簡論企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量表的應(yīng)用

楊金鳳 雞西市農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的實(shí)現(xiàn)，離不開對其現(xiàn)金流量表環(huán)節(jié)的應(yīng)用，促進(jìn)其實(shí)際運(yùn)作效率的提升，通過對其現(xiàn)金環(huán)節(jié)的應(yīng)用，促進(jìn)其現(xiàn)金流量表的有效應(yīng)用，滿足企業(yè)的綜合效益的提升，實(shí)現(xiàn)對其支付能力、盈利能力及其測償債能力等的有效應(yīng)用，促進(jìn)其現(xiàn)金量表環(huán)節(jié)的有效優(yōu)化，通過對此編制環(huán)節(jié)的應(yīng)用，促進(jìn)其財(cái)務(wù)現(xiàn)金運(yùn)作環(huán)節(jié)的完善，促進(jìn)其內(nèi)部結(jié)構(gòu)的健全，促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的穩(wěn)定運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的運(yùn)作質(zhì)量效率的提升，確保企業(yè)的資金利潤率的有效提高，促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的穩(wěn)定運(yùn)行。

一、現(xiàn)金流量表的應(yīng)用滿足了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要

1.企業(yè)的資金管理環(huán)節(jié)的優(yōu)化，離不開其現(xiàn)金流量表的有效編制，為此我們要進(jìn)行企業(yè)的資金流動(dòng)環(huán)節(jié)的規(guī)范，促進(jìn)其資金環(huán)節(jié)的穩(wěn)定運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)對其資金支出、資金回收環(huán)節(jié)的有效應(yīng)用，滿足企業(yè)的未來財(cái)務(wù)運(yùn)作情況的發(fā)展需要，確保企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。在此過程中，進(jìn)行現(xiàn)金流量表的控制，確保企業(yè)的資金活動(dòng)的穩(wěn)定運(yùn)行。企業(yè)的投資環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)運(yùn)行，離不開其現(xiàn)金流量表的應(yīng)用，離不開企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的健全。這需要企業(yè)內(nèi)部管理部門引起相應(yīng)的重視，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評估體系的健全，促進(jìn)其投資活動(dòng)的深化，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的日常運(yùn)作效益的提升，確保其的整體財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)的穩(wěn)定運(yùn)行。實(shí)現(xiàn)對其投資環(huán)節(jié)、籌資環(huán)節(jié)及其經(jīng)營環(huán)節(jié)等的應(yīng)用，以滿足企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率的有效應(yīng)用。

通過對現(xiàn)金流量表的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的收支情況的反映，促進(jìn)企業(yè)的日常運(yùn)作環(huán)節(jié)的完善，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)、債務(wù)償還環(huán)節(jié)等的優(yōu)化，促進(jìn)其企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提升，有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理決策的合理性、規(guī)范性，科學(xué)性，以提供一系列的現(xiàn)金動(dòng)力，這一系列的環(huán)節(jié)的應(yīng)用，都離不開對現(xiàn)金流量表環(huán)節(jié)的有效應(yīng)用，進(jìn)行企業(yè)的管理決策的深化，促進(jìn)企業(yè)的日常運(yùn)作質(zhì)量效率提升，促進(jìn)對企業(yè)的綜合效益的有效反映，對于企業(yè)對日常資金運(yùn)作環(huán)節(jié)等展開深化分析，滿足企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)管理的需要。

為了踧踖企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化，我們要進(jìn)行企業(yè)的收入環(huán)節(jié)的規(guī)范，企業(yè)的收入擴(kuò)大環(huán)節(jié)的應(yīng)用，離不開對相關(guān)資金環(huán)節(jié)的控制，這就需要相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行現(xiàn)金流量的有效控制，通過對其資金整體運(yùn)作環(huán)節(jié)的優(yōu)化，確保其現(xiàn)金流量環(huán)節(jié)的控制。促進(jìn)其現(xiàn)金流入環(huán)節(jié)和現(xiàn)金流出環(huán)節(jié)的有效協(xié)調(diào)，促進(jìn)其企業(yè)的日常資金活動(dòng)的有效管理，促進(jìn)其企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。通過對其現(xiàn)金流量的控制，滿足企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的需要。

企業(yè)的發(fā)展離不開對其現(xiàn)金流量環(huán)節(jié)的分析，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，其相對于盈利環(huán)節(jié)的分析，現(xiàn)金流量的分析更具重要性，這是企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展的先決條件。為了實(shí)現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行，我們要進(jìn)行企業(yè)的現(xiàn)金流量環(huán)節(jié)的優(yōu)化，確保其生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)的有效控制，確保企業(yè)的內(nèi)部生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，滿足企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展的需要，通過對企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ耐诰?，促進(jìn)企業(yè)的綜合效益的提升。為此，我們要進(jìn)行企業(yè)的現(xiàn)金流量環(huán)節(jié)的控制，確保其利潤環(huán)節(jié)的控制，保證企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性的提升，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的有效控制。

