多元產(chǎn)業(yè)下的關(guān)聯(lián)協(xié)同考核

文/高月兆

科學(xué)實(shí)施經(jīng)營考核是加強(qiáng)集團(tuán)管控，落實(shí)經(jīng)營責(zé)任，激發(fā)基層單位經(jīng)營活力，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量提高的重要抓手。 近年來，隨著煤炭企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐的加快，主業(yè)相關(guān)、多元化發(fā)展成為趨勢，傳統(tǒng)的“注重個(gè)體、分別核算、獨(dú)立考核”的經(jīng)營考核模式由于忽視了產(chǎn)業(yè)相關(guān)各單位間的內(nèi)在關(guān)系，導(dǎo)致被考核單位缺乏整體效益觀念，條塊分割、各自為戰(zhàn)；各節(jié)點(diǎn)間的運(yùn)行不夠協(xié)調(diào)，經(jīng)營壓力傳遞不均勻，資源配置難以實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化， 影響了整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量；由于經(jīng)營成果、工作業(yè)績難以完全真實(shí)地得以體現(xiàn)， 一定程度上也制約了基層自主經(jīng)營活力。 如何充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮好產(chǎn)業(yè)鏈各節(jié)點(diǎn)的積極性，放大綜合協(xié)同效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈價(jià)值最大化，成為企業(yè)經(jīng)營管理面臨的新課題。

山東能源龍口礦業(yè)集團(tuán)近年來在加快轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)中，逐步構(gòu)建了煤炭生產(chǎn)、熱電聯(lián)產(chǎn)、油頁巖綜合利用、現(xiàn)代物流四大產(chǎn)業(yè)板塊為主的“煤、電、油、運(yùn)”循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)鏈。 結(jié)合產(chǎn)業(yè)鏈不斷完善和延伸的實(shí)際，積極創(chuàng)新經(jīng)營理念，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，以價(jià)值創(chuàng)造為關(guān)鍵，不斷調(diào)整和優(yōu)化對各權(quán)屬單位的考核方式，最大限度激發(fā)各單位自主經(jīng)營的活力。 按照邊際效益理論，立足全局、統(tǒng)籌產(chǎn)業(yè)鏈各節(jié)點(diǎn)，科學(xué)設(shè)計(jì)考核指標(biāo)，對產(chǎn)業(yè)鏈各相關(guān)單位實(shí)施關(guān)聯(lián)考核，既促進(jìn)了管理關(guān)系的明晰和理順，又放大了產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同優(yōu)勢和綜合效應(yīng)。

所謂產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)聯(lián)考核，就是在對權(quán)屬單位實(shí)施年度經(jīng)營業(yè)績考核時(shí)， 以年度預(yù)算目標(biāo)為指導(dǎo)，結(jié)合總體產(chǎn)業(yè)布局和各產(chǎn)業(yè)、各單位的發(fā)展實(shí)際，將處于同一產(chǎn)業(yè)鏈條的上、中、下游不同節(jié)點(diǎn)上的各個(gè)相關(guān)企業(yè)，按照內(nèi)在關(guān)聯(lián)關(guān)系、業(yè)務(wù)往來關(guān)系、相互作用機(jī)理，進(jìn)行通盤考慮，總體設(shè)計(jì)、科學(xué)制定考核指標(biāo)體系，在確定個(gè)體指標(biāo)的基礎(chǔ)上，制定關(guān)聯(lián)指標(biāo)，并將其作為一個(gè)有機(jī)整體實(shí)施同步考核， 使各產(chǎn)業(yè)鏈各節(jié)點(diǎn)單位協(xié)同發(fā)展，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈價(jià)值最大化，提升企業(yè)綜合效益。

