淺議收費(fèi)處管理與稽核

吳劍峰

摘要：收費(fèi)處是醫(yī)院貨幣資金及收入來源的主要源頭，收費(fèi)管理是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中十分重要的一項(xiàng)工作，也是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。醫(yī)院應(yīng)全面抓好收費(fèi)處的管理、稽核監(jiān)督工作，保障收費(fèi)資金真實(shí)、完整、安全繳存，促進(jìn)醫(yī)院持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院收費(fèi)管理；稽核監(jiān)督；內(nèi)部控制

隨著醫(yī)療改革的不斷深化，人民群眾對(duì)健康保障需求的逐漸增加，醫(yī)院規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)量大幅度的增長(zhǎng)，使收費(fèi)環(huán)節(jié)的重要性日益顯現(xiàn)。組織和管理好醫(yī)療收費(fèi)工作，不僅是醫(yī)院現(xiàn)代化管理的需要，而且是提高醫(yī)院收入的有力保證。目前，醫(yī)院信息管理（HIS）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)已廣泛使用，對(duì)落實(shí)財(cái)經(jīng)制度、統(tǒng)一收費(fèi)管理進(jìn)行有效監(jiān)督提供了很大的便利，也為醫(yī)院收費(fèi)環(huán)節(jié)的管理提出了新的思考。一般醫(yī)院收費(fèi)流程中可能存在信息化不全、退費(fèi)流程不嚴(yán)密、未日清日結(jié)、解款報(bào)表是否真實(shí)、分級(jí)授權(quán)不清等問題。在新的形勢(shì)下，若醫(yī)院不能及時(shí)制定與完善收費(fèi)管理方案，加強(qiáng)稽核監(jiān)督和內(nèi)部控制，很容易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)漏洞與安全隱患，嚴(yán)重時(shí)勢(shì)必會(huì)造成重大經(jīng)濟(jì)損失?，F(xiàn)簡(jiǎn)要談?wù)勗诠ぷ鲗?shí)踐中如何采取措施加強(qiáng)醫(yī)院收費(fèi)處稽核監(jiān)督管理工作。

一、明晰崗位職責(zé)，建立健全崗位責(zé)任考評(píng)、獎(jiǎng)懲機(jī)制

1.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)是醫(yī)院收入內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基礎(chǔ)， 收費(fèi)處應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保收費(fèi)操作與收入報(bào)表審核、票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)稽核等不相容職務(wù)相互分離。在his 環(huán)境下，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一制訂涉及收入操作人員的權(quán)限，明確其相應(yīng)的系統(tǒng)功能模塊。未經(jīng)授權(quán)的無(wú)法進(jìn)入、操作， 如對(duì)操作員進(jìn)行操作時(shí)間控制，非值班時(shí)間無(wú)法進(jìn)入系統(tǒng)；收費(fèi)員通過密碼對(duì)自己的操作權(quán)限進(jìn)行控制，應(yīng)防止收費(fèi)員貪圖方便不設(shè)置密碼或密碼設(shè)置過于簡(jiǎn)單。

2.醫(yī)院內(nèi)控制度和其他規(guī)章制度一樣，依賴于嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制才能得以有效貫徹。因此，醫(yī)院應(yīng)建立一套科學(xué)的崗位責(zé)任考評(píng)、獎(jiǎng)懲機(jī)制，依據(jù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)收費(fèi)處各相應(yīng)崗位人員的責(zé)任履行情況進(jìn)行考核，根據(jù)其履行責(zé)任的績(jī)效進(jìn)行獎(jiǎng)罰。由此在調(diào)動(dòng)人員積極性的同時(shí)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督，從而有利于醫(yī)院內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

