醫(yī)院退費(fèi)管理中存在的問題及改進(jìn)的措施

摘要：近幾年接連發(fā)生的醫(yī)院貪污犯罪案件，大都出在醫(yī)院退費(fèi)環(huán)節(jié)上，“退費(fèi)漏洞”暴露出醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的軟肋。因此，為了保護(hù)好醫(yī)院、國(guó)家的財(cái)產(chǎn)安全，加強(qiáng)醫(yī)院的門診退費(fèi)、住院結(jié)算退費(fèi)管理，完善資金內(nèi)部控制制度已經(jīng)迫在眉睫。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；退費(fèi)管理；措施

北京某醫(yī)院財(cái)務(wù)處下屬門診收費(fèi)處的收費(fèi)員，5年內(nèi)竟貪污公款61萬余元。1999年12月，某醫(yī)院住院處工作人員經(jīng)手的退費(fèi)手續(xù)中，共計(jì)300多萬元與計(jì)算機(jī)記賬不符。其利用職務(wù)便利，共編造1081張醫(yī)院住院醫(yī)療預(yù)收金退款書，并指使別人以病人或病人家屬的身份在醫(yī)院住院處騙領(lǐng)920多萬元預(yù)交金余款。前幾年我們本地也有幾家醫(yī)院的收費(fèi)員利用職務(wù)之便和退費(fèi)管理中的漏洞，貪污公款，造成醫(yī)院、國(guó)家大量的資金流失。

一般醫(yī)院雖然沒有出現(xiàn)大的貪污、挪用公款等違法違紀(jì)行為，但收費(fèi)員退費(fèi)過程中也還存在一系列的問題，針對(duì)目前醫(yī)院在退費(fèi)環(huán)節(jié)上存在的主要問題，來探討加強(qiáng)退費(fèi)管理的對(duì)策。

一、目前醫(yī)院退費(fèi)管理中存在的問題

1、雖然有退費(fèi)管理制度，但還有待完善的地方。

（1）患者出院退費(fèi)找零，后來取消出院、發(fā)票作廢，而系統(tǒng)中對(duì)退費(fèi)作廢的情況沒有任何記載。例如：上一個(gè)工作人員甲4月份辦理出院結(jié)算，已退款500元，住院報(bào)表中已做了退款500元。6月份工作人員乙作廢此發(fā)票，發(fā)票上顯示退款600元，原退款500元的信息不體現(xiàn)出來，只體現(xiàn)退款600元，本次實(shí)際退款金額應(yīng)為：-500+600=100元，如果工作人員稍有疏忽，就會(huì)退給病人600元，多退500元。

（2）可多次重復(fù)打印門診收費(fèi)專用收據(jù)，且重打的收據(jù)沒有標(biāo)識(shí)，重打的收據(jù)可作廢處理。

（3）揀拾患者丟失的門診收費(fèi)收據(jù)或重打的收據(jù)都可進(jìn)行退費(fèi)、作廢操作。

（4） 我院原有的退費(fèi)流程，僅僅是由財(cái)務(wù)科單方面進(jìn)行監(jiān)控，而且監(jiān)控僅僅是根據(jù)對(duì)票據(jù)的管理進(jìn)行，要發(fā)現(xiàn)非法退費(fèi)，需要進(jìn)行大量的抽查或調(diào)查工作；有時(shí)即便是投入人力進(jìn)行了大量的抽查工作，也難以發(fā)現(xiàn)非法退費(fèi)的存在。

2、退費(fèi)程序不合理。醫(yī)院的退費(fèi)管理制度中雖設(shè)有醫(yī)院退費(fèi)的程序，但在某些重要的環(huán)節(jié)缺少必要的審核程序，如關(guān)于退費(fèi)過程中涉及醫(yī)技科室的主任審核簽字，有些醫(yī)技科室的主任為了避免麻煩，不想?yún)⑴c審核簽字，只要開單醫(yī)生簽字即可，這樣就沒有做到相互監(jiān)督，相互制約，有可能導(dǎo)致收費(fèi)人員弄虛作假的行為產(chǎn)生。