一、明晰產(chǎn)業(yè)鏈及各鏈節(jié)的關(guān)聯(lián)關(guān)系

實(shí)施關(guān)聯(lián)考核，首先要理順產(chǎn)業(yè)鏈各節(jié)點(diǎn)的往來關(guān)系，盡可能將宏觀的產(chǎn)業(yè)鏈體系細(xì)化分解為緊密度更高的微觀產(chǎn)業(yè)鏈，這樣才便于操作和執(zhí)行。 龍礦集團(tuán)在“煤、電、油、運(yùn)”主產(chǎn)業(yè)鏈構(gòu)架下，根據(jù)各產(chǎn)業(yè)、單位的運(yùn)營特點(diǎn)、相互聯(lián)系的緊密程度，將四大板塊進(jìn)一步細(xì)化為煤炭產(chǎn)—銷—用、 熱電發(fā)—供—用、 油頁巖回采—加工—煉油—發(fā)電三個(gè)分支產(chǎn)業(yè)鏈，將分支產(chǎn)業(yè)鏈上相關(guān)的12 個(gè)單位作為關(guān)聯(lián)考核的切入點(diǎn)。 按照相互之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，分別確定了上、中、下游單位。煤炭產(chǎn)業(yè)鏈的上游單位為各生產(chǎn)礦井、中游單位為銷售處、下游單位為各熱電公司。 熱電產(chǎn)業(yè)鏈的上游單位為熱電公司， 中游單位為供電部，下游電位為空分氣體車間、水泥廠。 油頁巖綜合利用產(chǎn)業(yè)鏈上游為生產(chǎn)礦井，中游單位為煤炭加工廠，下游為龍福油頁巖公司煉油分廠及配套的瓦斯發(fā)電分廠。

二、科學(xué)確定產(chǎn)業(yè)鏈考核指標(biāo)體系

對權(quán)屬單位的考核是以企業(yè)年度總目標(biāo)和分類預(yù)算指標(biāo)為指導(dǎo)，科學(xué)分析各產(chǎn)業(yè)、單位的實(shí)際情況，經(jīng)過層層分解、科學(xué)測算確定。 龍礦集團(tuán)堅(jiān)持將對權(quán)屬各單位的考核指標(biāo)劃分為主要指標(biāo)、其他指標(biāo)兩種，考核計(jì)分比重分別占75%和25%。 對于處于同一細(xì)分產(chǎn)業(yè)鏈上的各單位，則在此基礎(chǔ)上根據(jù)業(yè)務(wù)往來關(guān)系，對相關(guān)單位再細(xì)化確定通用共性指標(biāo)、個(gè)性指標(biāo)、關(guān)聯(lián)指標(biāo)三類指標(biāo)，并科學(xué)確定指標(biāo)權(quán)重，從而形成了一個(gè)完整、統(tǒng)一的關(guān)聯(lián)考核指標(biāo)體系。

在實(shí)際操作中，通用指標(biāo)以安全、利潤、單位成本（費(fèi)用）為重點(diǎn)，輔以收入、非生產(chǎn)性可控費(fèi)用、儲備資金占用等指標(biāo)；通用指標(biāo)所占考核總權(quán)重的比例通常為25%。 個(gè)性指標(biāo)則結(jié)合各分支產(chǎn)業(yè)鏈的實(shí)際情況， 分別予以確定。 如煤炭產(chǎn)、銷、用產(chǎn)業(yè)鏈的上游單位為各生產(chǎn)礦井，以產(chǎn)量、煤質(zhì)、萬噸掘進(jìn)率作為個(gè)性考核指標(biāo)；中游單位銷售處則以銷量、貨款回收率、銷售費(fèi)用率為個(gè)性指標(biāo)； 下游單位的熱電公司則以售汽量、售電量、廠用電率、標(biāo)煤耗、貨款回收率為個(gè)性指標(biāo)。個(gè)性指標(biāo)所占考核總權(quán)重的比例一般不低于50%。 關(guān)聯(lián)指標(biāo)，則充分考慮各單位間的相關(guān)關(guān)系，業(yè)務(wù)銜接、綜合協(xié)同等，對產(chǎn)業(yè)鏈上各相關(guān)單位實(shí)施同步考核，對于煤炭產(chǎn)業(yè)鏈，以銷量、煤質(zhì)、煤價(jià)作為關(guān)聯(lián)指標(biāo)，熱電產(chǎn)業(yè)鏈以售電量為關(guān)聯(lián)指標(biāo)， 油頁巖綜合利用產(chǎn)業(yè)鏈以油頁巖出塊率為關(guān)聯(lián)考核指標(biāo)，關(guān)聯(lián)指標(biāo)所占考核權(quán)重通常為25%。

