科學(xué)運用現(xiàn)金管理平臺，提升資金管理水平

摘要：資金管理是在企業(yè)的財務(wù)活動中，企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，因而，每個企業(yè)也都面臨著如何加強資金管理和提高資金使用效益的問題。本文以資金的集中管理為切入點，就資金集中管理的優(yōu)劣勢，以及其實際實施方案進行了具體的探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；資金使用效益

一、資金管理在企業(yè)中的重要地位

（一）一個企業(yè)要想獲利

并且要能持續(xù)生產(chǎn)發(fā)展，提高經(jīng)濟效益是其最重要的條件和前提。而在財務(wù)管理中，資金管理占據(jù)著不可或缺的重要地位。因此在如今的市場經(jīng)濟條件下，因此可以說資金管理是企業(yè)發(fā)展中的重要內(nèi)容。加強資金管理對于一個企業(yè)能否立足于市場經(jīng)濟條件下具有重要意義，因此就要求企業(yè)通過有效的管理、控制措施對資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行疏通，以達到企業(yè)經(jīng)濟效益提高的目的。

（二）在提高企業(yè)經(jīng)濟效益的時候

資金管理能起到重要的保障作用。一般情況下有兩種可以提高提高企業(yè)的經(jīng)濟效益的方式。其一，利用科技發(fā)展，創(chuàng)造企業(yè)效益。以長遠的目光來看，企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展都需要經(jīng)過這條必經(jīng)之路，然而如果充足的資金就難以實現(xiàn)，因此對多數(shù)企業(yè)來說要走這條途徑相對困難。其二，通過加強管理，從中提高效益。加強管理工作在當(dāng)下的實際情況下可以說是一條低投入而高產(chǎn)出的生財之道。資金管理在企業(yè)的經(jīng)營管理工作中因為其涉及面廣，與企業(yè)的各個方面相關(guān)聯(lián)，因此有著綜合性大的特點，在對于一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理水平、經(jīng)濟效益高低都能直接的反映，成為企業(yè)管理中一個重要的組成部分，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人進行決策時，資金管理可以提供重要依據(jù)。

二、企業(yè)實行資金集中管理存在的問題

（一）資金管理模式落后

我國現(xiàn)行的企業(yè)資金集中管理模式主要有企業(yè)核算中心、企業(yè)內(nèi)部銀行和企業(yè)財務(wù)公司三種。這些資金管理模式主要通過在企業(yè)內(nèi)設(shè)一個專門處理資金管理的部門或獨立法人機構(gòu)，將各個成員企業(yè)的資金管理權(quán)限交由資金集中中心管理。這些模式只能實現(xiàn)一定程度上的集中，并不是真正的集中，仍無法解決信息不對稱問題，企業(yè)仍然無法實時掌握分布各家銀行的成員企業(yè)的資金使用狀況和資金頭寸信息，資金劃轉(zhuǎn)依舊是粗放式資金管理的做法，各賬戶銀行信息獨立，不能在同一系統(tǒng)統(tǒng)一管理，資金監(jiān)督和控制仍然發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。

（二）企業(yè)資金集中程度不高

從集中程度看，我國企業(yè)只是在全資企業(yè)和控股公司按季度或年度將利潤、紅利和所提折舊集中上繳。如海爾通過開立在商業(yè)銀行的資金結(jié)算中心控制各成員企業(yè)的資金收付，未經(jīng)公司同意，商業(yè)銀行不得對成員企業(yè)的賬戶進行支付，但遠沒有達到國外公司每日將子公司資金賬戶清零的程度。企業(yè)的資金管理在廣度和深度上都沒有達到真正的集中，對資金的狀態(tài)仍缺乏實時的掌握，資金信息不能共享。

（三）資金的使用效率不高

首先，企業(yè)內(nèi)部一些成員單位賬戶存有大量的閑置資金，缺乏有效地控制方法進行控制，體外資金循環(huán)現(xiàn)象無法避免。其次出現(xiàn)資金富余的成員單位與資金缺乏的成員單位之間沒有資金調(diào)劑的機制，不利于企業(yè)整體目標的實現(xiàn)。最后，由于缺乏資金的集中管理，無法將內(nèi)部資金集中于優(yōu)勢領(lǐng)域，大大降低了資金的使用效率。

三、資金集中管理平臺建設(shè)的創(chuàng)新思路

在進行資金集中管理的過程中，任何企業(yè)均要對自身實際需求加以考慮，通過更為快速合理且規(guī)范化的資金集中管理制度的建立，從而達到企業(yè)資金的使用效率、效益得到有效提升的目的。

（一）合理設(shè)置賬戶體系，構(gòu)建完善的賬戶收支體系

在企業(yè)對資金集中管理平臺進行建設(shè)時，其首要問題就是完善賬戶收支體系的構(gòu)建和合理的設(shè)置，在這個收支體系下，就可以在總部到子公司之間實現(xiàn)多級賬戶體系。并且通過預(yù)先對公司的賬戶管理方式、管理手段以及其結(jié)算方式進行了解，從而發(fā)現(xiàn)在目前公司資金管理中賬戶所存在的問題，例如在公司擁有過多銀行賬戶的情況下，就可能導(dǎo)致資金管理分散和效率低等一些問題的產(chǎn)生。因此，這種方法也是企業(yè)在進行資金集中管理的前提。

（二）選擇資金歸集模式，提高資金管理的效率

企業(yè)資金歸集模式的存在是為了推進資金的集中管控的實現(xiàn)，同時，在幫助提升總部對于下屬機構(gòu)部門的進行資金調(diào)控也具有重要意義。在進行資金管理歸集的模式的時候，企業(yè)主要采用的模式為實時歸集以及日終歸集等。而在進行資金的集中管理時，為了及時的對資金的進行歸集，并保證總部的對下屬機構(gòu)部門實時調(diào)控、監(jiān)督力度，因而企業(yè)一般會選擇實時歸集。實時歸集就是總部通過銀行的核心系統(tǒng)，實現(xiàn)對子賬戶的現(xiàn)金實時向現(xiàn)金池賬戶的歸集。

（三）利用銀行的信息化平臺實現(xiàn)資金的集中管理。

企業(yè)對自身的信息化系統(tǒng)的建立和完善是實現(xiàn)資金的歸集重點所在。在企業(yè)的信息化建設(shè)中應(yīng)該對銀行的信息化網(wǎng)絡(luò)要積極利用。實現(xiàn)資金歸集的主要途徑就是銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)。企業(yè)的信息化平臺的鏈接，可以通過企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)或者ERP系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)實現(xiàn)，通過對信息系統(tǒng)所設(shè)置的在線管理功能的利用，從而對資金的日報制度和資金的預(yù)算制度進行建立、完善。并利用企業(yè)銀企互聯(lián)中的資金歸集和下?lián)?、賬戶資金信息報告、綜合收付款的業(yè)務(wù)功能，從而滿足預(yù)算體系所需達到的要求的同時對企業(yè)的資金集中管理進行完善。在企業(yè)的資金集中管理的平臺建設(shè)完善以后，企業(yè)還要逐步對內(nèi)部的統(tǒng)一授信體系的完善。（作者單位：大秦公司鐵路資金結(jié)算所）

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