3、退費(fèi)工作不嚴(yán)謹(jǐn)。退費(fèi)是一個(gè)非常嚴(yán)謹(jǐn)而又細(xì)致的工作，涉及到很多的部門和工作人員，需要各部門和工作人員有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度、方法和工作作風(fēng)，和相互之間的協(xié)調(diào)、配合和監(jiān)督。相關(guān)人員要認(rèn)真審核退費(fèi)的原因，退費(fèi)人員要仔細(xì)核對(duì)票據(jù)是否齊全，相關(guān)人員是否都已簽字認(rèn)可，如果各個(gè)退費(fèi)環(huán)節(jié)都很嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范、有序，就不會(huì)給不法分子留下機(jī)會(huì)。

4、收費(fèi)人員素質(zhì)不一，責(zé)任心不強(qiáng)。門診收費(fèi)人員有一部分還沒有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，有些還不是會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)，收費(fèi)人員素質(zhì)參差不齊，責(zé)任心不強(qiáng)。所以加強(qiáng)收費(fèi)人員的職業(yè)道德和會(huì)計(jì)法規(guī)教育至關(guān)重要。

5、沒有充分發(fā)揮退費(fèi)的計(jì)算機(jī)控制功能。目前雖然退費(fèi)時(shí)要求發(fā)票報(bào)銷聯(lián)、記賬聯(lián)都收回才能退費(fèi)，但如果工作人員揀拾到病人的票據(jù)，然后模仿醫(yī)技科室負(fù)責(zé)人簽字也可以進(jìn)行退費(fèi)操作；而且如果取得重打的發(fā)票也可進(jìn)行退費(fèi)處理。完全沒有利用計(jì)算機(jī)的控制功能。

6、收費(fèi)員沒有實(shí)行定期的崗位輪崗制度。從以往收費(fèi)人員貪污公款的違法行為來看，大多數(shù)是因?yàn)槎嗄觊L(zhǎng)期在門診收費(fèi)崗位上工作，對(duì)收費(fèi)、退費(fèi)流程和退費(fèi)管理中的漏洞估摸得非常清楚，為后來的違法行為埋下了伏筆，時(shí)間一長(zhǎng)，貪污的金額越大，追找的證據(jù)越困難。而且實(shí)行崗位輪崗時(shí)實(shí)行交接手續(xù)，就可能發(fā)現(xiàn)一些犯罪行為的苗頭和蛛絲馬跡。7、票據(jù)管理不太規(guī)范。票據(jù)遺失、相互借用票據(jù)、跳號(hào)使用等行為時(shí)有發(fā)生。已使用和未使用的票據(jù)都有丟失的現(xiàn)象發(fā)生，一旦發(fā)生退費(fèi)的行為，一式三聯(lián)都在的要求就很難做到，且一旦票據(jù)管理混亂，對(duì)以后的檢查核對(duì)工作會(huì)帶來很大的難度。

二、改進(jìn)退費(fèi)管理問題的措施

1、進(jìn)一步完善門診收費(fèi)收據(jù)的領(lǐng)用制度

門診收費(fèi)收據(jù)的領(lǐng)用、繳銷，實(shí)行專人管理，實(shí)行“誰領(lǐng)用，誰簽字，誰負(fù)責(zé)”的原則，建立明細(xì)登記制度，包括空白收據(jù)領(lǐng)用日期、收據(jù)起止編號(hào)、領(lǐng)用人姓名、領(lǐng)用人簽字等項(xiàng)目，繳銷收據(jù)存根聯(lián)時(shí)要登記繳銷日期。

2、加強(qiáng)對(duì)門診票據(jù)的日常監(jiān)督管理

要制定嚴(yán)格的票據(jù)管理制度，工作人員相互之間不能借用發(fā)票；要按發(fā)票的號(hào)碼連續(xù)使用，不能跳號(hào)使用；保管好自己領(lǐng)用的票據(jù)，不管是已經(jīng)使用的發(fā)票存根，還是空白未使用的發(fā)票都不能遺失；不能套打和讓別人套打自己領(lǐng)用的發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)這種違反會(huì)計(jì)法規(guī)的事情，將移交醫(yī)院監(jiān)審科處理，且科室內(nèi)部將實(shí)行嚴(yán)重的處罰；將使用完的發(fā)票上交前，要經(jīng)核算人員審核票據(jù)的連續(xù)性，整箱票據(jù)用完后要及時(shí)上交財(cái)務(wù)室，不能拖延。制定完善、嚴(yán)格的票據(jù)管理制度，控制弄虛作假的行為發(fā)生。

