金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)非現(xiàn)場檢查方法探索

朱靜波 王靜

[摘 要]近年來，隨著外匯業(yè)務(wù)的不斷放開，外匯業(yè)務(wù)部分真實性審核權(quán)限由外匯局下放到銀行，銀行如何審核直接關(guān)系到外匯管理政策的實施效果。因此，積極探索并建立一套科學(xué)的金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)非現(xiàn)場檢查工作方法，不斷提高對異常外匯資金流動行為的監(jiān)測分析和精確打擊能力，成為外匯檢查工作的重點之一。

[關(guān)鍵詞]外匯業(yè)務(wù)非現(xiàn)場檢查方法

[中圖分類號]F832.2 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 1009 — 2234（2012）05 — 0137 — 02

隨著全球經(jīng)濟貿(mào)易的逐步融合，外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限不斷下放，銀行外匯業(yè)務(wù)發(fā)生日新月異的變化，異?？缇迟Y金流動的隱蔽性不斷增強，傳統(tǒng)的現(xiàn)場檢查方法在不斷翻新的銀行業(yè)務(wù)種類和海量的業(yè)務(wù)檔案面前有些力不從心。從外匯檢查工作的實踐來看，非現(xiàn)場檢查方法的應(yīng)用對提高現(xiàn)場檢查效率、降低檢查成本以及增強檢查的目的性和針對性等方面的作用至關(guān)重要。

一、非現(xiàn)場檢查目標(biāo)

對金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)非現(xiàn)場檢查工作，主要是利用現(xiàn)有的外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)，通過對系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)的提取、篩選，利用數(shù)據(jù)內(nèi)部的邏輯關(guān)系進行比對校驗，從中發(fā)現(xiàn)金融機構(gòu)辦理外匯業(yè)務(wù)的違規(guī)行為和異常線索。

二、數(shù)據(jù)來源

非現(xiàn)場檢查數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)源主要有：國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)、銀行結(jié)售匯統(tǒng)計系統(tǒng)、貿(mào)易信貸系統(tǒng)、數(shù)據(jù)綜合利用平臺、出口核報系統(tǒng)（2012年8月1日前使用）、進口核銷系統(tǒng)（2012年8月1日前使用）、貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)、企業(yè)檔案系統(tǒng)、外匯賬戶相關(guān)系統(tǒng)、外債統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)、直接投資外匯管理信息系統(tǒng)、個人結(jié)售匯系統(tǒng)等。

三、具體方法

非現(xiàn)場檢查主要是運用不同系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)進行比對，根據(jù)不同系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的匹配程度，來校驗檢查業(yè)務(wù)的合理性及合規(guī)性，從而分析判斷跨境資金流動的真實性，對異常情況進行跟蹤檢查。具體比對可以從貨物貿(mào)易外匯收支、資本項下外匯收支及個人外匯收支三方面著手進行分析。

（一）貨物貿(mào)易外匯收支核對

2012年8月1日起貨物貿(mào)易管理制度改革（以下簡稱改革）在全國范圍內(nèi)推廣，改革后依托貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)，以企業(yè)主體為單位，對其資金流和貨物流進行非現(xiàn)場總量核查，為非現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)可疑線索提供了系統(tǒng)便利，但2012年8月1日前發(fā)生的貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)仍是近期檢查工作的主要內(nèi)容，不容忽視，本文重點研究改革前非現(xiàn)場檢查方式方法。

1.應(yīng)入未入待核查賬戶檢查。主要核對銀行是否按照規(guī)定將應(yīng)納入待結(jié)匯賬戶的貿(mào)易項下收匯劃入為企業(yè)開立的待核查賬戶，有無應(yīng)入未入待核查賬戶的情況。一是在國際收支申報數(shù)據(jù)中篩選出交易編碼為“1*”和“211011”（2011年4月1日以后業(yè)務(wù)）的數(shù)據(jù)以Excel格式導(dǎo)出，得到應(yīng)入待核查賬戶明細表；二是根據(jù)應(yīng)入待核查賬戶明細表中的“現(xiàn)匯賬號”信息與賬戶系統(tǒng)中的“外匯賬戶未關(guān)戶所有在用帳戶表”中“帳號和賬戶性質(zhì)”比對，找出不匹配數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)未匹配存在兩種可能性：一是國際收支統(tǒng)計間接申報錯誤；二是貨物貿(mào)易收入未進入待核查賬戶，應(yīng)在現(xiàn)場檢查中重點關(guān)注。

