論中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策研究

[摘 要]自改革開放以來，我國中小企業(yè)取得了快速發(fā)展，其在國民經(jīng)濟中的地位日趨重要。然而，當前仍有很多中小企業(yè)在發(fā)展中存在諸多問題，阻礙了自身持續(xù)健康地發(fā)展。其中，財務管理問題表現(xiàn)得尤為突出。本文指出了中小企業(yè)財務管理中存在的問題，并有針對性地提出了解決措施，以供參考。

[關鍵詞]中小企業(yè) 財務管理 問題 對策

自上世紀80年代以來，我國中小企業(yè)得到了快速發(fā)展，為國民經(jīng)濟建設做出了重要貢獻。然而，當前有不少中小企業(yè)仍面臨一系列發(fā)展問題，其中財務管理是影響企業(yè)發(fā)展的關鍵問題之一。只有不斷加強財務管理，企業(yè)經(jīng)營效率才能不斷提升。

一、目前中小企業(yè)財務管理中存在的問題

1.缺乏財務管理意識，輕視財務管理工作

財務管理意識的強弱往往與企業(yè)管理水平的高低有著緊密的關系，企業(yè)決策層與管理層均應抱有這種意識，并需提高對財務管理工作的重視程度。眾所周知，我國大部分中小企業(yè)都屬于民營企業(yè)，其財務管理的決定權往往都被權勢較高的企業(yè)領導者或管理人員所掌控。而這些人員大部分都沒有接受過專業(yè)的財務培訓，未形成良好的財務管理意識，忽視財務管理的作用，甚至經(jīng)常發(fā)生不利于企業(yè)長遠發(fā)展的短視行為，這對于企業(yè)提升財務管理效率，持續(xù)健康發(fā)展造成了嚴重阻礙。

2.資金短缺、融資困難

資金鏈就是企業(yè)的生命線。對于廣大中小企業(yè)而言，資金的作用更是至關重要、不可或缺。正因為如此，融資問題便成為中小企業(yè)財務戰(zhàn)略及財務管理環(huán)節(jié)中最亟待解決的關鍵問題之一。我國多數(shù)中小企業(yè)在實際經(jīng)營過程中，均面臨著巨大的資金壓力，在宏觀經(jīng)濟下行、銀根緊縮的大環(huán)境下，這個問題表現(xiàn)得尤為突出。這也是制約中小企業(yè)發(fā)展壯大的關鍵性因素之一。

自08年世界金融海嘯爆發(fā)以來，我國大批中小企業(yè)也先后受到不同程度的影響。國家雖然先后出臺了許多政策予以扶持，但因受多方面的影響，資金短缺、融資困難仍是影響中小企業(yè)生死存亡的一大瓶頸問題。如何破解中小企業(yè)發(fā)展過程中的資金難題？如何通過多種渠道為企業(yè)提供合適的資金并降低融資成本？這些都是中小企業(yè)財務管理面臨的核心課題。

3.信息化建設滯后，難以應用先進的分析工具服務于財務管理

當前，我國仍有不少中小企業(yè)采用傳統(tǒng)的核算模式和管理體系，尚未采用先進的財務軟件或信息系統(tǒng)來改進核算及管理體系的質量和水平。信息化建設的滯后直接導致企業(yè)管理效率的低下。

中小企業(yè)資源的匱乏同樣也限制了先進財務分析管理工具的運用。比如，在對投資項目進行可行性評價時，采用現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)分析技術是一種行之有效的方法。但很多企業(yè)并沒有采取這種方法，其主要原因在于：一是缺乏必要的管理資源，缺乏財務專業(yè)培訓，經(jīng)管人員不懂得類似工具的運用；二是運用貼現(xiàn)分析技術的成本太高；三是中小企業(yè)最關注的往往是短期的生存問題，故對短期現(xiàn)金流動較為重視，但常常忽視長期現(xiàn)金的流動。

二、完善中小企業(yè)財務管理的措施

1.樹立科學的財務管理意識，提升對財務管理工作的重視程度。

當前，中小企業(yè)應增強風險價值、邊際成本、機會成本等現(xiàn)代財務管理理念，進一步提高企業(yè)的誠信度，提升投資能力，分散投資風險，增強投資收益；詳細研究與評估企業(yè)經(jīng)營、籌資等各項決策所面臨的風險，促使財務管理充分發(fā)揮其監(jiān)督、決策、考核和控制等管理作用，從而進一步提升各項決策的科學化水平。此外，還必須加強對各項財務管理工作的重視程度，合理提高企業(yè)領導者對財務管理工作所需資源的支持力度；強化全面預算管理，強化財務分析與財務控制在企業(yè)考核中的作用，進一步提升對企業(yè)經(jīng)濟活動事前、事中、事后的監(jiān)管力度，合理平衡財務風險與經(jīng)營風險，向企業(yè)管理要效益。