二、 收入取得與退費(fèi)環(huán)節(jié)是醫(yī)院收入管理的核心

（一）建立嚴(yán)格的現(xiàn)金以及POS機(jī)監(jiān)管

1.收費(fèi)處工作人員每天要接觸大量現(xiàn)金，而現(xiàn)金流動(dòng)性最強(qiáng)、誘惑力最大，最容易被挪用和侵吞，所以應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的監(jiān)管。在收費(fèi)窗口配備監(jiān)控?cái)z像頭，不定期的突擊性現(xiàn)金盤點(diǎn)，如有長(zhǎng)款應(yīng)督促收費(fèi)員立即上交并以長(zhǎng)款掛賬，留待查明原因后再做處理，對(duì)短款要限時(shí)補(bǔ)交。His 中開發(fā)設(shè)置收費(fèi)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)控模塊，專門用來統(tǒng)計(jì)收費(fèi)員進(jìn)行了收費(fèi)操作又尚未正式生成繳款報(bào)表的收費(fèi)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)收費(fèi)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，敦促收費(fèi)員及時(shí)生成繳款報(bào)表。對(duì)于當(dāng)日銀行收款之后的收入款項(xiàng)和備用金，應(yīng)一律交存受監(jiān)管的保險(xiǎn)柜存放，值班人員預(yù)交定額標(biāo)準(zhǔn)以上現(xiàn)金，壓縮收費(fèi)員的庫(kù)存現(xiàn)金量，減少現(xiàn)金挪用風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)預(yù)交金存退管理。 現(xiàn)在醫(yī)院普遍使用“多退少補(bǔ)”的模式，患者事先預(yù)存一定金額，就診后肯定會(huì)留有一部分資金，醫(yī)院會(huì)相應(yīng)的承擔(dān)資金沉淀、資金安全方面的風(fēng)險(xiǎn)問題。醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)患者就診卡信息安全管理，完善數(shù)據(jù)加密技術(shù)，防止就診卡被復(fù)制冒用。患者在退款時(shí)需出示交款憑證或有效身份證明，收到退款時(shí)要在退款憑證上簽名，以示收到錢款。同時(shí)制訂嚴(yán)格的就診卡掛失操作審批程序，患者填寫就診卡掛失申請(qǐng)表，同時(shí)簽章并提供有效身份證明復(fù)印件留存?zhèn)洳?；住院預(yù)交金金額普遍較大，在患者住院過程中一般不予退出。特殊情形或預(yù)交金收據(jù)遺失的病人，住院收費(fèi)處必須對(duì)遺失收據(jù)的預(yù)收醫(yī)療款與繳款存根聯(lián)相核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，請(qǐng)當(dāng)事人填制遺失證明并聲明此收據(jù)作廢，提供有效身份證明復(fù)印件并由病區(qū)主任簽章核對(duì)確系病人本人后方可辦理。為了防止住院病人結(jié)算余款被冒領(lǐng)現(xiàn)象的發(fā)生，辦理出院結(jié)算時(shí)，患者需提供病區(qū)開具的出院通知單，并回收其所有預(yù)交金收據(jù)；門診大廳和住院部設(shè)置費(fèi)用明細(xì)情況自助查詢系統(tǒng)，患者實(shí)時(shí)了解自己費(fèi)用清單、交款余額，讓病人參與到資金的監(jiān)管中來。

3.對(duì)于pos機(jī)使用的監(jiān)管重點(diǎn)在于收費(fèi)人員利用職務(wù)之便進(jìn)行套現(xiàn)的違法活動(dòng)的監(jiān)控。要求收費(fèi)員在每張pos單上記錄對(duì)應(yīng)的交款收據(jù)編號(hào)，以備查詢。實(shí)際工作中，由于收費(fèi)員操作疏忽、病人銀行卡余額不足等原因，his打印的繳款匯總報(bào)表中，現(xiàn)金與pos機(jī)結(jié)算額經(jīng)常混淆，需重新區(qū)分、核對(duì)。為解決以上問題，應(yīng)實(shí)現(xiàn)pos機(jī)與his通過計(jì)算機(jī)串口進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)接，使醫(yī)院收費(fèi)系統(tǒng)具有收銀一體機(jī)的功能，自動(dòng)記錄病人的“pos機(jī)繳款”結(jié)算方式、銀行卡號(hào)、交易金額等信息，減輕與銀行對(duì)賬工作難度，有效防范銀行卡套現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

4.堅(jiān)持日清日結(jié)，完善解款流程。目前絕大多數(shù)醫(yī)院都是由銀行上門收款，解決了到銀行存款路途安全問題，但同時(shí)應(yīng)注意合理安排上門收款時(shí)間點(diǎn)和收款前后現(xiàn)金收入的安全保管問題。收費(fèi)人員應(yīng)在每天規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理結(jié)帳，所收現(xiàn)金交當(dāng)日匯交人員核收，記錄每日繳款臺(tái)賬，臺(tái)賬上記載現(xiàn)金、pos、支票等不同支付方式的金額?，F(xiàn)金出納根據(jù)匯總繳款報(bào)表比對(duì)收費(fèi)員個(gè)人報(bào)表及每日繳款臺(tái)賬，檢查收費(fèi)員是否按時(shí)繳款，并填制銀行繳款單。建立相互制約可靠的現(xiàn)金收、繳、存管理鏈條，確保了收費(fèi)員所收現(xiàn)金及時(shí)存入銀行入賬，保證資金安全。