2.待核查賬戶轉(zhuǎn)出核注情況檢查。主要核對銀行在為客戶辦理待核查賬戶收入結(jié)匯或轉(zhuǎn)出時是否按照規(guī)定進行了核注。一是從經(jīng)常處提取貿(mào)易項下核注明細，按照不同企業(yè)做好數(shù)據(jù)透視表；二是根據(jù)銀行提供的待核查轉(zhuǎn)出明細，按照不同企業(yè)做好數(shù)據(jù)透視表；三是用Excel的VLOOKUP函數(shù)功能將兩張表同一企業(yè)數(shù)據(jù)進行比對，對有差額的企業(yè)兩張表的數(shù)據(jù)進行逐筆比對，尋找可疑數(shù)據(jù)。

3.加工貿(mào)易工繳費收入合理性檢查。加工貿(mào)易工繳費收入超過報關(guān)單總價一定比例以上（設(shè)定為40%）企業(yè)，不符合企業(yè)經(jīng)營一般規(guī)則，應(yīng)關(guān)注工繳費中是否包含異常資金流入。通過電子口岸進行查詢，篩選出口報關(guān)單上的加工費金額與成交總價金額的比例大于等于40%的企業(yè)，重點核實其收入的真實性。

4.對轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入合理性檢查。轉(zhuǎn)口貿(mào)易也是異常資金流出入的一個便利渠道，如果轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下收入超出支出比例過高，則意味著其轉(zhuǎn)口貿(mào)易利潤過高，其中存在一定不合理因素，對于這類企業(yè)的業(yè)務(wù)在現(xiàn)場檢查中應(yīng)予重點關(guān)注。實際操作中非現(xiàn)場將國際收支申報系統(tǒng)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易數(shù)據(jù)以Excel格式導(dǎo)出，利用數(shù)據(jù)透視表功能按照企業(yè)分別統(tǒng)計轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入和支出的總量，關(guān)注轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下收入超過支出20%以上的企業(yè)。這其中存在兩種可能性：一是國際收支統(tǒng)計間接申報錯誤；二是異常資金借道轉(zhuǎn)口貿(mào)易流入境內(nèi)。

5.從離岸中心匯來的預(yù)收貨款檢查。由于離岸港空殼企業(yè)比較多，所以從離岸港匯來的預(yù)收貨款，逐利資金可能性比較大，應(yīng)作為檢查重點。在國際收支申報系統(tǒng)中提取國別申報為英屬維爾京群島、開曼群島、百慕大、薩摩亞、巴哈馬、伯利茲等離岸港的間接申報數(shù)據(jù)，篩選出預(yù)收貨款，以申報主體為單位進行匯總，關(guān)注預(yù)收貨款金額較大且包含一定退款的企業(yè)，作為現(xiàn)場檢查關(guān)注的重點。

（二）資本項下外匯收支核對

利用國際收支、直接投資及外債統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)對資本項下電子數(shù)據(jù)進行整理、比對和分析，了解跨境資金流動的變化情況，對異常資金流動做出初步判斷，現(xiàn)場檢查中予以重點關(guān)注。由于外債項下的審批權(quán)限并沒有下放到銀行，因此非現(xiàn)場檢查工作的重點主要集中在資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)合規(guī)性。

