關(guān)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究

摘要：隨著金融市場(chǎng)改革的深化，金融衍生產(chǎn)品及其交易的迅猛發(fā)展，銀行業(yè)的業(yè)務(wù)得到了全面拓展，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也更加趨于復(fù)雜化，伴隨而來的各種風(fēng)險(xiǎn)也在不斷的增長(zhǎng)和變化。銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理也越來越被重視，并且已經(jīng)成為銀行經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)核心內(nèi)容。本文通過查找大量資料，對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀進(jìn)行深入了解，并以X銀行為例，在此基礎(chǔ)上尋找出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，并提出積極有效的改善措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；改善措施1、X銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

1.1.銀行不良資產(chǎn)率高

X銀行支持中小企業(yè)發(fā)展是銀行自身戰(zhàn)略發(fā)展的要求。近年來，X銀行支持中小企業(yè)的信貸投放占全行信貸規(guī)模的80%左右，也就是說，X銀行把主要精力投身在支持中小企業(yè)發(fā)展上。這在促進(jìn)自身發(fā)展的同時(shí)，無疑也承受了巨大的信貸風(fēng)險(xiǎn)壓力。

1.2會(huì)計(jì)信息的失真現(xiàn)象

目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍存在著一定的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象。例如對(duì)于企業(yè)借款通常采用以貸還本、以貸收息的方式，然后把不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為正常的貸款，掩蓋了風(fēng)險(xiǎn)和事實(shí)，使得會(huì)計(jì)信息失真。

1.3盈利質(zhì)量不高

自財(cái)務(wù)體制改革以來，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行一方面將應(yīng)收未收利息作為正常的收入，夸大商業(yè)銀行自身的盈利水平。另一方面，呆帳準(zhǔn)備金計(jì)提方法也不夠合理。同時(shí)在商業(yè)銀行內(nèi)部，X銀行是股份制企業(yè)，必然存在所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的現(xiàn)象，產(chǎn)生代理關(guān)系和問題。

2、X銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

2.1競(jìng)爭(zhēng)激烈的、非完善的宏觀環(huán)境

雖然X銀行是X市第一個(gè)地方性商業(yè)銀行，但在現(xiàn)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，隨著各種金融機(jī)構(gòu)大量涌現(xiàn)，各大商業(yè)銀行之間競(jìng)爭(zhēng)尤為激烈，商業(yè)銀行的借貸風(fēng)險(xiǎn)也進(jìn)一步增大。其次現(xiàn)行的金融管理模式不是很不健全，尤其體現(xiàn)在宏觀監(jiān)管的有效性上，往往以事后為主，不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。

2.2內(nèi)部控制不健全

目前，從商業(yè)銀行的整體內(nèi)控來看十分不樂觀，制度、辦法和細(xì)則較多但體系還是不健全，使一些有效的內(nèi)控制度沒有真正落實(shí)貫徹。再者，經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化使得銀行原有的內(nèi)控制度未能及時(shí)有效的防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，卻沒有進(jìn)行適當(dāng)、合理的改進(jìn)和調(diào)整。

2.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

縱使商業(yè)銀行不斷開拓新的借貸業(yè)務(wù)，專業(yè)人才的缺乏，管理人員認(rèn)識(shí)的片面，全面風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的不足使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廣泛體現(xiàn)在銀行經(jīng)營(yíng)的方方面面。

2.4信用風(fēng)險(xiǎn)較高

X銀行將資金主要用于對(duì)中小企業(yè)的信貸。一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)措施不善或企業(yè)的主觀意愿等等原因發(fā)生的借貸債務(wù)危機(jī)導(dǎo)致企業(yè)無力償還全部或部分銀行貸款。致使銀行所貸借貸給企業(yè)的資金面臨重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這在某一程度上導(dǎo)致了商業(yè)銀行較差的資產(chǎn)質(zhì)量，居高不下的不良資產(chǎn)比率極大地影響銀行借貸資金的安全性和流動(dòng)性。

2.5資本結(jié)構(gòu)失衡

從我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)狀來看，籌資負(fù)債規(guī)模過大，產(chǎn)權(quán)比例過高，資本充足率普遍較低，不能有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。X銀行雖已達(dá)到巴塞爾協(xié)議規(guī)定的國(guó)際最低標(biāo)準(zhǔn)，但仍然存在下降的風(fēng)險(xiǎn)。

3、完善X銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

3.1健全銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，加大宏觀調(diào)控力度

商業(yè)銀行應(yīng)采用行之有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系來制約財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，具體包含如何設(shè)置行之有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，設(shè)置高效的財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度，健全內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。更重要的是要對(duì)不斷變化的宏觀環(huán)境進(jìn)行分析，把握宏觀環(huán)境變化的同時(shí)之別可能的風(fēng)險(xiǎn)，并采用有效的應(yīng)對(duì)措施。

3.2完善內(nèi)部控制制度

建立健全有效的內(nèi)部控制制度，是充分防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。針對(duì)目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀，X銀行應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，將內(nèi)控制度與實(shí)際操作相結(jié)合，對(duì)業(yè)務(wù)流程中的相關(guān)薄弱環(huán)節(jié)制定改進(jìn)措施，并盡快完善與之相關(guān)的管理制度和管理規(guī)定，切實(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和抵御能力，從源頭上遏制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3建立風(fēng)險(xiǎn)文化，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

首先，要把風(fēng)險(xiǎn)控制作為一種靈魂注入工作中。要在銀行內(nèi)部員工間建立風(fēng)險(xiǎn)文化，把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)從上到下貫穿在每位員工的思想中，使之成為工作的支撐點(diǎn)。不僅如此，更要提高銀行財(cái)務(wù)管理人員的防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和能力，可以通過集中學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的辦法，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)技能。

3.4改善和優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)

在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)上，我們一方面要調(diào)整資本的充足率，在保持巴塞爾協(xié)議規(guī)定的8%的基礎(chǔ)上，又要使該比率不能過高，避免商業(yè)銀行的收益水平和能力的降低；另一方面，要合理調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，使商業(yè)銀行的流動(dòng)性保持在適當(dāng)?shù)乃缴?。?shí)際工作實(shí)踐中，我們既要充分考慮財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，又要防止資本的不足；既要滿足監(jiān)管和抵御雙重風(fēng)險(xiǎn)的要求，又要保持較高的銀行資本充足率來抵抗風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的目標(biāo)。

結(jié)論

對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)外部的環(huán)境分析，可以得出健全銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，建立風(fēng)險(xiǎn)文化，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)及強(qiáng)化信用評(píng)級(jí)等一系列措施可以適當(dāng)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，從而讓商業(yè)銀行真正能夠走上獨(dú)立、健康的發(fā)展道路。（作者單位：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)）

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