以資金管理為核心 努力強化企業(yè)財務管理

■李淑麗 黑龍江省伊春市帶嶺區(qū)財政局

一、充分發(fā)揮財務資金管理在企業(yè)管理中的核心作用

1.加強資金管理和控制,可以更有效地使用資金,提高資金使用效益?資金是企業(yè)從事各項經(jīng)濟活動的基本要素，是企業(yè)發(fā)展的必備要素。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時也反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關系。企業(yè)的啟動和發(fā)展必須靠足夠的資金來解決，如果一個企業(yè)沒有資金或者是資金不足，再好的計劃、項目，都是空想，再好的投資活動都有可能中途擱淺。因為充足的資金是企業(yè)經(jīng)營活動順利進行的重要保障之一，起著根本性作用。同時，企業(yè)要擴大再生產(chǎn)，僅靠自身有限的資本金和盈余公積是遠遠不夠的，負債經(jīng)營是企業(yè)尋求發(fā)展的手段之一，不僅可以緩解企業(yè)自有資金緊缺的矛盾，而且能夠提高企業(yè)自有資金利潤率。因此,加強資金管理顯得尤為重要。

2.加強資金管理和控制,能有效地防止貪污腐敗。財務管理是一個單位管理體系中的最重要方面。一個單位的財務管理如果是混亂的、不規(guī)范的，就會直接釀成貪污、挪用、國有資產(chǎn)流失等問題的發(fā)生。隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)資金管理也要隨之變革。只有建立一套適合市場經(jīng)濟發(fā)展的資金管理辦法，做到優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，才能提高資金使用效益。同時，進行財務監(jiān)督不能就某一項資金運作進行監(jiān)督，應當貫徹在資金運作的全過程，貫徹在預算管理、收支管理、支出管理、資產(chǎn)管理等等各個環(huán)節(jié)。只有做到全過程和各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督，才能成為真正意義上的監(jiān)督。要增加財務工作透明度，實行財務公開，做到重大經(jīng)濟事項和大額資金使用由單位集體研究，杜絕個人獨斷專行。

3.資金是企業(yè)進行生產(chǎn)、經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素，資金管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末。在市場經(jīng)濟條件下，各種經(jīng)濟活動，總有一定的風險。因而，資金的籌集、使用一定要充分估量它的風險，并采取相應的對策，減少風險所造成的不良后果，提高資金的使用效益。資金可以用長期資金來籌集，也可以用短期資金來籌集。籌集多少長期資金、多少短期資金，是根據(jù)實際情況來確定的。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時也反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關系。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、籌資投資和利潤分配都是以資金為紐帶，從起點到終點，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。

二、建立以資金管理為核心才能促使貨幣資金的良性循環(huán)

1.抓好資金管理的基礎工作。首先，強化財務基礎管理，防范風險監(jiān)督工作。把著力完善流程、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高效率，形成權(quán)責一致、決策科學、分工合理、執(zhí)行流暢、監(jiān)督有力的財務管理體制。使企業(yè)真正建立起符合市場經(jīng)濟規(guī)律的新型資金管理體制。因此，要使資金的來源和動用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，完善財務審批的內(nèi)部監(jiān)督機制，規(guī)范經(jīng)費開支秩序和范圍，推行費用報銷聯(lián)審會簽制度，由經(jīng)手人、審核人、分管領導和主管財務工作的領導、企業(yè)法人代表組成核審會簽小組，所有報銷的票據(jù)須經(jīng)聯(lián)審會簽小組全體成員審核簽字后方可報賬，不準單位主要負責人獨自簽批報賬。第三，對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育，增強財會人員的監(jiān)督意識，加強全員素質(zhì)教育。加強財務人員的職業(yè)道德建設，在財務監(jiān)督中有著十分重要的位置。財務人員如果不遵守職業(yè)道德，就必然會違法違紀。財務人員違背了起碼的職業(yè)道德，就會幫助犯罪分子造假帳、隱匿賬單

2.加強資金管理、降低成本費用。首先，優(yōu)化資金占用結(jié)構(gòu)?企業(yè)要保持合適的流動資金限度,根據(jù)自身經(jīng)營狀況?產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場動態(tài)等因素來決定流動資金的比例。要用財務預測方法，確定最佳購存點上的資金匹配結(jié)構(gòu)，并建立財務分析制度和以貨幣回籠為中心的銷售責任制，便于分析和找出資金運行偏差。其次，建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。同時，要將資金管理作為財務管理的突破口，圍繞資金運動這根主動脈，加大財務管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的控制力度。

3.強化財務資金的監(jiān)督與控制。財務監(jiān)督是國家經(jīng)濟監(jiān)督的重要組成部分，也是財務管理的重要職能之一。加強財務監(jiān)督，是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)及財務規(guī)章制度的保證。因此，我們要建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督控制制度，形成依制度來做事、按制度來管事、拿制度來說事的風氣，強化監(jiān)督約束機制，堵塞資產(chǎn)流失的漏洞，保證會計信息真實可靠。強化事前?事中的及時監(jiān)督?事后的及時控制,確保企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財務管理軟件有效運行,切實維護投資者利益?其次，完善企業(yè)內(nèi)部審計制度?內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價，以確定既定政策的程序是否貫徹，建立的標準是否有利于資源的合理利用，以及單位的目標是否達到。企業(yè)的內(nèi)部審計制度是嚴格監(jiān)督?？己似髽I(yè)財務資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強化監(jiān)督約束機制,使預算取得實效的保障。

三、結(jié)束語

財務資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到企業(yè)的各個領域、各個環(huán)節(jié)之中。因此，只有抓住資金管理這個中心，采取一手抓規(guī)范、一手抓監(jiān)督，從源頭上有效強化企業(yè)資金管理，從而不斷提高企業(yè)經(jīng)濟效益。由此可見，加強資金的管理及控制具有十分重要的意義。