三、準(zhǔn)確把握產(chǎn)業(yè)鏈考核的重點(diǎn)要求

要充分調(diào)動(dòng)各經(jīng)營單位的經(jīng)營活力，必須把握正確的考核導(dǎo)向，確定不同產(chǎn)業(yè)與單位的不同考核重點(diǎn)。 龍礦集團(tuán)始終堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)效益和價(jià)值創(chuàng)造為核心，一類一制、一點(diǎn)一策、獨(dú)立核算、關(guān)聯(lián)考核，對于各分支產(chǎn)業(yè)鏈的相關(guān)單位，不搞“一刀切”， 而是根據(jù)產(chǎn)業(yè)性質(zhì)分別確定不同的考核重點(diǎn)。 煤炭類產(chǎn)業(yè)鏈，采用煤炭價(jià)格與市場直接接軌、 按銷量直接結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)算指標(biāo)考核方式，重點(diǎn)抓單位成本與產(chǎn)品質(zhì)量的考核，促使各礦井節(jié)支挖潛、降本提效，多出效益煤。

對銷售處則鎖定產(chǎn)銷平衡要求，重點(diǎn)考核回款率和銷售管理費(fèi)用，銷售管理費(fèi)用按回款額萬元提取率提取，促使其把握市場脈搏，千方百計(jì)拓市、保價(jià)。 在各熱電公司的考核中，按折標(biāo)煤價(jià)換算差額視同影響利潤因素調(diào)整，充分調(diào)動(dòng)各電廠根據(jù)煤炭市場變化，科學(xué)調(diào)節(jié)對集團(tuán)公司自產(chǎn)低熱值煤和外煤的購入比例， 發(fā)揮市場調(diào)節(jié)器、價(jià)格穩(wěn)定器的作用。 熱電類產(chǎn)業(yè)鏈，對上游電廠重點(diǎn)考核售電量，促使其提高負(fù)荷效率，降低標(biāo)煤耗。 對處于中游的供電部重點(diǎn)考核外轉(zhuǎn)供電利潤，對下游的用電車間，則重點(diǎn)考核其利潤，促進(jìn)電能的有效轉(zhuǎn)化和產(chǎn)品附加值的提高。 油電類產(chǎn)業(yè)鏈，對上游重點(diǎn)考核油頁巖出塊率；對中游重點(diǎn)考核利潤、產(chǎn)油率，下游重點(diǎn)考核尾氣發(fā)電項(xiàng)目的售電量。

四、規(guī)范實(shí)施產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)聯(lián)考核的程序

業(yè)績考核要堅(jiān)持公平、公開的原則，并與班子薪酬、單位工資總額緊密掛鉤，才能發(fā)揮應(yīng)有的效能。 龍礦集團(tuán)近年來先后制定下發(fā)了《年度經(jīng)營管理工作意見》《生產(chǎn)經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人年度薪酬考核管理辦法》《預(yù)算工資總額同經(jīng)濟(jì)效益掛鉤考核管理辦法》《績效工資先考后批制》等一系列考核方面的管理制度，形成較為完善、全面覆蓋的制度體系，規(guī)范了考核工作程序。

