨或者第一要義是為了解決參與社員之間互補性問題，先有了合作關(guān)系并在此基礎(chǔ)上通過各自的融資渠道來解決互補性的問題，即通過這種途徑以便保護社會上在生產(chǎn)和生活中相對的“弱者”，使之在市場經(jīng)濟的激烈競爭中適應(yīng)和提升本身的競爭狀態(tài)及生存能力，這是市場經(jīng)濟的客觀需要，也是在價值規(guī)律內(nèi)在動力的推助下形成的。

其次，這一特征還體現(xiàn)在農(nóng)村信用合作社的經(jīng)營指向上，它更加重視通過借助社員之間的合作互助性來提升合作社經(jīng)濟的整體性水平，其目標是為了合作社這個集體經(jīng)濟組織的共同利益、整體利益，使每一個社員都能從中享受到合作社帶來的福利，從而就擯棄了商業(yè)銀行的那種僅狹隘于股東個體利益的局限性。

（二）民主自治性

農(nóng)村信用社按照章程和管理規(guī)定，由社員入股設(shè)立，實行民主管理，政府部門不能過多涉權(quán)于此組織；農(nóng)村信用社的最高權(quán)力機構(gòu)是社員代表大會，它享有和行使這個組織的管理權(quán)、經(jīng)營決策權(quán)、財政收支權(quán)、人事任免權(quán)等，由它授權(quán)理事會、監(jiān)事會等民主管理組織開展管理活動；社員是農(nóng)村信用社的主人，他們作為組成信用社的基本單位，無論是自然人社員亦或是法人社員，彼此間都是平等的，平等地享受權(quán)利、平等地履行義務(wù)，對重大事項按照“一人一票”的制度實習(xí)民主決策、民主管理；由理事會聘任主任管理日常社務(wù)，并推行社務(wù)公開，接受社員監(jiān)督。

（三）非營利性

農(nóng)村信用社不單純以盈利為目的，該特征和合作互助性一樣是體現(xiàn)在農(nóng)村信用社的經(jīng)營目標上，它為社員提供便利服務(wù)的主要功能大于而且多于商業(yè)銀行的利潤最大化的功能。具體來說，農(nóng)村信用社不是單純?yōu)橘嵢±麧櫠嬖?，而是為了不斷地滿足社員日益增加的服務(wù)需求而設(shè)立。但是，作為自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險和自負盈虧的獨立法人來講，農(nóng)村信用社還是必須具有一定的盈利能力，必要的盈利是實現(xiàn)更好地為社員服務(wù)宗旨的重要條件，是鞏固農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)的重要條件，也是促進農(nóng)村金融中壯大農(nóng)村信用社的重要條件。強調(diào)它的非營利性并不是抹殺它的盈利性，只是為了說明盈利性僅僅是農(nóng)村信用社的一種手段而非它的經(jīng)營目標。

（四）國家政策性

由于農(nóng)村信用社區(qū)別于獨資企業(yè)、公司制企業(yè)、合伙企業(yè)等經(jīng)濟組織，同時農(nóng)村信用社作為中國農(nóng)村金融的重要組成部分，在履行三農(nóng)服務(wù)的方面有著不可替代的作用。因而一定程度上農(nóng)村信用社具有國家政策性的特點，在實際業(yè)務(wù)活動中往往更多地得到政府的支持，如稅收、財政等方面的一些優(yōu)惠扶持都是商業(yè)銀行所享受不到的，從而在進一步地開展金融服務(wù)業(yè)務(wù)的活動中更加的靈活，更好地因勢利導(dǎo)、因地制宜，服務(wù)于社員，促進農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。

［1］陳榮文.農(nóng)村合作金融的法制創(chuàng)新［M］.北京：知識產(chǎn)權(quán)出版社，2011.

［2］陳雪飛.農(nóng)村金融學(xué)［M］.北京：中國金融出版社，2007.

［3］王紅玲.我國農(nóng)村信用社組織形式多樣化的法律探討［J］.高等函授學(xué)報（哲學(xué)社會科學(xué)版），2007（12）.