大額現(xiàn)金交易洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)案例研究

摘要：大額現(xiàn)金交易管理對(duì)打擊洗錢(qián)犯罪活動(dòng)有重要意義。該論文在分析大額現(xiàn)金交易洗錢(qián)案例基礎(chǔ)上，剖析了利用現(xiàn)金交易實(shí)施洗錢(qián)行為的原因，并借鑒美國(guó)、英國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家反洗錢(qián)現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)，探討符合我國(guó)國(guó)情、完善大額現(xiàn)金管理的政策建議。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金；洗錢(qián)；風(fēng)險(xiǎn)

一、引言

由于歷史傳統(tǒng)、居民交易偏好等原因，我國(guó)現(xiàn)金使用量較大。現(xiàn)金的普遍使用，尤其是大額現(xiàn)金交易的頻繁發(fā)生，導(dǎo)致交易鏈條斷裂，不能形成反洗錢(qián)監(jiān)控“閉環(huán)”，給預(yù)防和遏制洗錢(qián)犯罪帶來(lái)極大挑戰(zhàn)。加強(qiáng)大額現(xiàn)金交易的監(jiān)測(cè)分析和管理已成為反洗錢(qián)工作亟待解決的問(wèn)題。

二、大額現(xiàn)金交易洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)案例及特征分析

（一）偷逃稅款

稅法規(guī)定，單位銷售收入、提供應(yīng)稅勞務(wù)及投資收益等應(yīng)繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅等稅款。有的不法單位通過(guò)將單位資金轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶或直接開(kāi)立個(gè)人賬戶供單位使用等方式，將營(yíng)業(yè)收入、成本支出等資金運(yùn)作通過(guò)個(gè)人賬戶進(jìn)行，通過(guò)個(gè)人賬戶現(xiàn)金存取，隱瞞應(yīng)稅收入。偷逃稅款后，再將非法所得通過(guò)多賬戶轉(zhuǎn)賬、大額現(xiàn)金存取等方式掩飾資金來(lái)源和去向，實(shí)施資金清洗。

1、典型案例

A某是某公司會(huì)計(jì)，其個(gè)人賬戶頻繁發(fā)生大額現(xiàn)金存取。A某個(gè)人賬戶資金來(lái)源主要是公司經(jīng)營(yíng)款項(xiàng)。資金從A某所在公司及關(guān)聯(lián)公司賬戶轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶后，A某進(jìn)行大額取現(xiàn)，取現(xiàn)后對(duì)從本人所在公司轉(zhuǎn)入的款項(xiàng)用于支付公司經(jīng)營(yíng)支出，對(duì)從其他公司轉(zhuǎn)入的款項(xiàng)則通過(guò)現(xiàn)金存入方式回流至所在公司。A某將單位收入和支出通過(guò)個(gè)人賬戶運(yùn)作，通過(guò)現(xiàn)金交易切斷上下游資金間聯(lián)系，隱瞞了應(yīng)稅收入，對(duì)非法所得實(shí)施了清洗。

2、交易特征

（1）個(gè)人賬戶與單位賬戶密切相關(guān)，現(xiàn)金存取交易金額較大。

（2）個(gè)人賬戶所有者與交易單位聯(lián)系密切，如是交易單位的會(huì)計(jì)人員、高管或親屬等。

（3）所在公司一般具有真實(shí)貿(mào)易背景。

（二）違規(guī)套現(xiàn)后從事非法金融活動(dòng)

有的不法分子利用單位賬戶向個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬和個(gè)人現(xiàn)金存取不受限制的漏洞，用單位名義申請(qǐng)POS機(jī)具，通過(guò)刷卡交易后轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶取現(xiàn)等方式，從事信用卡套現(xiàn)活動(dòng)。套現(xiàn)后將資金投入民間借貸等地下金融活動(dòng)，妨害了信用卡管理，干擾了正常金融活動(dòng)。