1.投資方與匯款人不一致檢查。對于外商投資企業(yè)投資方與實際匯款人不一致情況進行分析，對可疑、頻繁的資本金匯入進行監(jiān)控，可以及時發(fā)現(xiàn)資本項下異常資金流入。在國際收支申報系統(tǒng)中提取交易編碼為“602011”、“602012”及“602013”的電子收入數(shù)據(jù)，按照交易對方名稱排序，篩選出同一申報主體交易對方名稱不同的業(yè)務(wù)，其中必然包含實際繳款人與外商投資企業(yè)的境外投資者不一致的情況，對于這類業(yè)務(wù)應(yīng)予重點關(guān)注。

2.銀行直投系統(tǒng)備案及時性檢查。對于資本金流入、結(jié)匯、購付匯等業(yè)務(wù)，銀行是否能夠按照文件要求及時在直投系統(tǒng)進行備案也是非現(xiàn)場檢查的重點。利用直投系統(tǒng)中相關(guān)備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，計算資本金流入、結(jié)匯、購付匯等業(yè)務(wù)發(fā)生時間與備案時間的差額，超出文件要求時間范圍的，可以初步認(rèn)定銀行業(yè)務(wù)備案不及時。

3.備用金結(jié)匯合規(guī)性檢查。一是超額備用金結(jié)匯檢查。導(dǎo)出直投系統(tǒng)中資本金結(jié)匯備案用途為備用金的數(shù)據(jù)，篩選出“結(jié)匯金額折美元”大于5萬美元的數(shù)據(jù)，作為現(xiàn)場檢查重點；二是高頻備用金結(jié)匯檢查。導(dǎo)出直投系統(tǒng)中資本金結(jié)匯備案用途為備用金的數(shù)據(jù)，以企業(yè)名稱排序，查找短期內(nèi)頻繁以備用金名義結(jié)匯的數(shù)據(jù)，鎖定目標(biāo)后重點關(guān)注。

（三）個人外匯收支核對

個人項下外匯收支發(fā)生頻繁，對應(yīng)關(guān)系較為復(fù)雜，一直是現(xiàn)場檢查的難點之一，非現(xiàn)場數(shù)據(jù)比對時應(yīng)重點關(guān)注個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)合規(guī)性及資金性質(zhì)真實性問題。

1.個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查。個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查可以依托于國家外匯管理局個人外匯業(yè)務(wù)非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)，從該系統(tǒng)中可提取疑似分拆結(jié)售匯、漏錄入數(shù)據(jù)、信息錄入錯誤數(shù)據(jù)、超限額提取外幣現(xiàn)鈔及超限額外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯等違規(guī)問題，現(xiàn)場檢查時可進行重點核對。

2.資金性質(zhì)真實性檢查。國際收支統(tǒng)計申報信息中的交易對方項名稱在一定程度上可以作為判斷交易真實性的參考，通過對其分析可以初步確定該筆交易是否存在異常情況。從國際收支統(tǒng)計申報系統(tǒng)中提取個人項下收支業(yè)務(wù)，篩選出“交易對方名稱”項中包含“GOLD”（黃金）、“SILVER”（白銀）、“INVESTMENT”（投資）、“CAPITAL”（資本）、“FUNDING”（基金）、“SECURITIES”（證券）等字樣的業(yè)務(wù)，此類業(yè)務(wù)可能為資本項下個人外匯業(yè)務(wù)，現(xiàn)場檢查中應(yīng)予重點關(guān)注，是否在外匯局辦理相應(yīng)的登記或核準(zhǔn)手續(xù)，是否符合《個人外匯管理辦法》其他規(guī)定。

四、制約非現(xiàn)場檢查效果的因素

（一）電子數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性制約檢查效果

利用外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)剝離、比對、分析是發(fā)現(xiàn)可疑線索的主要來源，因此，非現(xiàn)場檢查依賴于各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，數(shù)據(jù)信息的錯誤和遺漏嚴(yán)重影響非現(xiàn)場檢查結(jié)果的準(zhǔn)確性。目前外匯指定銀行的大部分系統(tǒng)并不能實現(xiàn)數(shù)據(jù)自動采集，部分?jǐn)?shù)據(jù)還依靠手工錄入，難以保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。尤其是賬戶系統(tǒng)，外匯局內(nèi)部不同性質(zhì)的賬戶歸口不同部門管理，對外匯賬戶的監(jiān)管缺乏統(tǒng)一性，賬戶系統(tǒng)由于數(shù)據(jù)變動頻繁，造成收支余數(shù)據(jù)經(jīng)常不匹配，成了報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的重災(zāi)區(qū)，給非現(xiàn)場檢查工作帶來一定困難。