每年底，集團(tuán)公司在深入調(diào)研分析的基礎(chǔ)上，確定下一年度經(jīng)營目標(biāo)、考核原則、重點(diǎn)要求與生產(chǎn)經(jīng)營導(dǎo)向。 在與各單位充分對接溝通的前提下，科學(xué)測算，統(tǒng)籌制定對各單位的量化考核指標(biāo)， 并與各單位簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書。 在考核上實(shí)施月度、季度與年度考核，考核情況按月通報(bào)；考核結(jié)果作為各單位核定當(dāng)月薪酬總額的基礎(chǔ)依據(jù)，超獎(jiǎng)欠罰、季度累積兌現(xiàn)；每半年度組織開展一次審計(jì)，按照經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書對各單位的經(jīng)營成果進(jìn)行綜合評價(jià)，作為核定單位經(jīng)營班子績效薪酬、 人事任免、評先樹優(yōu)的重要依據(jù)。 為保證考核客觀公正，集團(tuán)公司成立仲裁小組，對于考核中出現(xiàn)的爭議問題進(jìn)行裁決認(rèn)定，最大限度保證考核工作的客觀與公正。

五、加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈運(yùn)行情況的監(jiān)控與分析

任何管理制度最關(guān)鍵的都是落實(shí)執(zhí)行。 為確保產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)聯(lián)考核工作的效果，堅(jiān)持從源頭切入，強(qiáng)化過程控制，避免就考核而考核、只重結(jié)果忽視過程管控的現(xiàn)象發(fā)生。 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行處將產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)聯(lián)指標(biāo)作為重點(diǎn)內(nèi)容，加強(qiáng)日常運(yùn)行調(diào)度，定期予以通報(bào)；根據(jù)礦井和主要用電單位生產(chǎn)計(jì)劃安排，科學(xué)審核熱電公司的檢修時(shí)間、調(diào)度空分項(xiàng)目的運(yùn)行狀態(tài)，保持運(yùn)行上的協(xié)調(diào)一致；加強(qiáng)對電廠存煤情況的掌控，動(dòng)態(tài)優(yōu)化售給的煤種與價(jià)格，同時(shí)加強(qiáng)存煤情況檢查，堅(jiān)決杜絕電廠私售內(nèi)煤、濫購?fù)饷含F(xiàn)象的發(fā)生，保持銷售秩序的穩(wěn)定。 財(cái)務(wù)部和預(yù)算辦公室每月組織一次預(yù)算執(zhí)行與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，分析企業(yè)總體運(yùn)行情況和各產(chǎn)業(yè)鏈的協(xié)同運(yùn)行情況； 每季組織一次財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、分析原因并予以糾正。 專業(yè)管理部門對所分管的熱電、油電分支產(chǎn)業(yè)鏈的運(yùn)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控、月度分析，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)指標(biāo)的運(yùn)行動(dòng)態(tài)， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，推進(jìn)了產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)調(diào)發(fā)展。

實(shí)施關(guān)聯(lián)考核，極大地促進(jìn)了權(quán)屬單位的大局意識、責(zé)任意識、協(xié)同意識，增強(qiáng)了整體效益觀念， 各單位能夠把握集團(tuán)公司的考核導(dǎo)向，明晰工作重點(diǎn)，優(yōu)化資源配置，在提高本單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和效益， 保持持續(xù)健康發(fā)展的同時(shí)，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)勢系統(tǒng)放大，企業(yè)綜合效益跨越提升。 2011 年企業(yè)銷售收入、利潤、資產(chǎn)總額同比增幅均超過30%，并首次躋身中國煤炭企業(yè)煤炭產(chǎn)量50 強(qiáng)，綜合實(shí)力躍居中國煤炭企業(yè)100 強(qiáng)第36 位。 產(chǎn)業(yè)鏈各相關(guān)單位的自主發(fā)展與良性互動(dòng)， 形成了良好的生態(tài)效應(yīng)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)效應(yīng)，企業(yè)被列為國家首批礦產(chǎn)資源節(jié)約與綜合利用示范工程，并被評為山東省節(jié)能環(huán)保示范企業(yè)、節(jié)能減排先進(jìn)企業(yè)。