治稅變革：轉(zhuǎn)型與升級

■本刊記者 楊 敏

今年“五一”小長假，合肥市地稅系統(tǒng)很多工作人員，度過了一個格外忙碌的“勞動節(jié)”。

5月6日起，合肥地稅將上線運行省級數(shù)據(jù)大集中應(yīng)用軟件系統(tǒng)，這是繼銅陵市之后，又一個開始應(yīng)用“大數(shù)據(jù)”平臺的城市。

大數(shù)據(jù)到底有多“大”？

“我舉一個例子，我們?nèi)セ艘粋€龍頭企業(yè)，光員工一個月個人所得稅就有七八萬條數(shù)據(jù)，一年就有100多萬條數(shù)據(jù)，這只是一個稅種的一個稅目，我們要把每個數(shù)據(jù)一一輸入，工作量特別大”。合肥市地稅局宣傳處處長劉正保說。

合肥有17萬納稅戶，而安徽全省有100萬納稅戶?？上攵?，大數(shù)據(jù)之“大”。2013年下半年，一旦大數(shù)據(jù)平臺在全省地稅系統(tǒng)推廣應(yīng)用，又將推動稅收征管、納稅服務(wù)的深刻變革。

技術(shù)是政府治理變革的重要推手，但不是唯一的推手。對于面臨多重挑戰(zhàn)的稅收管理來說，目標、理念、方法、技術(shù)，還有人，各種管理要素都在因時而變、互為表里與因果。

大轉(zhuǎn)型：讓稅源管理更專業(yè)

現(xiàn)年47歲的李洪全，是蚌埠市地稅局納稅評估局評估二科科長。1996年通過全省統(tǒng)一招考，他成為全省13000名地稅人中的一員。

以前，作為一名稅收專管員，為了摸清轄區(qū)戶管稅源，他不辭辛苦，騎著自行車東跑西顛，逐戶奔波，挨家挨戶了解生產(chǎn)經(jīng)營情況，向納稅人宣傳稅收政策，催繳稅款。為完成稅收任務(wù)，不惜為了幾千元甚至幾百元，反復(fù)跑企業(yè)清理欠稅。

現(xiàn)在，他的工作內(nèi)容悄然發(fā)生了變化，利用征管信息系統(tǒng)采集信息、對各種涉稅疑點做出定性定量判斷、約談企業(yè)、提出管理建議。

一葉知秋。

從保姆式的稅收“專管員”，到綜合運用科學(xué)管理手段的納稅“評估員”，李洪全角色轉(zhuǎn)變的背后，是安徽地稅管理轉(zhuǎn)型升級的努力，其中稅源專業(yè)化管理是核心舉措。

那么，哪些因素促成了這項管理變革？

從管理效率來看。隨著納稅人數(shù)量迅猛增長，人少事多的矛盾日益突出，“安徽地稅系統(tǒng)13000人，8000人在基層，面對的則是100萬戶的納稅人”，安徽省地稅局一位處長指出，“人海戰(zhàn)術(shù)”已經(jīng)不能適應(yīng)形勢發(fā)展，必須提高征管效率。

從管理風(fēng)險來看。納稅主體日趨多元，納稅人行為復(fù)雜多變，稅收管理的難度和風(fēng)險不斷加大，必須進行專業(yè)化的應(yīng)對。

從技術(shù)支撐條件來看，安徽地稅通過多年探索實踐，新技術(shù)、新理念的應(yīng)用不斷深入，也為推進稅源管理的專業(yè)化提供了可能。

稅源專業(yè)化管理，其要義是導(dǎo)入風(fēng)險管理內(nèi)容，說到底這是一塊“洋奶酪”。西方發(fā)達國家較早地從行為學(xué)、心理學(xué)的角度對納稅人的稅法遵從行為進行長期觀察和量化分析，用以指導(dǎo)稅收風(fēng)險管理工作。

怎樣把“洋奶酪”吃出中國味，吃出地方特色？2010年，蕪湖、馬鞍山、淮北、宣城4市局啟動稅源專業(yè)化管理試點工作。

稅源專業(yè)化管理改革的關(guān)鍵，一是機構(gòu)變革，二是流程再造。

“為納稅人服務(wù)”，看起來短短6個字，其內(nèi)涵也經(jīng)歷了一番歷史演變。

汪建國分析指出，“推進稅源專業(yè)化管理，要求按照納稅人規(guī)模、行業(yè)等要素重新調(diào)整設(shè)置稅務(wù)機構(gòu)。目前，縣區(qū)已實現(xiàn)鄉(xiāng)財縣管，按照稅源專業(yè)化管理要求調(diào)整機構(gòu)職能設(shè)置，現(xiàn)實可能性要大一些。關(guān)鍵問題是，在試點市如何打破‘一區(qū)設(shè)一稅務(wù)機構(gòu)’的模式，以更好地適應(yīng)形勢變化，對稅源實施科學(xué)有效的管理”。