1、典型案例

B某控制幾家空殼公司，公司經(jīng)營(yíng)范圍十分廣泛，注冊(cè)資本10萬(wàn)-20萬(wàn)元不等。B某控制相當(dāng)數(shù)量個(gè)人的額度較大信用卡。B某通過(guò)在空殼公司POS刷卡方式，每月從銀行套出資金近千萬(wàn)元，再通過(guò)網(wǎng)上銀行將資金分拆，分別轉(zhuǎn)入B某個(gè)人賬戶及利用他人身份證開(kāi)立的個(gè)人賬戶中，然后取現(xiàn)。取現(xiàn)后，B某又通過(guò)網(wǎng)絡(luò)等媒體發(fā)布信息，將套出資金從事民間借貸、代他人驗(yàn)資、墊資等非法融資活動(dòng)。

2、交易特征

（1）公司規(guī)模較小，頻繁發(fā)生POS刷卡業(yè)務(wù)，刷卡金額與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模嚴(yán)重不符。

（2）公司一般沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。

（3）刷卡資金從單位賬戶分散轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶主要從單位賬戶轉(zhuǎn)入資金并取現(xiàn)。

（三）抽逃資本、虛假驗(yàn)資

有的不法分子通過(guò)開(kāi)立投資公司等方式為新設(shè)公司提供驗(yàn)資服務(wù)，通過(guò)個(gè)人賬戶現(xiàn)金存取模糊上游資金來(lái)源，驗(yàn)資后再通過(guò)個(gè)人賬戶將資金回流公司，協(xié)助新設(shè)公司從事虛假驗(yàn)資、抽逃出資等違法活動(dòng)，牟取不正當(dāng)利益。

1、典型案例

C某為某投資公司業(yè)務(wù)人員，頻繁進(jìn)行大額現(xiàn)金存取，每月交易數(shù)百筆，年度累計(jì)存取現(xiàn)金近億元，金額巨大。C某賬戶實(shí)際為某投資公司控制，該投資公司通過(guò)C某個(gè)人賬戶將籌集資金以現(xiàn)金方式借給新成立的需驗(yàn)資的企業(yè)。驗(yàn)資企業(yè)在單位賬戶存入現(xiàn)金，驗(yàn)資完成后再將借入款項(xiàng)及借款利息轉(zhuǎn)入C某個(gè)人賬戶。C某取現(xiàn)后，又通過(guò)現(xiàn)金存入方式將借出款項(xiàng)及非法所得回籠到該投資公司。該投資公司籌集資金的使用和回籠均通過(guò)C某個(gè)人賬戶進(jìn)行，以掩飾墊資交易資金的來(lái)源和性質(zhì)，同時(shí)協(xié)助新成立公司從事虛假驗(yàn)資、抽逃資本等違法行為。

2、交易特征

（1）驗(yàn)資企業(yè)通過(guò)存入大額現(xiàn)金方式驗(yàn)資，模糊上游資金來(lái)源。

（2）驗(yàn)資完成后，短時(shí)間內(nèi)將注冊(cè)資金分批或集中轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶迅即取現(xiàn)。個(gè)人賬戶取現(xiàn)后，又通過(guò)現(xiàn)金存入方式回流到上游資金來(lái)源的公司。

（3）提供虛假驗(yàn)資資金的個(gè)人賬戶頻繁存取現(xiàn)金， 數(shù)額較大、較整，每次存取金額一般相等。

（四）經(jīng)營(yíng)地下錢(qián)莊

有的不法分子通過(guò)控制多個(gè)個(gè)人賬戶存取現(xiàn)金方式辦理地下錢(qián)莊，從事非法買賣外匯的境內(nèi)資金結(jié)算，形成游離于銀行體系之外的非法資金循環(huán)。

1、典型案例

D某為某涉外旅游公司人員，其個(gè)人賬戶頻繁發(fā)生大額資金收付，年度現(xiàn)金交易數(shù)億元。賬戶資金停留時(shí)間很短，上游資金主要來(lái)源于涉外經(jīng)營(yíng)企業(yè)及出入境人員，資金去向主要是直接取現(xiàn)或轉(zhuǎn)入其他個(gè)人賬戶后再取現(xiàn)。其資金運(yùn)作與不法分子境內(nèi)外資金轉(zhuǎn)移密切相關(guān)，涉嫌經(jīng)營(yíng)地下錢(qián)莊業(yè)務(wù)。