（二）規(guī)范退費(fèi)管理制度

退費(fèi)業(yè)務(wù)是醫(yī)院收費(fèi)業(yè)務(wù)的逆向操作，注重收費(fèi)管理的同時(shí)，應(yīng)更加重視退費(fèi)環(huán)節(jié)，建立并實(shí)施退費(fèi)審核管理制度，有效防止收入多退、虛退、冒領(lǐng)等不當(dāng)行為。退費(fèi)必須使用沖賬方式退款，不可直接更改原始記錄，應(yīng)保留操作過程的詳細(xì)記錄。各科室只記賬，不能退費(fèi)。退費(fèi)時(shí)由醫(yī)生及執(zhí)行科室在電腦界面上做紅字處理，確認(rèn)該項(xiàng)服務(wù)確實(shí)尚未發(fā)生，或該項(xiàng)藥品確實(shí)尚未發(fā)出或發(fā)出了已收回。再由收費(fèi)處核對(duì)，經(jīng)電腦系統(tǒng)退回款項(xiàng)，各項(xiàng)退費(fèi)必須提供有效憑據(jù)，包括繳費(fèi)憑據(jù)、相關(guān)科室的退費(fèi)和更正通知單、審批意見、經(jīng)辦人簽章等。手續(xù)不全不得退費(fèi)，嚴(yán)禁一人辦理退費(fèi)全過程。為防止社?？?、銀行卡套現(xiàn)違規(guī)行為，其退費(fèi)金額必須退回原卡賬戶內(nèi)。對(duì)退費(fèi)頻率高的收費(fèi)員和執(zhí)行科室進(jìn)行分析并查找原因，特別要注意出院重新結(jié)算的管理，防止收費(fèi)員將已出院的病人取消出院，隨意改動(dòng)病人費(fèi)用，然后重新結(jié)算而少交現(xiàn)金的做法，這就需要加強(qiáng)對(duì)退費(fèi)項(xiàng)目的及時(shí)稽核監(jiān)督，對(duì)出現(xiàn)的疏漏、錯(cuò)誤等情況及時(shí)糾正或制止，防范因退費(fèi)造成醫(yī)院收入的流失。

三、加強(qiáng)和完善票據(jù)的使用和管理

票據(jù)的規(guī)范管理是醫(yī)院收入內(nèi)控的重點(diǎn)。His 環(huán)境下，計(jì)算機(jī)的使用范圍擴(kuò)大，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行的貪污、舞弊等犯罪活動(dòng)也有所增加，其隱蔽性強(qiáng)，發(fā)現(xiàn)難度大，這時(shí)票據(jù)內(nèi)控作用顯的尤為突出。票據(jù)是醫(yī)院收費(fèi)過程的有效憑證，是醫(yī)院核算業(yè)務(wù)收入的重要依據(jù)，它的真實(shí)性、合法性關(guān)系到收入的真實(shí)可靠，對(duì)于醫(yī)院后期的財(cái)務(wù)結(jié)納工作有著非常重要的意義。隨著his的不斷完善，票據(jù)管理員可以通過計(jì)算機(jī)對(duì)票據(jù)的購(gòu)入、領(lǐng)用、核銷業(yè)務(wù)實(shí)行全程管理，實(shí)時(shí)了解票據(jù)的使用情況。收費(fèi)員領(lǐng)用的票據(jù)應(yīng)根據(jù)醫(yī)院的業(yè)務(wù)量發(fā)放，不宜過多，足夠周轉(zhuǎn)使用即可。財(cái)務(wù)科應(yīng)設(shè)置專用的票據(jù)領(lǐng)用登記簿，按照“誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)簽字”的原則，記載領(lǐng)用人的姓名、領(lǐng)用日期、票據(jù)號(hào)碼等。收費(fèi)員領(lǐng)用后，由票據(jù)管理員在his中輸入其所領(lǐng)票據(jù)號(hào)段，授權(quán)給該收費(fèi)員，授權(quán)具有排他性。收費(fèi)員在打印收費(fèi)票據(jù)時(shí)，計(jì)算機(jī)就會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生一個(gè)與票據(jù)號(hào)碼相同的核對(duì)號(hào)碼，對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷。收費(fèi)稽核員設(shè)置票據(jù)記賬聯(lián)輔助賬，對(duì)各領(lǐng)用人使用了的票據(jù)存根及時(shí)記錄銷號(hào)，定期匯總抄送財(cái)務(wù)科。票據(jù)管理員根據(jù)計(jì)算機(jī)自行核銷記錄和稽核員填制的輔助賬在票據(jù)登記簿上核銷，這樣起到雙重監(jiān)控的作用。每日回收的票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，按原始憑證管理的要求定期裝訂，歸檔存放，完善會(huì)計(jì)檔案管理的同時(shí)也有助于病人發(fā)票遺失時(shí)備查復(fù)印。His 中關(guān)閉票據(jù)的補(bǔ)打功能，對(duì)于未完成打印的票據(jù)應(yīng)予作廢，并手工填寫計(jì)算機(jī)流水號(hào)碼。堅(jiān)決杜絕空白收費(fèi)票據(jù)的外流，萬(wàn)一出現(xiàn)遺失等情況，應(yīng)及時(shí)登報(bào)聲明作廢。

