企業(yè)集團(tuán)績(jī)效考核采用風(fēng)險(xiǎn)管理分析

■王旭東 南京市交通建設(shè)投資控股（集團(tuán)）有限責(zé)任公司

一、企業(yè)集團(tuán)績(jī)效考核現(xiàn)狀分析

近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)減速和宏觀形勢(shì)劇變?cè)斐晌覈?guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)難度加大，這種現(xiàn)象在不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)普遍性地存在，個(gè)中原因復(fù)雜，但對(duì)大部分企業(yè)而言，內(nèi)部管理精細(xì)化和科學(xué)性的缺失是重要原因之一?，F(xiàn)階段企業(yè)更看重戰(zhàn)略定位、商業(yè)模式、壟斷資源、政府關(guān)系、優(yōu)惠政策等等，科學(xué)管理的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，而其中績(jī)效考核的作用更是遠(yuǎn)被低估，這對(duì)提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量造成較大阻礙，但其危害性和解決迫切性尚未廣泛重視。

企業(yè)集團(tuán)作為一個(gè)龐大組織，通過(guò)資源集聚、制度設(shè)計(jì)、價(jià)值鏈控制、內(nèi)部博弈、權(quán)利安排及交易制度等手段，進(jìn)行體系性的控制是最重要的。其中，績(jī)效考核是最重要的制度安排，是維系集團(tuán)正常運(yùn)行，形成戰(zhàn)略同盟，謀求共同發(fā)展的根基。

我國(guó)絕大部分企業(yè)集團(tuán)管理制度中都已經(jīng)包括績(jī)效考核體系，由于我國(guó)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展處于初級(jí)階段，因此相對(duì)而言，特別是母公司對(duì)子公司的績(jī)效考核，尚處于摸著石頭過(guò)河階段，普遍存在管理效果一般、體系不夠完善、針對(duì)性不強(qiáng)、科學(xué)性不高等現(xiàn)象。談到技術(shù)方法，都會(huì)談KPI(關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo))、BSC(平衡計(jì)分卡)、MBO（目標(biāo)管理法）等，這些考核技術(shù)普遍使用，但每個(gè)企業(yè)集團(tuán)情況千差萬(wàn)別，能否真正發(fā)揮效應(yīng)，是否放之四海而皆準(zhǔn)，很值得深化研究。

究其存在問(wèn)題原因是多方面的，有考核框架體系、考核指標(biāo)、管理基礎(chǔ)等很多因素，但忽視風(fēng)險(xiǎn)管理是其中重要又容易被忽略的原因。

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，無(wú)論是外在風(fēng)險(xiǎn)還是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，都可能導(dǎo)致企業(yè)在旦夕之間陷入險(xiǎn)境，因此，人們研究企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)興趣日益濃厚，企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)逐步強(qiáng)化。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)正成為經(jīng)營(yíng)管理的日常內(nèi)容，但對(duì)績(jī)效考核進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理還沒(méi)有引起重視。

二、企業(yè)集團(tuán)績(jī)效考核引入項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理必要性分析

雖然伴隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，績(jī)效考核體系也在不斷深化研究中，作為一個(gè)管理門(mén)類，從設(shè)計(jì)到運(yùn)行過(guò)程，各種不同類型風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在和不可避免，影響著集團(tuán)績(jī)效考核的效率和效果，但目前從項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究中很少。

企業(yè)集團(tuán)績(jī)效考核研究重視程度不足更凸顯了研究的緊迫性。專門(mén)研究企業(yè)集團(tuán)的績(jī)效考核如何優(yōu)化，特別是跳出考核本身，引進(jìn)新的理論和學(xué)說(shuō)，采用新的辦法，從績(jī)效考核和風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合點(diǎn)，來(lái)改善和優(yōu)化績(jī)效考核，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

三、企業(yè)集團(tuán)績(jī)效考核引入項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理可行性分析

施行企業(yè)集團(tuán)績(jī)效考核是企業(yè)實(shí)踐中有目的、有組織、有計(jì)劃的管理行為，對(duì)比項(xiàng)目的要素，優(yōu)化完善企業(yè)集團(tuán)績(jī)效考核體系具備了項(xiàng)目管理的特征。

建立優(yōu)化績(jī)效考核體系目標(biāo)明確，具有可感知性，績(jī)效考核體系的建立是集團(tuán)管控的重要環(huán)節(jié)，績(jī)效考核體系是由考核流程、考核組織和管理制度所組成，無(wú)論最終目標(biāo)是否達(dá)成，總是具體明確，很容易被感知。

