本鋼集團(tuán)ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)用分析

【摘要】本鋼集團(tuán)是國有特大型鋼鐵企業(yè)，同時(shí)也是典型的資產(chǎn)密集型企業(yè)，追求以資產(chǎn)效率最大化和成本最低化的核心競爭力。ERP作為一種有效的現(xiàn)代管理手段，對(duì)提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平具有重要意義。本文著重論述本鋼集團(tuán)ERP財(cái)務(wù)管理與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)成本管理的區(qū)別并給出應(yīng)用建議。

【關(guān)鍵詞】本鋼集團(tuán)；ERP財(cái)務(wù)管理；應(yīng)用建議

1.綜述

1.1本鋼集團(tuán)簡介

本鋼始建于1905年，是中國歷史最悠久的老鋼鐵企業(yè)之一。本溪鋼鐵（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（簡稱本鋼），是以板材為主、普特結(jié)合、多業(yè)并舉、跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制的大型鋼鐵集團(tuán)公司。擁有采礦、選礦、燒結(jié)、煉鐵、煉鋼、軋鋼、動(dòng)力、運(yùn)輸、機(jī)修、科研和產(chǎn)品開發(fā)等配套齊全的生產(chǎn)和科研部門。并兼營機(jī)械加工制造、建筑、房地產(chǎn)開發(fā)、旅游、貿(mào)易等多種產(chǎn)業(yè)。

1.2 ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的作用

ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)有助于企業(yè)全面掌控的資金流動(dòng)狀況，強(qiáng)化并完善企業(yè)的資金管理。一是嚴(yán)格的預(yù)算控制。ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)提供了各種財(cái)務(wù)預(yù)算的事前編制、事中控制和事后查詢分析功能；二是完善的資金管理。ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)可對(duì)企業(yè)資金提供全面管理，可對(duì)存款、貸款、內(nèi)部拆借、結(jié)算、日記賬、利息計(jì)算以及各種報(bào)表等一整套資金業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，也可以針對(duì)一般資金和專項(xiàng)資金分別提供細(xì)致的管理監(jiān)控功能。同時(shí)還可以提供全面虛擬內(nèi)部銀行管理功能，將銀行信貸與結(jié)算職能引入企業(yè)的“資金管理”中。ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)有助于企業(yè)及時(shí)匯總企業(yè)財(cái)務(wù)信息， 動(dòng)態(tài)分析評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況。一是實(shí)時(shí)的遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)信息；二是快捷的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；三是專家級(jí)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析。

2.本鋼集團(tuán)ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)具體應(yīng)用

2.1統(tǒng)一本鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)核算方法

在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)成本管理模式下，本鋼集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)核算體制不統(tǒng)一，存在一級(jí)核算同二級(jí)核算互存的局面。集團(tuán)內(nèi)各單位核算口徑不一致，會(huì)計(jì)賬戶設(shè)置繁瑣。在本鋼在引入了ERP系統(tǒng)后，對(duì)不同公司的相同業(yè)務(wù)、同一公司下不同單位的業(yè)務(wù)進(jìn)行了分析與研究，結(jié)合ERP財(cái)務(wù)成本系統(tǒng)先進(jìn)的管理思想與功能，對(duì)這些業(yè)務(wù)進(jìn)行了整合及優(yōu)化，確定出“一級(jí)核算、集中管理”的財(cái)務(wù)核算及管控模式。

本鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)核算方法的統(tǒng)一主要表現(xiàn)在以下兩方面：一是操作流程上的統(tǒng)一；二是財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理?？傎~科目為非統(tǒng)馭管理的會(huì)計(jì)科目，子賬賬戶包括客戶、供應(yīng)商、固定資產(chǎn)。賬戶組是對(duì)賬戶根據(jù)用途進(jìn)行的一個(gè)分組，賬戶組決定賬戶主數(shù)據(jù)維護(hù)的屏幕顯示及賬戶的編號(hào)范圍。本鋼集團(tuán)各單位使用統(tǒng)一的賬戶組；銀行碼及現(xiàn)金流量碼的統(tǒng)一；客戶、供應(yīng)商、員工編碼體系的統(tǒng)一等等。