2、交易特征

（1）個(gè)人在多家銀行開(kāi)立多個(gè)賬戶，外幣現(xiàn)鈔結(jié)算規(guī)模大，現(xiàn)金交易頻繁、交易金額巨大。

（2）個(gè)人賬戶交易主體與涉外單位聯(lián)系密切。

（3）個(gè)人賬戶資金來(lái)源多為單位轉(zhuǎn)入或單位賬戶取現(xiàn)后存入。

三、原因分析

（一）法規(guī)政策不完善

1、現(xiàn)金管理法規(guī)嚴(yán)重滯后。1988年實(shí)施的《現(xiàn)金管理暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱條例），至今已沿用24年。經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境已發(fā)生根本變化，條例對(duì)單位現(xiàn)金使用的金額、條件限制失去可操作性，當(dāng)前的現(xiàn)金管理實(shí)際上處于無(wú)法可依狀態(tài)。

2、支付結(jié)算管理政策偏松。2007年中國(guó)人民銀行《關(guān)于改進(jìn)個(gè)人支付結(jié)算服務(wù)的通知》規(guī)定，從單位結(jié)算賬戶向個(gè)人結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)單筆超過(guò)5萬(wàn)元人民幣時(shí)，銀行不再要求提供支付交易相關(guān)資料。此政策打通了單位資金通過(guò)個(gè)人賬戶違規(guī)流動(dòng)的通道。很多單位通過(guò)向個(gè)人結(jié)算賬戶大額支付方式轉(zhuǎn)移單位資金，轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶后隨即取現(xiàn)，繞開(kāi)了現(xiàn)金管理?xiàng)l例中對(duì)單位現(xiàn)金存取的限制規(guī)定。

3、個(gè)人賬戶現(xiàn)金交易存在監(jiān)管漏洞。當(dāng)前個(gè)人賬戶現(xiàn)金存取交易不受任何限制，致使大量違規(guī)資金通過(guò)個(gè)人賬戶實(shí)施違規(guī)流動(dòng)，通過(guò)存取現(xiàn)金切斷資金來(lái)源。個(gè)人賬戶大額現(xiàn)金存取已成為不法分子實(shí)施洗錢(qián)的重要手段。

4、對(duì)大額現(xiàn)金交易商現(xiàn)金收付監(jiān)管空白。目前、我國(guó)許多行業(yè)及交易主要使用大額現(xiàn)金進(jìn)行交易，如房地產(chǎn)、汽車、典當(dāng)、貴金屬及珠寶交易等。此類交易商收取現(xiàn)金金額較大，但對(duì)其現(xiàn)金交易的監(jiān)管空白，易造成對(duì)資金來(lái)源的合法性了解和掌控不足，被非法資金所有者利用，為清洗和轉(zhuǎn)移非法資金提供便利。

（二）反洗錢(qián)主管部門(mén)監(jiān)管手段缺乏

《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》第九條規(guī)定金融機(jī)構(gòu)要對(duì)20萬(wàn)以上大額現(xiàn)金收支報(bào)送大額交易報(bào)告；第十一條十六款規(guī)定要對(duì)自然人賬戶頻繁或一次性大額現(xiàn)金收付，情形可疑的交易報(bào)送可疑交易報(bào)告。目前，反洗錢(qián)主管部門(mén)主要依據(jù)金融機(jī)構(gòu)提交的報(bào)告實(shí)施大額現(xiàn)金存取管理。但上述報(bào)告只反映客戶特定時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金存取情況，不能反映交易完整情況。實(shí)際上不法分子通過(guò)現(xiàn)金存取從事違法行為往往持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)，且會(huì)分散金額，規(guī)避反洗錢(qián)大額交易報(bào)告規(guī)定，只有持續(xù)監(jiān)測(cè)才能發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。基于現(xiàn)有報(bào)告模式，且在當(dāng)前未與商業(yè)銀行建立信息共享、覆蓋全面、追溯順暢的大額現(xiàn)金存取監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)前提下，反洗錢(qián)主管部門(mén)難以進(jìn)行有效監(jiān)控分析。

