對實施國庫集中支付制度的思考

趙婧

（安徽省農(nóng)科院土肥所，安徽合肥230031）

對實施國庫集中支付制度的思考

趙婧

（安徽省農(nóng)科院土肥所，安徽合肥230031）

國庫集中支付制度，作為政府支出管理的重要手段和改革預(yù)算執(zhí)行的必要保障，是市場經(jīng)濟國家適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的要求，解決政府財政資金分散支付所存在弊端的國際通用方式.國庫集中支付制度的實施，從根本上解決了財政資金過環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭存放的弊端，提高了財政資金使用效益；提高了資金到位速度，降低了財政資金運行成本；真實反映了財政資金的實際支出數(shù)，使財政部門對財經(jīng)形勢做出及時、準確的判斷；有效防止了對財政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗.本文從實行國庫集中支付制度改革以來，從預(yù)算單位的角度，在總結(jié)實際工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，分析了安徽省推進國庫集中制度改革的各種做法，并從中提出改進措施.

國庫集中支付制度；一體化平臺；授權(quán)支付；直接支付

國庫集中支付是指以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫和財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者單位的一項國庫管理制度.

實行國庫集中支付制度是當前財政收支管理體制改革的重大措施，將會對減少腐敗，提高財政資金使用效率起到重要作用.實行國庫集中支付制度改革是解決財政資金使用中諸多問題的治本之策，是從源頭上治理腐敗的重大措施，也是市場經(jīng)濟條件下實行公共財政的必然選擇.

1 安徽省推進國庫集中支付改革的做法

實行國庫集中支付，雖然不改變各部門、各單位的資金使用權(quán)限，但其作用在于建立起預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理機制，使財政部門可以直接掌握每筆資金的最終去向，從根本上杜絕在預(yù)算執(zhí)行中的克扣、截留、挪用資金的現(xiàn)象，從而加強財務(wù)管理，提高資金使用效率.

1.1 國庫集中支付改革全面推開，資金范圍不斷擴大

2001年以來，安徽省各級財政部門根據(jù)國務(wù)院批準的《財政國庫管理制度改革方案》和省政府辦公廳印發(fā)的《安徽省財政國庫管理制度改革試行方案》，按照“完善試點辦法，擴大試點范圍，規(guī)范操作規(guī)程，積極向前推進”的改革總體思路，統(tǒng)籌規(guī)劃，周密部署，精心組織，不斷推動財政國庫集中支付改革向縱深發(fā)展.

以安徽省農(nóng)科院隸屬的省級財政為例，省級財政的國庫集中支付制度改革的目標是“省級改革”一年試點、二年推開、三年全面實施.

2001年11月1日，安徽省政府召開了省直單位實行財政國庫集中支付試點動員大會，標志著我省國庫集中支付制度改革試點工作正式啟動.從省級情況看，2001年選定了安徽省政府辦公廳、安徽省財政廳等16個部門進行改革試點；2002年將安徽省政府所有部門和基層預(yù)算單位全部納入了國庫集中支付改革范圍；2003安徽省直所有預(yù)算部門和單位全面實行了財政國庫集中支付制度改革. 2005年，安徽省財政印發(fā)了《關(guān)于將政府性基金納入國庫集中支付的通知》，自2006年1月1日起，將省級政府性基金全部納入了國庫集中支付范圍；2006年，印發(fā)了《關(guān)于將非部門預(yù)算單位支出納入國庫集中支付的通知》，自2006年10月1日起，將省級財政非部門預(yù)算支出納入國庫集中支付范圍.目前，省級所有財政性資金全部納入了國庫集中支付范圍.

1.2 國庫集中支付制度改革配套措施不斷完善

為保證國庫集中支付制度改革加快實施，近年來，安徽省財政廳先后出臺了相關(guān)配套措施：

1.2.1 完善規(guī)章制度，嚴格業(yè)務(wù)流程，堅持“有章可依、有規(guī)可循”

為了有章可依、有規(guī)可循，安徽省財政廳制定下發(fā)國庫集中支付規(guī)章制度，并制定了財政國庫集中支付業(yè)務(wù)流程，對專項資金預(yù)算文件下達、用款計劃編報、支付申請審核、會計賬務(wù)處理及對賬等各項工作作出了規(guī)定，明確分工、落實責任.

1.2.2 搭建信息平臺，堅持“資源共享”

為保證預(yù)算執(zhí)行規(guī)范運作，進一步提高工作效率，方便預(yù)算單位用款，安徽省財政不斷加快國庫集中支付系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)進程.改革初期，自行開發(fā)了網(wǎng)上申報、審批和支付系統(tǒng)，2012年又在原網(wǎng)報系統(tǒng)的基礎(chǔ)上進行了升級，推出了一體化系統(tǒng)，涵蓋國庫支付、政府采購、公務(wù)卡管理等.