2.2跟蹤控制本鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)成本分析過程

在實(shí)施ERP財(cái)務(wù)成本系統(tǒng)之前，本鋼集團(tuán)公司及分子公司都在提倡要加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，但是由于財(cái)務(wù)專業(yè)自身的局限性、管理手段和管理工具的制約，使財(cái)務(wù)控制停留在對(duì)賬簿之間溝稽關(guān)系的控制，對(duì)財(cái)務(wù)手續(xù)的控制，對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)果的控制。整個(gè)公司財(cái)務(wù)成本管理缺乏對(duì)財(cái)務(wù)核算形成過程的控制，對(duì)資金流向跟蹤的控制，對(duì)實(shí)物流向跟蹤的控制。本鋼ERP財(cái)務(wù)成本系統(tǒng)實(shí)施后，財(cái)務(wù)成本管理控制除了加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)本身業(yè)務(wù)的控制外，一個(gè)突出的變化是財(cái)務(wù)控制職能向業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行了延伸，加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)資金形成過程的控制。主要包括：一是財(cái)務(wù)成本管理控制職能向銷售領(lǐng)域的延伸；二是財(cái)務(wù)成本管理控制職能向生產(chǎn)、物流領(lǐng)域的延伸；三是財(cái)務(wù)成本管理控制職能向工程項(xiàng)目管理領(lǐng)域的延伸。

2.3提高本鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息準(zhǔn)確性

實(shí)施ERP系統(tǒng)以前在，本鋼集團(tuán)范圍內(nèi)還沒有一套統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表管理信息平臺(tái)，各單位財(cái)務(wù)報(bào)表信息需要層層加工，層層上報(bào)，財(cái)務(wù)信息披露不及時(shí)。另一方面，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié)，財(cái)務(wù)信息與物流信息在時(shí)間上、價(jià)值上的不同步給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷和財(cái)務(wù)預(yù)測的準(zhǔn)確率增加了很大的難度。實(shí)施ERP系統(tǒng)以后，對(duì)本鋼財(cái)務(wù)各層面的報(bào)表需求進(jìn)行了詳細(xì)的分析與研究，確定了本鋼財(cái)務(wù)成本管理的報(bào)表體系分三個(gè)層面。第一個(gè)層面是業(yè)務(wù)執(zhí)行層使用的報(bào)表。這個(gè)層面的用戶主要包括業(yè)務(wù)操作人員、公司的中層管理人員，這些人員使用的報(bào)表主要在SAP系統(tǒng)或BW數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)中來實(shí)現(xiàn)。第二個(gè)層面是業(yè)務(wù)控制層使用的報(bào)表。這個(gè)層面的用戶主要包括數(shù)據(jù)分析人員、公司的中層管理人員、各單位的統(tǒng)計(jì)分析人員，這些人員使用的報(bào)表主要也是在SAP系統(tǒng)及BW數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)中來實(shí)現(xiàn)。第三個(gè)層面是經(jīng)營決策層使用的報(bào)表。這個(gè)層面的用戶主要包括公司老總、重要部室領(lǐng)導(dǎo)，這些人員使用的報(bào)表主要是在EP企業(yè)管理門戶及BW數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)中來實(shí)現(xiàn)。