（三）現(xiàn)金交易固有特點(diǎn)導(dǎo)致易被洗錢(qián)分子利用

現(xiàn)金交易本身具有簡(jiǎn)單直接、環(huán)節(jié)少、交易方式靈活、成本低和交易對(duì)象可變性強(qiáng)等特點(diǎn)，可避免引起社會(huì)公眾的注意，減少有關(guān)部門(mén)的懷疑，相對(duì)其他支付手段優(yōu)勢(shì)比較明顯，使其本身容易成為不法分子實(shí)施洗錢(qián)行為的重要選擇。

（四）金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)控制體系存在漏洞

當(dāng)前，金融機(jī)構(gòu)對(duì)反洗錢(qián)制度執(zhí)行監(jiān)督和對(duì)員工反洗錢(qián)違規(guī)行為處罰不到位，風(fēng)控體系薄弱。當(dāng)客戶發(fā)生異常大額現(xiàn)金存取交易時(shí)，對(duì)客戶身份及交易核查不盡職、對(duì)資金來(lái)源審查流于形式、對(duì)可疑交易行為關(guān)注度不夠、對(duì)交易人工分析不到位等，給反洗錢(qián)工作帶來(lái)隱患。

四、金融行動(dòng)特別工作組關(guān)于現(xiàn)金管理的建議及英國(guó)、美國(guó)基于反洗錢(qián)的現(xiàn)金管理方式借鑒

（一）金融行動(dòng)特別工作組（即FATF）現(xiàn)金交易建議

1、第12條、16條規(guī)定對(duì)貴重金屬交易商、珠寶商等指定的非金融企業(yè)和行業(yè)與客戶進(jìn)行現(xiàn)金交易等于或超過(guò)了指定限額時(shí)，應(yīng)采取客戶身份盡職調(diào)查和記錄保存要求。

2、第19條規(guī)定各國(guó)應(yīng)考慮采用可行的措施來(lái)偵測(cè)或監(jiān)視現(xiàn)金和可轉(zhuǎn)讓不記名票據(jù)的跨國(guó)轉(zhuǎn)移。建立有效的監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，要求銀行和其他金融機(jī)構(gòu)以及中介機(jī)構(gòu)向擁有電腦數(shù)據(jù)庫(kù)的中央管理機(jī)構(gòu)報(bào)告超過(guò)特定金額的國(guó)內(nèi)和國(guó)際現(xiàn)金交易。該數(shù)據(jù)庫(kù)可供主管部門(mén)用于調(diào)查洗錢(qián)或恐怖分子籌資案件，并要有嚴(yán)格的防護(hù)措施，以保證信息的正確使用。

（二）美國(guó)現(xiàn)金管理規(guī)定

美國(guó)對(duì)現(xiàn)金存取進(jìn)行嚴(yán)格限制。聯(lián)邦所得稅法典規(guī)定，大額現(xiàn)金交易報(bào)告義務(wù)人不僅為金融機(jī)構(gòu)，任何人在一項(xiàng)或一系列交易中接收與其業(yè)務(wù)有關(guān)收入超過(guò)1萬(wàn)美元現(xiàn)金的，必須15日內(nèi)向聯(lián)邦稅務(wù)局報(bào)告有關(guān)交易信息和付款人信息。

（三）英國(guó)現(xiàn)金管理規(guī)定

英國(guó)構(gòu)建了“四位一體”的現(xiàn)金交易洗錢(qián)監(jiān)測(cè)主體體系，金融業(yè)由金融監(jiān)管局監(jiān)管；大額現(xiàn)金交易商由英國(guó)稅務(wù)及海關(guān)總署監(jiān)管；房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)由英國(guó)公平交易署和交易標(biāo)準(zhǔn)管理部門(mén)監(jiān)管；律師業(yè)由行業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)管。大額現(xiàn)金交易商如接受15000歐元現(xiàn)金或等價(jià)現(xiàn)金支付，要向稅務(wù)及海關(guān)備案，繳納費(fèi)用，并接受反洗錢(qián)監(jiān)管。英國(guó)還規(guī)定，對(duì)反洗錢(qián)義務(wù)主體不履行可疑交易報(bào)告義務(wù)的，可能犯知情不報(bào)罪，面臨最高期限為5年的監(jiān)禁以及未規(guī)定上限的罰款處罰。