2.加強資金運作效益，提升中小企業(yè)的融資能力

中小企業(yè)往往因產(chǎn)品或技術不成熟，市場占有率低，風險抵御能力差，未形成規(guī)模效應等原因，而面臨著較大的經(jīng)營風險和資金壓力。為充分利用有限的資源，確保資金使用效益，企業(yè)必須結合實際，優(yōu)先考慮把資金投入到風險相對較低、回收周期相對較短、收益水平相對較高的核心業(yè)務之中，以突出主業(yè)優(yōu)勢，提升產(chǎn)品質量和技術，形成企業(yè)核心競爭力，從而促使資金在企業(yè)內(nèi)部良性循環(huán)流動，防止發(fā)生資金斷裂、企業(yè)破產(chǎn)等經(jīng)營危機。

此外，還必須拓寬中小企業(yè)的融資渠道，加強其融資能力。為達此目標，首先，要制定適合于企業(yè)長遠發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展階段的財務戰(zhàn)略，并在此基礎上制訂合適的融資戰(zhàn)略和融資政策，這樣才能避免融資決策的盲目性；其次，要不斷優(yōu)化中小企業(yè)的資本結構，選擇適合于企業(yè)的籌資渠道和籌資方式，這樣才能不斷提升融資效率和融資管理水平，增強融資能力。中小企業(yè)應根據(jù)自身的發(fā)展模式、行業(yè)特點等積極探索適合于自身發(fā)展階段的最優(yōu)資本結構，通過科學合理的舉債或引入資本金，不斷提高企業(yè)的資本積累率，促進企業(yè)價值最大化；再次，相關政府機關、金融機構、風險投資機構等也應積極地參與到中小企業(yè)的融資活動之中，加強對中小企業(yè)尤其是對創(chuàng)新能力強、技術實力強、符合國家產(chǎn)業(yè)投資方向的高新技術企業(yè)的融資支持，這樣能大力促進企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)新，并最終促成多方共贏。另外，金融機構可根據(jù)中小企業(yè)的實際情況，靈活設計融資產(chǎn)品，除傳統(tǒng)的抵押、質押貸款等形式外，還可考慮應收賬款保理、信用證、供應鏈或產(chǎn)業(yè)鏈金融、票據(jù)融資、貼現(xiàn)等多種形式，從而擴展銀企合作的廣度和深度，全面提升中小企業(yè)的融資能力，從根本上解決前景好、質量優(yōu)的中小企業(yè)融資艱難的“老大難”問題。

3.順應信息化潮流，充分利用信息化工具提升企業(yè)財務管理水平

信息化水平偏低的中小企業(yè)，應根據(jù)自身實際情況，加大對信息化平臺和財務分析管理工具的投入，分階段逐步提升信息化水平，通過引入適合企業(yè)發(fā)展的財務或管理系統(tǒng)，打通企業(yè)前后端信息流，從而實現(xiàn)企業(yè)資源的共享。

財務系統(tǒng)及相關財務管理工具的運用，能幫助財務人員從繁重的手工工作中解脫出來，將更多的時間和精力運用到提升財務管理質量、加強財務調查分析及財務控制上來，從而滿足當前中小企業(yè)內(nèi)部管理的實際需求，提升效率。

要利用好財務管理及分析工具，要求財務人員結合企業(yè)實際對工具或軟件進行學習、研究并進行靈活運用和創(chuàng)新。例如可通過對日常經(jīng)營問題的分析，總結提煉出分析方法的模型，然后將模型導入財務分析或管理工具中，這樣便能大大提高后續(xù)類似工作的效率。

此外，企業(yè)信息化不應局限于內(nèi)部資源，還可考慮與外部資源的銜接。例如可充分利用先進的網(wǎng)絡平臺加強與金融機構的交流合作，以增強資金的運作和管控水平。

4.加強財務培訓，培養(yǎng)管理型會計人才

如前所述，財務人員素質的高低及企業(yè)財務管理理念的強弱，均會最終影響到企業(yè)的財務管理效率。作為現(xiàn)代企業(yè)管理型會計人才，不僅要具備良好的職業(yè)道德、深厚的理論基礎、還應具備先進的財務管理、風險管理、企業(yè)管理等理念。故需企業(yè)加大對財務人員的管理和培訓，同時構建完善的內(nèi)部激勵機制，以提高其對企業(yè)的歸屬感和自身成就感，這樣才能順應企業(yè)的發(fā)展，充分發(fā)揮財務管理人才的價值。

三、結論

綜上所述，中小企業(yè)快速發(fā)展過程中存在的財務管理問題較為突出，主要表現(xiàn)為財務管理意識差、融資能力弱、信息化建設滯后等。針對這些問題，我們應積極探討，制定有效措施，不斷完善財務管理工作，以不斷推動中小企業(yè)持續(xù)、健康地生存和發(fā)展。

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