3.ERP 環(huán)境下本鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用建議

3.1保證供應(yīng)鏈上各部門的數(shù)據(jù)精確性

從整個(gè)供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)上來看，原始數(shù)據(jù)是否合理，對(duì)于采購部門，直接影響著整個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)行；對(duì)于成本控制系統(tǒng)，影響著整個(gè)企業(yè)的成本控制過程；對(duì)于銷售部門，應(yīng)收賬款系統(tǒng)同應(yīng)付賬款密切相聯(lián)系，同時(shí)它們同采購系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)、現(xiàn)金管理系統(tǒng)密切聯(lián)系，構(gòu)成一個(gè)完整的財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈體系。因此，為了保證財(cái)務(wù)初始數(shù)據(jù)的正確性，企業(yè)可以采用多種方式加以控制，可以加強(qiáng)內(nèi)部各個(gè)部門的及時(shí)溝通，要關(guān)注數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性問題，減少出差錯(cuò)的概率，要注意時(shí)刻保留紙質(zhì)原始憑證，在對(duì)賬過程中，要及時(shí)同原始憑證進(jìn)行核對(duì)，要保證兩套賬本保持一致，最大限度的保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

3.2要注意整個(gè)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的有效性

在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式下，本鋼集團(tuán)大多是手工方式的財(cái)務(wù)控制行為，而目前的ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)改變了原有的財(cái)務(wù)運(yùn)作模式，本鋼集團(tuán)固有的財(cái)務(wù)控制流程必然隨著ERP 的引進(jìn)而發(fā)生變化，如果在實(shí)施 ERP系統(tǒng)的過程中沒有充分考慮企業(yè)所需要的財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)以及方法，就會(huì)不可避免的存在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制缺失的風(fēng)險(xiǎn)。在ERP系統(tǒng)下，賬簿查詢僅僅是一個(gè)查詢功能，在計(jì)算機(jī)操作環(huán)境下運(yùn)行，輸入不同的科目作為查詢條件就可以查詢到各個(gè)相關(guān)科目的賬簿信息，如果在引進(jìn)的過程中忽略或者系統(tǒng)不支持科目的數(shù)據(jù)權(quán)限控制，那么出納就可以通過整個(gè)系統(tǒng)查詢到其他會(huì)計(jì)科目的信息，在這種情況下，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制就會(huì)失效。因此，在運(yùn)用的過程中，必須密切關(guān)注這一內(nèi)容，分析手工狀態(tài)下的內(nèi)部控制如何運(yùn)行，然后財(cái)務(wù)部門要全面整理系統(tǒng)啟用以前的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，保證內(nèi)部財(cái)務(wù)控制整體有效運(yùn)行。

3.3要注意財(cái)務(wù)人員分工以及權(quán)限的設(shè)置問題

ERP環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)要求本鋼集團(tuán)對(duì)現(xiàn)有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組，是一種管理創(chuàng)新，同時(shí)它也對(duì)會(huì)計(jì)工作提出了新的要求。首先，財(cái)務(wù)人員必須具有一定的電腦知識(shí)和操作能力才能勝任此項(xiàng)工作；其次，在ERP環(huán)境下，本鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的角色發(fā)生變化，在計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)下，會(huì)計(jì)人員直接處理的業(yè)務(wù)逐漸減少，但是需要接觸到整個(gè)系統(tǒng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，要學(xué)會(huì)處理好整個(gè)系統(tǒng)，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性；第三，財(cái)務(wù)人員還需要利用整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。因此，本鋼集團(tuán)必須密切注意，在做好相關(guān)培訓(xùn)的同時(shí)，也要充分發(fā)揮他們的價(jià)值，要讓財(cái)務(wù)人員的工作重心逐步轉(zhuǎn)移，企業(yè)管理者要對(duì)分工的變化以及權(quán)限的配置問題同財(cái)務(wù)人員及時(shí)溝通，避免出現(xiàn)人才流失的情況。本鋼集團(tuán)的管理人員要及時(shí)記錄在ERP實(shí)施過程中所積累的經(jīng)驗(yàn)知識(shí)，要及時(shí)存檔管理，在人才出現(xiàn)大量流動(dòng)時(shí)不令企業(yè)陷入被動(dòng)的局面。 [科]

【參考文獻(xiàn)】

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