為此，安徽“3+1”試點布局應(yīng)運而生。“3”指按照一城多區(qū)、一城一區(qū)、縣（市）三種類型，采取不同改革方案。例如，一城多區(qū)的蕪湖市，打破各區(qū)行政界線，組建按規(guī)模和行業(yè)等因素分類的專業(yè)化分局；而在一城一區(qū)，則重在優(yōu)化資源配置，推進市區(qū)局業(yè)務(wù)管理一體化；縣（市）則一步到位實現(xiàn)實體化、扁平化?！?”則是原地級巢湖市撤銷后設(shè)立的縣級巢湖市采用的特殊類型。

從流程再造來看，納稅評估環(huán)節(jié)，成為稅源風(fēng)險管理的“牛鼻子”，納稅評估機構(gòu)對納稅人的風(fēng)險進行識別、排序，按照風(fēng)險高低，分別推送至日常管理分局和稽查局，為日常管理篩選管理疑點，為稽查提供重要案源。

2011年起，安徽省地稅局組織開發(fā)納稅評估軟件，建立了12個全省性的行業(yè)和類型的評估模型，各市局也根據(jù)當(dāng)?shù)刂黧w稅源特點，建立起分行業(yè)的評估模型。當(dāng)年，全省就監(jiān)測高風(fēng)險等級42353戶次，補稅5157戶次，移送稽查55戶次，補繳稅款、滯納金和罰款5.9億。

在這些納稅評估數(shù)據(jù)中，一定有李洪全的一份努力。

大服務(wù)：讓納稅人更滿意

管理與服務(wù)向來是一體兩面，管理升級的同時，必然對應(yīng)著服務(wù)升級。

4月底，安徽省地稅局納稅服務(wù)處收到來自全省各地的函件，工作人員緊鑼密鼓地對“全省千戶民營企業(yè)納稅服務(wù)需求調(diào)查問卷”進行數(shù)據(jù)處理分析。

“您最喜歡的獲取稅收政策的渠道”、“您認為最有待優(yōu)化的辦稅流程”、“您認為稅收管理員哪方面最需要改進”、“您最關(guān)注哪些權(quán)利”……

誠懇地問、認真地答，這份6頁紙調(diào)查問卷上的30個問題，每一個問題都代表一種謙恭的態(tài)度，那就是“始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從”。

“為納稅人服務(wù)”，看起來短短6個字，其內(nèi)涵也經(jīng)歷了一番歷史演變。自1993年“為納稅人服務(wù)”第一次提出，它意味著一杯茶、一張笑臉；2001年5月1日《稅收征管法》的實施，將稅務(wù)機關(guān)優(yōu)化稅收服務(wù)上升到法律層面；2008年，隨著國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司的成立，標志著稅收管理真正從管制向服務(wù)轉(zhuǎn)型。

而正是在2008年，“依法加強稅收征管，優(yōu)化納稅服務(wù)”第一次寫進安徽省政府工作報告。

“2008年，對安徽地稅系統(tǒng)納稅服務(wù)工作來說，是一個非常重要的節(jié)點，納稅服務(wù)寫進工作報告，是政府對納稅人的一種承諾”，安徽省地稅局辦公室一位工作人員說。

承諾如山。從此，安徽地稅納稅服務(wù)迎來嶄新局面，上至地稅局長下至普通稅干，都在踐行承諾。

在四級地稅局長帶頭大走訪活動中，省、市、縣局及分局長進企入戶，走訪納稅人5000戶，收集意見建議600條，解決涉稅問題200個；在“辦稅服務(wù)日”，千名機關(guān)干部深入辦稅服務(wù)廳，零距離聽取納稅人意見；“一對一”服務(wù)，從不同行業(yè)的重點稅源企業(yè)、具有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)中，確定1995戶作為服務(wù)對象，為企業(yè)協(xié)調(diào)解決問題13000多個。

為納稅人提供全方位、分層次、立體化服務(wù)，服務(wù)升級需要載體支撐、人的支撐。這里就不得不提安徽地稅系統(tǒng)的“星系列評選”。

2010年，納稅服務(wù)之星評選、2011年納稅服務(wù)星級分局評選、2012年星級辦稅服務(wù)廳評選，從個人到團隊，這88個先進典范，起到很好的引領(lǐng)示范作用。

“星系列評選，建立激勵機制，激發(fā)了廣大稅務(wù)干部積極參與為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的工作積極性，營造出想做事、搶做事的良好氛圍”，省地稅局相關(guān)處室負責(zé)人告訴記者。

“星系列”活動所采用的網(wǎng)絡(luò)評選，不論票投給誰，納稅人每點擊一次鼠標，都是對安徽地稅人的肯定。

如今，最為納稅人喜聞樂見的全新服務(wù)形式，就是納稅人學(xué)校。2012年4月，馬鞍山市率先在全省為納稅人“開課”，第一期內(nèi)容為“新辦企業(yè)辦稅流程輔導(dǎo)”。

“這是創(chuàng)新納稅服務(wù)的一種舉措，將納稅服務(wù)前移了，給予納稅人高效、便捷、專業(yè)的稅收輔導(dǎo)，盡可能地讓納稅服務(wù)緊密貼合納稅人的辦稅需求”，馬鞍山市地稅局工作人員說。