1.2.3 強化預(yù)算單位銀行賬戶管理

根據(jù)《安徽省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳等部門關(guān)于清理整頓省直行政事業(yè)單位銀行賬戶意見的通知》，于2003—2004年對省直行政事業(yè)單位銀行賬戶進行了清理整頓，建立了預(yù)算單位銀行賬戶年檢備案制度，規(guī)范了預(yù)算單位銀行賬戶的開立、變更、撤戶的財政審批和登記備案程序.

1.3 推進公務(wù)卡結(jié)算工作

2007年，安徽省財政廳與人民銀行合肥中心支行聯(lián)合印發(fā)了《省級預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》及相關(guān)配套辦法，督促國庫集中支付代理銀行開發(fā)了公務(wù)卡管理系統(tǒng).2008年3月，安徽省財政廳、人行合肥中心支行、省審計廳、省監(jiān)察廳聯(lián)合召開了省直預(yù)算單位公務(wù)卡改革試點會議，進行改革動員和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并首批選擇了省發(fā)改委、省工商局、安徽大學(xué)等11家單位開展試點工作.

公務(wù)卡結(jié)算工作的開展，嚴格控制現(xiàn)金支取數(shù)量，減少因現(xiàn)金使用誘發(fā)違反財經(jīng)紀律及腐敗行為的發(fā)生概率.

1.4 逐步形成以財政直接支付為主，授權(quán)支付為輔的格局

隨著國庫集中支付制度改革的深入，2013年安徽省財政進一步擴大了直接支付的范圍，預(yù)算單位的專項資金，其授權(quán)支付數(shù)額嚴格控制在全部資金的10%以內(nèi).財政直接支付能較好發(fā)揮財政部門對預(yù)算資金支出全過程的監(jiān)控功能，實現(xiàn)國庫集中支付制度的目標.由于預(yù)算單位的下屬機構(gòu)層次較多，不可能全部實行財政直接支付，授權(quán)支付發(fā)揮輔助功能，也是非常必要的.

2 國庫集中支付改革仍需改進的方面

國庫集中支付改革是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，其業(yè)務(wù)運行如制造工業(yè)產(chǎn)品的“流水線”，從指標下達、計劃報送、計劃審核、額度下達、填制憑證到資金支付及清算，各環(huán)節(jié)工作必須保質(zhì)保量，切缺一不可.改革業(yè)務(wù)自運行以來，操作流程及工作職責已通過制度得以明確，但業(yè)務(wù)操作時因配合難以到位，從而平添了很多協(xié)調(diào)溝通的難度，一定程度影響了改革的順利進行.

3 進一步推進國庫集中支付制度的措施

針對國庫集中支付制度改革在實際運行中存在的需要改進的方面，應(yīng)從預(yù)算編制、用款申請、計劃下達、項目管理等多個環(huán)節(jié)加以改進，進一步推進國庫集中支付制度的改革.

3.1 合理編制預(yù)算

預(yù)算是資金運行中非常重要的開始，預(yù)算編制要以實際工作為依據(jù)，只有編制合理，才能保證資金運行的順暢.

3.2 財務(wù)人員及時與財政部門溝通，加強一體化平臺操作的責任心

隨著會計電算化水平的不斷提高，國庫支付業(yè)務(wù)全部在網(wǎng)絡(luò)平臺上操作.預(yù)算單位操作人員不僅要認真仔細，還要加強與財政部門審批人員溝通，保證每筆資金準確、快速的支付.

3.3 完善網(wǎng)絡(luò)平臺，保證數(shù)據(jù)管理的安全、穩(wěn)定

實行網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、網(wǎng)上打印、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上查詢，使預(yù)算單位用款更加快捷、便利，這就要求不斷完善國庫系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化和電子平臺建設(shè)，建立真正的遠程化財政管理信息系統(tǒng)，保證財務(wù)信息處理的安全、穩(wěn)定.

4 結(jié)束語

經(jīng)過十年的財政國庫集中支付改革，較好地打通了財政資金運行經(jīng)脈，改變了在分散支付制度下財政資金大量沉淀、脫離財政監(jiān)督等弊端，實現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行的全過程監(jiān)督，加快了預(yù)算執(zhí)行進度，增強了政府宏觀調(diào)控能力，也明顯提高了財政資金使用的透明度，提高了財政資金的安全性、規(guī)范性和有效性，促進了預(yù)算單位財務(wù)管理意識和水平的提高.

〔1〕趙明珠.基于國庫集中支付的會計集中核算分析[J].現(xiàn)代營銷，2011(9):45-46.

〔2〕朱生明.對推進國庫集中支付制度改革的幾點思考[J].財會研究，2012(23):10-12.

F812.2

A

1673-260X（2013）11-0135-02

安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)繁榮發(fā)展基金項目（2011zs11）