五、政策建議

（一）從法規(guī)政策層面擴(kuò)大現(xiàn)金交易管理范圍，建立存入申報(bào)的大額現(xiàn)金交易管理新模式

修訂《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)大額現(xiàn)金交易管理。

1、擴(kuò)大現(xiàn)金管理客體范圍，將個(gè)人及單位均納入大額現(xiàn)金管理范疇，提高現(xiàn)金管理的完備性。

2、建立大額現(xiàn)金存入交易信息申報(bào)制度，對(duì)大額現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)約束?？山梃b美國(guó)模式，規(guī)定對(duì)任何人向銀行金融機(jī)構(gòu)一次性存入或當(dāng)日累計(jì)存入大額現(xiàn)金達(dá)到一定金額的應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金來(lái)源申報(bào)表。申報(bào)表由金融機(jī)構(gòu)收集后在限定工作日內(nèi)統(tǒng)一上報(bào)反洗錢(qián)主管部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)。

3、將大額現(xiàn)金存入申報(bào)主體擴(kuò)展至大額現(xiàn)金交易商，如房地產(chǎn)、珠寶、汽車銷售商等?？山梃b英國(guó)模式，對(duì)大額現(xiàn)金交易商采取區(qū)別管理。對(duì)承諾不接收現(xiàn)金的交易商不要求其履行反洗錢(qián)義務(wù)，對(duì)發(fā)生接收現(xiàn)金業(yè)務(wù)的交易商須接受監(jiān)管，在接受大額現(xiàn)金時(shí)必須要求客戶填寫(xiě)現(xiàn)金來(lái)源申報(bào)表，定期向反洗錢(qián)主管部門(mén)及稅務(wù)部門(mén)報(bào)備。

（二）從法規(guī)政策層面加大對(duì)大額現(xiàn)金交易違規(guī)行為懲處力度

建議借鑒美國(guó)和英國(guó)模式，加大對(duì)違反規(guī)定的客戶、金融機(jī)構(gòu)及大額現(xiàn)金交易商的處罰力度?？梢?guī)定，對(duì)客戶拒絕填寫(xiě)申報(bào)表的，一經(jīng)核實(shí)，可予以行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重的追究刑事責(zé)任。對(duì)商業(yè)銀行及大額現(xiàn)金交易商不予履行要求客戶填寫(xiě)現(xiàn)金來(lái)源申報(bào)義務(wù)、協(xié)助客戶故意逃避大額現(xiàn)金管理、不報(bào)送相關(guān)可疑交易報(bào)告等違法行為，可予以行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重的追究刑事責(zé)任。

（三）反洗錢(qián)主管部門(mén)和金融機(jī)構(gòu)協(xié)力加強(qiáng)大額現(xiàn)金交易監(jiān)測(cè)管理

1、反洗錢(qián)主管部門(mén)應(yīng)完善大額現(xiàn)金交易監(jiān)測(cè)手段。建立全國(guó)性大額現(xiàn)金存取監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)庫(kù)，與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施大額現(xiàn)金存取監(jiān)測(cè)工作。

2、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全有效的防控體系。合理配置反洗錢(qián)資源，鎖定頻繁大額現(xiàn)金交易客戶，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)和持續(xù)跟蹤，定期向反洗錢(qián)主管部門(mén)報(bào)送監(jiān)測(cè)報(bào)告。結(jié)合地域特點(diǎn)、交易金額及客戶特征等對(duì)客戶進(jìn)行合理風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分，針對(duì)性的采取措施。加強(qiáng)對(duì)員工違規(guī)行為懲處力度，建立有效的防控體系。

（四）實(shí)施大額現(xiàn)金收費(fèi)制，增加大額現(xiàn)金交易成本

可借鑒國(guó)際慣例，對(duì)大額現(xiàn)金存取實(shí)行累進(jìn)收費(fèi)制度，既可提高客戶現(xiàn)金交易成本，降低現(xiàn)金使用率，又可通過(guò)現(xiàn)金收費(fèi)過(guò)濾一部分正常取現(xiàn)客戶，使那些必須使用現(xiàn)金進(jìn)行交易的異常交易客戶更容易辨認(rèn)，有利于反洗錢(qián)工作開(kāi)展。

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