大數(shù)據(jù)：讓管理更科學(xué)

如今，在安徽地稅系統(tǒng)，有91個炙手可熱的業(yè)務(wù)“尖兵”，他們是安徽地稅推動大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略的核心業(yè)務(wù)骨干。

2012年初，蕪湖市地稅局征管分局局長羅宏慶接到一項非同尋常的任務(wù)：開發(fā)省級數(shù)據(jù)大集中軟件，和他一起工作的就是這個龐大的91人團隊。

羅宏慶從事征管工作已有10多年，先后參加過安徽地稅AHTAX2000、AHTAX2005、AHTAX2009等征管軟件的開發(fā)工作。這位大名鼎鼎的“電子腦殼”，擔(dān)任大集中項目組副組長，他和隊友們連續(xù)作戰(zhàn)、封閉研發(fā)、集中攻堅。

研發(fā)耗時整整一年。

2003年1月4日，隨著安徽省地稅局局長汪建國按下啟動鍵，安徽地稅省級集中稅收管理信息系統(tǒng)在銅陵市地稅局上線運行。

大集中系統(tǒng)共包括核心征管、電子稅務(wù)局、外部信息交換、管理決策四個系統(tǒng)，能夠支持安徽地稅系統(tǒng)1.3萬名地稅人員的各項業(yè)務(wù)辦理，容納100萬戶納稅人的網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)，支持10億筆國庫、銀行的稅款同時劃轉(zhuǎn)，300萬個人所得稅納稅人全員全額明細申報。

省級大集中數(shù)據(jù)平臺，較之原有系統(tǒng)有何特點？

見證過安徽地稅數(shù)據(jù)平臺三次升級之路的羅宏慶，在接受媒體采訪時介紹說，與以往的征管軟件相比，大集中系統(tǒng)在稅費管理方面更加精細了。

“首先，基礎(chǔ)信息采集更加細致，系統(tǒng)對納稅人的房產(chǎn)、土地、車船、發(fā)票、房地產(chǎn)建安項目等明細數(shù)據(jù)進行管理，且將這些信息與申報直接關(guān)聯(lián)。其次，對企業(yè)所得稅、個人所得稅、營業(yè)稅等9個稅種實行分稅種申報。最后，建立自然人社保費數(shù)據(jù)庫，為每一位繳納社保費的自然人都設(shè)立一本‘明白賬’?！绷_宏慶說。

技術(shù)具有顛覆性的力量。2013年，安徽地稅系統(tǒng)許多人的案頭都放著一本《大數(shù)據(jù)時代》，書本中的“大數(shù)據(jù)”、“物聯(lián)網(wǎng)”、“云計算”，以前看起來那么遙遠，但現(xiàn)在，就是觸手可及的現(xiàn)實。

他們對發(fā)生在身邊的大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略既新鮮、又陌生。大家最關(guān)心的，還是省級大集中數(shù)據(jù)平臺會給日常工作帶來哪些變化。

工作流理念的引入，是省級大集中數(shù)據(jù)平臺的一個全新特點。《決策》記者在采訪中了解到，每一位地稅人員只要登錄系統(tǒng)，就可以清楚看到自己要做的每一項工作內(nèi)容、辦理時限，不同顏色顯示不同的工作狀態(tài)。通過工作流的圖形化顯示，使涉稅文書審批、稽查案件查處等業(yè)務(wù)的辦理情況一目了然。

“工作流的引入給地稅工作帶來了根本性的轉(zhuǎn)變。過去‘人找事’，現(xiàn)在‘事找人’，既便于一線人員開展工作，又便于上級部門及時跟蹤問效，大幅提高了征管工作效率。同時，使工作任務(wù)、涉稅信息在不同單位、部門、崗位之間進行流轉(zhuǎn)，為深入推進稅源專業(yè)化管理工作提供了有力的技術(shù)支撐。”銅陵市地稅局副局長趙懷德認為。

而全省統(tǒng)一、與實體地稅局無縫對接的電子稅務(wù)局，則給納稅人帶來了巨大驚喜。

在徽商銀行銅陵分行辦稅員張雪晴看來，電子稅務(wù)局的網(wǎng)上辦稅功能更加完善，很多業(yè)務(wù)在網(wǎng)上就可以辦結(jié)，不用再來回跑多頭找了。電子稅務(wù)局還會定時為企業(yè)發(fā)來催報催繳、納稅風(fēng)險提醒、涉稅審批提醒、涉稅通知等信息，非常及時和貼心。

此外，通過這個省級數(shù)據(jù)交換平臺，能夠打破部門間的信息“孤島”，地稅部門與國稅、工商、人力社保等40多個部門實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

預(yù)計2013年下半年，數(shù)據(jù)大集中工程將在安徽地稅系統(tǒng)實現(xiàn)全覆蓋。屆時，安徽稅收管理將真正插上信息化“翅膀”，在不斷轉(zhuǎn)型升級中實現(xiàn)新的躍進。