財(cái)務(wù)部門要定期、不定期對(duì)下屬各部門管理使用收費(fèi)票據(jù)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，財(cái)務(wù)部門要對(duì)票據(jù)管理人員和收費(fèi)人員執(zhí)行醫(yī)院《收費(fèi)票據(jù)管理制度》情況進(jìn)行定期、不定期的檢查和考核。對(duì)于違反《收費(fèi)票據(jù)管理制度》并造成不良影響的，要嚴(yán)肅追究經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

3、制定嚴(yán)格的退費(fèi)管理制度，完善退費(fèi)手續(xù)。

退費(fèi)管理包括對(duì)門診退費(fèi)、一卡通退費(fèi)、未住院退預(yù)交金和已出院退剩余住院費(fèi)的管理。在制定退費(fèi)管理制度時(shí)，如何既方便患者和臨床，又有效防止和堵塞各環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的漏洞，是必須重點(diǎn)加以考慮的方面。在制定過程中，要規(guī)范退費(fèi)人員的職責(zé)、權(quán)限，也要明確醫(yī)技科室的職責(zé)、權(quán)限，制定統(tǒng)一的、規(guī)范的退費(fèi)流程，且對(duì)病人及家屬進(jìn)行公布。制定嚴(yán)格的退費(fèi)處罰機(jī)制，杜絕違法違紀(jì)的行為發(fā)生。

4、加強(qiáng)對(duì)門診收據(jù)的計(jì)算機(jī)管理

（1）門診收入日?qǐng)?bào)表必須由計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)生成，門診收費(fèi)收據(jù)的作廢、退費(fèi)，在收費(fèi)軟件數(shù)據(jù)庫(kù)中應(yīng)有明確的記載，結(jié)賬時(shí)作廢與退費(fèi)的收據(jù)編號(hào)、金額、收費(fèi)員、退費(fèi)員、審核員、退費(fèi)日期等，應(yīng)在日?qǐng)?bào)表中詳細(xì)列出清單，既可以用于備查，又可以讓收費(fèi)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，其中退費(fèi)的收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián)必須單獨(dú)裝訂，連同交賬清單、門診收入報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)部門。

（2）不斷完善門診就診信息，增加患者就醫(yī)費(fèi)用的透明度，盡可能減少退費(fèi)的情況發(fā)生；對(duì)于計(jì)算機(jī)使用的權(quán)限進(jìn)行分開，操作退費(fèi)和審批退費(fèi)的權(quán)限由不同的人執(zhí)行，相互制約、相互監(jiān)督，形成相互牽制機(jī)制。

（3）對(duì)重打的發(fā)票要設(shè)置重打的標(biāo)識(shí)，在程序中控制重打的發(fā)票作廢、退費(fèi)功能，如一定要對(duì)重打的發(fā)票進(jìn)行作廢處理，需要相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，方可進(jìn)行作廢操作。

（4）對(duì)門診收據(jù)的號(hào)碼實(shí)行計(jì)算機(jī)控制

門診收費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中的收費(fèi)收據(jù)編號(hào)必須與門診發(fā)票上的編號(hào)始終保持一致。這樣可輕而易舉地從電腦收費(fèi)系統(tǒng)中獲得已使用票據(jù)、作廢票據(jù)、退費(fèi)票據(jù)的數(shù)量和相應(yīng)的的金額、退費(fèi)人等相關(guān)信息，對(duì)加強(qiáng)退費(fèi)的核對(duì)、監(jiān)督工作提供很大的方便，更好地防止弄虛作假的行為發(fā)生。