二、財(cái)務(wù)管理比率理論環(huán)節(jié)的深化及其現(xiàn)金流量環(huán)節(jié)的應(yīng)用

為了促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的健全，我們要進(jìn)行現(xiàn)金流量環(huán)節(jié)的控制，測這就需要我們根據(jù)實(shí)際情況，通過對其現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)環(huán)節(jié)的控制，確保其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的穩(wěn)定運(yùn)行，確保其現(xiàn)金凈流量環(huán)節(jié)的有效控制，確保投資系統(tǒng)的不斷健全，促進(jìn)其下序環(huán)節(jié)的穩(wěn)定發(fā)展。為此，我們要進(jìn)行現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)的分析、促進(jìn)其資金流入流出比環(huán)節(jié)的深化，促進(jìn)其整體運(yùn)作結(jié)構(gòu)的深化，滿足總現(xiàn)金環(huán)節(jié)的優(yōu)化。通過對現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)的深化，我們可以得出其籌資管理活動(dòng)、投資活動(dòng)及其經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際應(yīng)用，滿足企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理的需要，促進(jìn)其企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)的發(fā)展離不開對其內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)的有效應(yīng)用，特別是其現(xiàn)金凈流量結(jié)構(gòu)的控制。發(fā)展良好的企業(yè)其內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量是成正數(shù)的，其投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量和經(jīng)營活動(dòng)的方向恰恰相反。其籌資環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量方向是正負(fù)之間的。企業(yè)要想得到穩(wěn)定的發(fā)展，必須要進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量的控制，確保其企業(yè)的內(nèi)部管理模式的深化，促進(jìn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)新市場的積極開拓，促進(jìn)其債務(wù)環(huán)節(jié)的穩(wěn)定運(yùn)行。企業(yè)的現(xiàn)金能力環(huán)節(jié)分析，是企業(yè)管理者對于財(cái)務(wù)管理信息應(yīng)用的需要，通過對其現(xiàn)金環(huán)節(jié)的應(yīng)用深化，促進(jìn)其企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的健全，促進(jìn)其經(jīng)營現(xiàn)金凈值流入環(huán)節(jié)及其投入資源環(huán)節(jié)的優(yōu)化，促進(jìn)其財(cái)務(wù)比率環(huán)節(jié)的優(yōu)化，其獲取現(xiàn)金能力的財(cái)務(wù)比率包括主營業(yè)務(wù)的收現(xiàn)比率、其營業(yè)現(xiàn)金流量等。通過對其相關(guān)銷售凈利環(huán)節(jié)的分析，促進(jìn)其現(xiàn)金環(huán)節(jié)的有效管理，促進(jìn)其企業(yè)的實(shí)際運(yùn)作效率的提升。盈利能力盈利質(zhì)量分析主要是分析凈現(xiàn)金流量與收益之間的比例關(guān)系。反映盈利能力的指標(biāo)有：營運(yùn)指數(shù)、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)等。比如：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤。這一比率反映本期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與凈利潤之間的比例關(guān)系。在一般情況下，該比例越大，表明企業(yè)盈利質(zhì)量越高。如果該比例小于1，說明本期凈利潤中存在尚未實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收入，即應(yīng)收賬款和存貨擠占利潤。

為了保證企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的需要，我們也要進(jìn)行財(cái)務(wù)彈性環(huán)節(jié)的深化應(yīng)用，這種模式主要是通過對企業(yè)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境而進(jìn)行相關(guān)措施應(yīng)用的能力。通過對其支付現(xiàn)金環(huán)節(jié)及其現(xiàn)金流量環(huán)節(jié)的控制，確保其財(cái)務(wù)彈性的有效衡量。反映財(cái)務(wù)彈性的財(cái)務(wù)比率主要有：現(xiàn)金派現(xiàn)率、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)、現(xiàn)金滿足投資比率等?，F(xiàn)金股利保障倍數(shù)該指標(biāo)屬于財(cái)務(wù)彈性分析比率，表明企業(yè)用年度正常經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量來支付股利的能力，比率越大，表明企業(yè)支付股利的現(xiàn)金越充足。

三、結(jié)語

企業(yè)的綜合效益的提升，離不開其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的優(yōu)化，這需要我們進(jìn)行內(nèi)部現(xiàn)金流量表環(huán)節(jié)的優(yōu)化，以促進(jìn)實(shí)際工作的穩(wěn)定運(yùn)行。