四、建立完善的稽核監(jiān)督制度

完善的稽核監(jiān)督制度是醫(yī)院收費(fèi)工作的有力保障。醫(yī)院應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的收費(fèi)稽核崗位，且歸屬財(cái)務(wù)科統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)管理。收費(fèi)稽核的主要工作職責(zé)就是對(duì)收費(fèi)全過程進(jìn)行稽核監(jiān)督，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，消除隱患，堵塞收費(fèi)漏洞。收費(fèi)稽核的內(nèi)容主要包括：電腦報(bào)表審核、審核退費(fèi)、突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金、票據(jù)管理、制度執(zhí)行以及獎(jiǎng)懲考核管理等。由于微機(jī)對(duì)收入的歸類和計(jì)算是自動(dòng)的，并且理論上也不會(huì)出錯(cuò)，很容易造成稽核管理人員過分依賴微機(jī)計(jì)算統(tǒng)計(jì)的結(jié)果，從而造成內(nèi)控的失效?；巳藛T應(yīng)從his的功能上進(jìn)行認(rèn)真的分析，并進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的控制測(cè)試，主要把握以下幾個(gè)環(huán)節(jié)。

1.對(duì)于作廢及退費(fèi)的票據(jù)應(yīng)當(dāng)審核其是否各聯(lián)齊全，票據(jù)號(hào)、金額是否一致，退費(fèi)票據(jù)是否有相關(guān)科室人員的退費(fèi)說明及簽名，手續(xù)是否齊全，并與后臺(tái)系統(tǒng)匯總的退費(fèi)明細(xì)進(jìn)行逐筆核對(duì)，檢查受否存在錯(cuò)退、漏退甚至無(wú)票據(jù)退費(fèi)等情況，及時(shí)查明原因，督促收費(fèi)員補(bǔ)退或補(bǔ)收，及時(shí)更正錯(cuò)誤，杜絕惡意退費(fèi)。

2.收費(fèi)票據(jù)是否連號(hào)，票據(jù)起止號(hào)和其對(duì)應(yīng)的機(jī)內(nèi)號(hào)與電腦中記錄的是否一致，有無(wú)跳號(hào)現(xiàn)象，對(duì)于跳號(hào)的情況要利用機(jī)內(nèi)號(hào)與票據(jù)號(hào)一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，逐一核對(duì)票據(jù)，查明原因后及時(shí)調(diào)整，使其與實(shí)際相符。此外，還要核對(duì)票據(jù)實(shí)際使用張數(shù)與電腦自動(dòng)統(tǒng)計(jì)的張數(shù)是否相符，有無(wú)斷號(hào)現(xiàn)象，如有要查明斷號(hào)票據(jù)是屬于空白未收費(fèi)票據(jù)還是已收費(fèi)未上交票據(jù)，及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。尤其是當(dāng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障，使用人工收費(fèi)，當(dāng)日手工票據(jù)的審核工作顯得尤為重要。