5、加強(qiáng)對(duì)一卡通退費(fèi)的內(nèi)部控制

現(xiàn)在很多醫(yī)院都已實(shí)行門診一卡通系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)一卡通退費(fèi)的管理控制非常重要?；颊咴谑褂瞄T診診療卡過程中，如辦卡或充值失敗需退費(fèi)，或退診療卡內(nèi)的剩余款項(xiàng)，一定要嚴(yán)格審核病人的身份信息，明確退診療卡的工作人員權(quán)限，保密退款密碼，退款后病人和退卡操作員都須在退款憑條上簽字認(rèn)可。加強(qiáng)對(duì)門診診療卡的退費(fèi)管理控制，規(guī)范一卡通退費(fèi)的操作流程。

6、改進(jìn)門診退費(fèi)流程

（1）退費(fèi)單據(jù)須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。實(shí)行不相容職務(wù)嚴(yán)格分開，相互制約，辦理退費(fèi)和退費(fèi)審批，收入票據(jù)保管與使用，收入稽核和收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)要相互分離，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)退費(fèi)各環(huán)節(jié)的制約與監(jiān)督，制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。一般情況下，記賬聯(lián)先由開單醫(yī)生簽署退費(fèi)原因，經(jīng)醫(yī)技、藥劑科室負(fù)責(zé)人審核簽字，證明病人未取藥、未做相應(yīng)的檢查、治療，病人本人簽字后，門診收費(fèi)部門憑發(fā)票報(bào)銷聯(lián)聯(lián)、記賬聯(lián)辦理退費(fèi)。 發(fā)票報(bào)銷聯(lián)、記賬聯(lián)不齊者，即使有關(guān)醫(yī)技科室負(fù)責(zé)人簽字證明未做，一般也應(yīng)不予退款。

（2）在退費(fèi)處理程序中，讓執(zhí)行科室參與退費(fèi)控制，由檢查、檢驗(yàn)科室醫(yī)生根據(jù)情況通過檢查、檢驗(yàn)工作站程序?qū)﹂T診病人的相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行退費(fèi)確認(rèn)，并在收費(fèi)票據(jù)上注明退費(fèi)項(xiàng)目，門診收費(fèi)室才能退費(fèi)，控制收費(fèi)員退費(fèi)的隨意性，相互監(jiān)督、相互制約，可更好地防止弄虛作假的行為發(fā)生。

7、加強(qiáng)退費(fèi)環(huán)節(jié)的制約監(jiān)督機(jī)制，健全財(cái)務(wù)核查工作程序。

在檢查收、退費(fèi)情況時(shí)，專門核查人員不僅要查收入?yún)R總表、退費(fèi)匯總表，且要對(duì)每筆退費(fèi)進(jìn)行詳細(xì)的查對(duì)，檢查退費(fèi)的票據(jù)三聯(lián)是否齊全，病人的信息是否一致，相關(guān)責(zé)任人是否都已簽字，這樣就能及早發(fā)現(xiàn)問題，找出癥結(jié)，避免各種損失。

8、加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)人員的教育。

加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)人員的會(huì)計(jì)職業(yè)道德和財(cái)經(jīng)法規(guī)的教育，對(duì)醫(yī)院收費(fèi)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)、操作技能培訓(xùn)，使收費(fèi)人員具備專業(yè)知識(shí)，熟悉收費(fèi)、退費(fèi)流程，勝任本工作崗位。此外，還需加強(qiáng)職業(yè)道德、行為規(guī)范以及違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的法律責(zé)任的培訓(xùn)，強(qiáng)化法制觀念，增強(qiáng)收費(fèi)人員的責(zé)任心，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，減少貪污、挪用公款等違法犯罪行為的發(fā)生。

9、定期實(shí)行收費(fèi)人員崗位輪崗制度。

對(duì)收費(fèi)人員定期實(shí)行輪崗責(zé)任制，在輪崗、交接過程中可能會(huì)發(fā)現(xiàn)一些弄虛作假行為的苗頭；同時(shí)，一旦發(fā)生貪污等違法違紀(jì)的行為，對(duì)短時(shí)間內(nèi)的調(diào)查取證也會(huì)簡(jiǎn)便很多；定期輪崗也會(huì)提高收費(fèi)人員的工作積極性、進(jìn)取心，從而使一些優(yōu)秀的收費(fèi)人員脫穎而出，達(dá)到人盡其才的目的。