企業(yè)全面風險管理的措施探討

摘要：全面風險管理，指圍繞公司戰(zhàn)略目標，通過在管理的各個環(huán)節(jié)和過程執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，從而為實現(xiàn)集團公司戰(zhàn)略目標提供合理保證的過程和方法。本文主要結合企業(yè)闡述全面風險管理實施的措施。

關鍵詞：全面風險管理；控制；實施

風險管理策略是指公司依據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉移、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理總體策略，并確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。風險管理解決方案應包括風險解決具體目標、所涉及的管理及業(yè)務流程、所需手段、條件等資源，以及風險事件發(fā)生前、中、后所采取的應對措施和危機處理計劃等，并明確責任部門或責任人[1]。

一、全面風險管理的需求和收益

1.全面風險管理的總體目標

（1）保障國家有關法律法規(guī)、公司規(guī)章制度和各項決策部署得到有效貫徹執(zhí)行；（2）建立健全風險管理長效機制，確保將風險控制在與集團公司總體目標相適應并可承受的范圍內；（3）不斷優(yōu)化現(xiàn)有管理體系和內控流程，提高經(jīng)營活動的效率和效果；（4）強化規(guī)章制度建設，完善內部控制機制，確保內、外部信息溝通真實可靠；（5）形成良好的風險管理文化，增強全體員工的風險管理意識。

2.全面風險管理的收益

企業(yè)全面風險管理對風險、資本和盈利性之間的依存關系進行管理；對公司的風險轉移策略進行合理化，可以產生二個方面的主要收益：（1）增加機構效率。風險總監(jiān)（CRO）的任命和企業(yè)全面風險管理職能部門的設立為各部門有效工作提供自上而下的協(xié)調，更好處理風險之間的依存關系，提高效率；（2）改善風險報告。全面風險管理從企業(yè)整體的角度來看待總損失、政策異議、風險事件、主要的風險敞口和早期預警指標。這點可以采取簡明的風險管理指示板形式，將公司主要風險信息及時、簡明、清楚地表示出來。

二、企業(yè)全面風險管理內容

1.企業(yè)治理風險管理

對企業(yè)治理“硬”的要求是企業(yè)應構建適當?shù)慕M織結構和風險控制，“軟”的要求但卻是最重要的方面是風險融入企業(yè)的文化中。這一點和所有的文化問題一樣，涉及的一個關鍵因素是執(zhí)行問題，即管理層能否做到“釘是釘，鉚是鉚”。高級管理層的決定和行動對員工行為的影響比任何紙上的規(guī)定作用更大[2]。

2.部門管理

部門管理與風險控制之間的關系是企業(yè)總體業(yè)務和風險文化的主要驅動力。如何構建良好的業(yè)務單位和風險管理的健康關系，獲取并維護好業(yè)務單位的信任和支持，把風險管理實務融入部門管理中，并幫助他們實現(xiàn)業(yè)務目標，是企業(yè)全面風險管理成功的前提。

三、實施企業(yè)全面風險管理的措施

1.推行職業(yè)道德規(guī)范

企業(yè)采取以下措施推行職業(yè)道德規(guī)范：（1）建立高層管理人員的職業(yè)道德規(guī)范。企業(yè)應制定《高層管理人員職業(yè)道德規(guī)范》，并使其與國家的相關法律法規(guī)、企業(yè)章程、企業(yè)精神與宗旨、企業(yè)核心經(jīng)營管理哲學等保持一致，成為企業(yè)對各層管理人員，特別是高層管理人員的主要道德準則。同時企業(yè)還應制定《高層管理人員職業(yè)道德建設制度》，將對高層管理人員職業(yè)道德規(guī)范的宣傳作為職業(yè)道德建設的重要工作。企業(yè)最高負責人是企業(yè)職業(yè)道德的倡導者，具有表率作用。

2.企業(yè)全面風險的內部控制

內部控制是全面風險管理的重要基礎和手段。企業(yè)應根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風險策略相一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，定期全面梳理業(yè)務流程，制定風險解決的內控方案，針對公司風險所涉及的各項管理和業(yè)務流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施，確保有效管控風險。內控措施一般包括內控崗位授權、內控報告、內控批準、內控責任、內控審計檢查、內控考核評價、重大風險預警、企業(yè)法律顧問、重要崗位權力制衡等制度。

3.績效考核

績效考核所采取的措施主要包括下幾點：（1）企業(yè)注重建立以績效為標準的激勵機制，針對同層次的員工，制訂相應考核和評價辦法，包括《總班子年度績效考核辦法》、《高層管理人員績效考核辦》、《中層及以下管理人員考核辦法》、《員工考核辦法》相關制度。（2）企業(yè)通過與高層管理人員簽訂業(yè)績合同的方式，高層管理人員應完成的主要任務作為關鍵績效指標，并此進行考核?？冃е笜说倪x擇和目標值的確定應注重短與長期相結合，具體明確，重點突出，覆蓋高層管理人的主要工作內容。（3）企業(yè)將績效考核作為員工薪酬、獎懲、升降及用的依據(jù)，使激勵機制與約束機制相結合，達到權、責、利相統(tǒng)一[3]。

4.企業(yè)應當加強文化建設

第一，應大力培育和塑造全員參與、企業(yè)特色鮮明的風險管理文化，在各個層面營造良好的風險管理氛圍，增強員工風險管理意識，促進企業(yè)風險管理水平的提升。第二，應營造合規(guī)經(jīng)營的制度文化環(huán)境。將風險管理文化融于企業(yè)文化建設的全過程中，在相關政策和制度文件中明確規(guī)定風險管理文化的建設要求和內容，在各層面營造風險管理文化的氛圍。第三，應建立各級管理人員和業(yè)務人員風險管理培訓制度，采取外部專家培訓、內部交流學習等多種途徑和形式，加強對風險管理理念、知識、流程的培訓。全面風險管理和內部控制培訓工作納入集團本部及各控股企業(yè)年度培訓工作計劃。

結論

企業(yè)應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。

參考文獻：

[1]劉守偉.對企業(yè)全面風險管理的認識[J].鐵路采購與物流，2010（08）.

[2]郎鳳榮.企業(yè)內部控制的局限性及對策[J].會計之友（B），2005（02）.

[3]孫景平.建立完善的企業(yè)內部控制體系的研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010（32）.