建立績(jī)效考核體系具備項(xiàng)目“一次性”特征，根據(jù)實(shí)際工作需要，無(wú)論是新建一個(gè)全新的績(jī)效考核體系，還是對(duì)現(xiàn)有體系進(jìn)行改革優(yōu)化，都會(huì)有明確的具體開(kāi)始時(shí)間和終止時(shí)間，工作一旦完成，任務(wù)即宣告結(jié)束。

企業(yè)集團(tuán)的績(jī)效考核工作是集團(tuán)管控手段之一，其工作特點(diǎn)和工作要求區(qū)別于戰(zhàn)略管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理、安全管理、資產(chǎn)管理、行政管理、業(yè)務(wù)管理、人力管理等其他工作，有其自身的要求和規(guī)律，具備了項(xiàng)目“獨(dú)特性”的特征。

設(shè)計(jì)企業(yè)集團(tuán)的績(jī)效考核是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的工作，涉及到很多環(huán)節(jié)，需要兼顧很多方面，也受到一定資源條件的如質(zhì)量、進(jìn)度等方面的制約，最終結(jié)果也有不確定性，達(dá)成項(xiàng)目目標(biāo)存在一定風(fēng)險(xiǎn)。

設(shè)計(jì)企業(yè)集團(tuán)的績(jī)效考核體系一般會(huì)有固定的組織機(jī)構(gòu)和工作團(tuán)隊(duì)，有專職人員和兼職人員，任務(wù)完成后一般會(huì)解散，日常的管理工作會(huì)移交給人力管理部門(mén)或業(yè)務(wù)管理部門(mén)。

從上述分析可以看出，企業(yè)集團(tuán)的績(jī)效考核這一工作符合項(xiàng)目的基本要素和特征，具備了引入項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在條件。

四、企業(yè)集團(tuán)績(jī)效考核中的風(fēng)險(xiǎn)要素分析

現(xiàn)代漢語(yǔ)字典把風(fēng)險(xiǎn)定義為可能發(fā)生的危險(xiǎn)，英文字典將其定義為遭受危險(xiǎn)，蒙受損失或傷害的可能或機(jī)會(huì)，這是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)最普通的定義。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)表述較多，一般可歸納為：一是一種不確定性，二是損失或傷害，三是預(yù)期和后果之間的差異，四是風(fēng)險(xiǎn)與個(gè)人、群體或組織行為相聯(lián)系。

績(jī)效考核風(fēng)險(xiǎn)是指在考核實(shí)施過(guò)程中，由于沒(méi)有正確處理考核體系中的各個(gè)部分以及各部分之間的關(guān)系，導(dǎo)致考核結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)有偏差，從而給集團(tuán)管控帶來(lái)?yè)p失的可能性。

相對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的諸多要素，考核體系風(fēng)險(xiǎn)中的事件是指企業(yè)集團(tuán)在績(jī)效考核過(guò)程中產(chǎn)生問(wèn)題的具體活動(dòng)，事件的確定需要建立在對(duì)績(jī)效考核各環(huán)節(jié)有著充分了解的基礎(chǔ)上；風(fēng)險(xiǎn)的概率是指所確定的事件在實(shí)際運(yùn)作中發(fā)生的可能性；后果是指如果所確定事件實(shí)際發(fā)生，所造成影響的大小。風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生及其后果具有偶然性，風(fēng)險(xiǎn)事件是否發(fā)生、何時(shí)發(fā)生、發(fā)生之后造成何種后果這些在事前無(wú)法確定，但通過(guò)長(zhǎng)期觀察和經(jīng)驗(yàn)積累會(huì)發(fā)現(xiàn)偶然事件必然遵循一定的統(tǒng)計(jì)規(guī)律，發(fā)生有其內(nèi)在必然性，與企業(yè)文化、規(guī)章制度等有著密不可分的關(guān)系。

風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成直接和間接的損失，也是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，可以控制、削弱，但不能消滅。為了有效控制企業(yè)集團(tuán)績(jī)效考核中的風(fēng)險(xiǎn)，必須實(shí)施科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理作為系統(tǒng)管理理論和方法，是站在新的視角，對(duì)考核主體、考核客體、考核標(biāo)準(zhǔn)、考核指標(biāo)、考核方法及考核流程等諸要素存在的風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行論證和闡述，同時(shí)針對(duì)績(jī)效考核中出現(xiàn)的忽視溝通、忽略風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)象，引入一系列風(fēng)險(xiǎn)管理方法，將建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，制訂實(shí)施一系列風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，必將提高績(jī)效考核結(jié)果，進(jìn)一步優(yōu)化完善企業(yè)集團(tuán)績(jī)效考核體系，推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)管理水平。

白萬(wàn)綱.集團(tuán)管控大趨勢(shì)[M].北京：科學(xué)出版社，2008