3.信息科要為稽核人員提供技術(shù)服務(wù)，編制相應(yīng)軟件查詢模塊，為稽核監(jiān)督工作提供最大化支持。同時(shí)應(yīng)封閉系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中數(shù)據(jù)的修改功能，避免直接修改數(shù)據(jù)，防止舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。加強(qiáng)his的安全維護(hù)工作，保證數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。隨著HIS系統(tǒng)的逐步完善，收費(fèi)系統(tǒng)越來越依賴于信息化管理。因此，具備一個(gè)穩(wěn)定、準(zhǔn)確、全面、可操控性強(qiáng)的his系統(tǒng)，是做好醫(yī)院收費(fèi)管理的基礎(chǔ)。

4.正確認(rèn)識(shí)計(jì)算機(jī)管理軟件的先進(jìn)性，不能盲目依賴軟件，因而導(dǎo)致以人為本的管理主體不到位甚至缺位。要充分發(fā)揮憑證的控制作用，根據(jù)票據(jù)人工統(tǒng)計(jì)核對(duì)收費(fèi)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)額。對(duì)于住院預(yù)交金，數(shù)額較大，可采取設(shè)置活頁(yè)賬或利用簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)庫(kù)軟件，獨(dú)立于his建立住院病人預(yù)交款信息，對(duì)每筆預(yù)交金進(jìn)行逐一勾兌核銷，定時(shí)與his 中預(yù)交金數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，實(shí)時(shí)全程監(jiān)控。實(shí)現(xiàn)從被動(dòng)接收數(shù)據(jù)為主動(dòng)掌控?cái)?shù)據(jù)的重大轉(zhuǎn)變，對(duì)信息科的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的反監(jiān)控，從源頭上杜絕后臺(tái)改動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)，成功實(shí)現(xiàn)雙向動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)跟蹤。

五、培養(yǎng)提高工作人員的整體素質(zhì)，改善收費(fèi)處硬件設(shè)施

1.加強(qiáng)在職人員培訓(xùn)，提高職業(yè)素養(yǎng)。再好的工作制度與流程，也要依靠人員去貫徹執(zhí)行。首先，要對(duì)收費(fèi)工作人員的入職嚴(yán)格控制，只有擁有相關(guān)從業(yè)證書才有資格競(jìng)聘入職，其次必須加強(qiáng)對(duì)在職人員的培訓(xùn)：一方面提高他們的業(yè)務(wù)技能，另一方面加強(qiáng)他們的職業(yè)素養(yǎng)，通過對(duì)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，不斷樹立財(cái)務(wù)人員知法懂法的法律意識(shí)，使他們擁有愛崗敬業(yè)的職業(yè)道德和認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度。堅(jiān)持效率優(yōu)先，參照工作量、準(zhǔn)確率、考勤率、學(xué)歷職稱實(shí)行績(jī)效獎(jiǎng)金分配，公正獎(jiǎng)懲考核，發(fā)揮員工積極性和創(chuàng)造力。2.硬件設(shè)施是優(yōu)質(zhì)服務(wù)的保證，是提高醫(yī)院檔次和服務(wù)質(zhì)量的重要指標(biāo)。 購(gòu)置多功能讀卡器、驗(yàn)鈔機(jī)、對(duì)講機(jī)，完善收費(fèi)窗口配備。 不論患者辦理何種業(yè)務(wù)，均可在任一個(gè)窗口辦理，避免因排錯(cuò)隊(duì)、重排而引起的爭(zhēng)執(zhí)及不必要的時(shí)間浪費(fèi)。加強(qiáng)his的硬件配置與系統(tǒng)維護(hù)，提高服務(wù)器性能，保證醫(yī)保結(jié)算接口正常、高速，減少收費(fèi)窗口微機(jī)操作的等待時(shí)間，提高辦事效率，方便患者繳費(fèi)，提升患者的滿意度。

綜上所述，嚴(yán)格的內(nèi)控措施不僅加強(qiáng)了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，也規(guī)范了醫(yī)院的收費(fèi)行為，防止醫(yī)院收入流失，使醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序、規(guī)范的運(yùn)行。完善的內(nèi)控制度，有利于醫(yī)院的生存和發(fā)展，也利于患者利益的保護(hù)，更有利于建設(shè)和諧醫(yī)患關(guān)系。收費(fèi)處應(yīng)根據(jù)醫(yī)院實(shí)際需求，不斷擴(kuò)充新內(nèi)容，使管理更加科學(xué)化、規(guī)范化，把好醫(yī)院的收入關(guān)，充分發(fā)揮收費(fèi)環(huán)節(jié)在整個(gè)醫(yī)院中的重要作用。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：福建醫(yī)科大學(xué)附屬孟超肝膽醫(yī)院）