（二）基層外匯局利用銀行剝離的電子數(shù)據(jù)比對難

當(dāng)前的檢查形勢下，要求銀行剝離相關(guān)會計數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，與外匯局電子數(shù)據(jù)進行非現(xiàn)場比對，對提高檢查效率，提升檢查精準(zhǔn)度都具有重要意義。但是，在實踐中基層外匯局利用銀行剝離的電子數(shù)據(jù)還具有一定難度。主要是由于當(dāng)前各銀行后臺會計賬務(wù)均集中在總行層面，基層銀行無法提取原始會計數(shù)據(jù)，而且工作人員對會計科目設(shè)置、賬務(wù)處理方式等問題說不清楚，給現(xiàn)場檢查電子數(shù)據(jù)比對造成了一定困難。檢查人員只能重復(fù)傳統(tǒng)的逐筆翻看紙質(zhì)檔案的方法進行核查，無法開展有針對性的重點核查，甚至遺漏個別應(yīng)核查的會計科目，以致不能完整、準(zhǔn)確地核查銀行所有涉外收支業(yè)務(wù)。

（三）外匯檢查人員綜合素質(zhì)尚需提高

隨著我國對外經(jīng)濟交往的不斷擴大，銀行外匯業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，違規(guī)行為的隱蔽也日趨增強，通過大量的非現(xiàn)場電子數(shù)據(jù)比對和分析的方法來發(fā)現(xiàn)問題已成為一種趨勢。這對外匯檢查人員各項業(yè)務(wù)素質(zhì)及技能也提出了更高要求，豐富的檢查經(jīng)驗，全面的外匯業(yè)務(wù)知識，敏銳的洞察力和判斷力以及對各類數(shù)據(jù)處理軟件的熟練掌握，都是做好非現(xiàn)場檢查工作必不可少的要件。可以說檢查人員的素質(zhì)直接決定了檢查工作的效果，因此，只有不斷提高檢查人員的綜合素質(zhì)才能適應(yīng)不斷發(fā)展的檢查工作要求，更好的履行檢查工作職責(zé)。

五、政策建議

（一）提高銀行報送數(shù)據(jù)質(zhì)量

在日常監(jiān)管中，除了要求銀行及時、準(zhǔn)確報送日常業(yè)務(wù)報表外，還應(yīng)加大對各外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)中銀行報送數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率的核查力度，對數(shù)據(jù)質(zhì)量較差、差錯率較高金融機構(gòu)和責(zé)任人定期進行通報，并根據(jù)日常監(jiān)管情況，針對銀行容易發(fā)生錯報、漏報的情況有目的的開展培訓(xùn)，切實提高各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（二）注重日常業(yè)務(wù)監(jiān)管中異常線索的積累

各業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員在日常業(yè)務(wù)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的異常信息可為檢查工作提供重要線索，應(yīng)引起檢查部門的足夠的重視。因此，各類業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員要有高度的責(zé)任感和敏銳性，平時關(guān)注銀行外匯收支情況和特點，隨時記錄整理可疑信息，為非現(xiàn)場檢查提供線索。

（三）加大銀行數(shù)據(jù)剝離力度

為克服銀行數(shù)據(jù)大集中方式帶來的分支行電子數(shù)據(jù)剝離困難，建議國家外匯管理局每年向各外匯指定銀行的總行提出數(shù)據(jù)剝離需求，并定期將剝離的數(shù)據(jù)分地區(qū)下發(fā)，以滿足基層外匯局電子數(shù)據(jù)比對的需求。

（四）全面增強檢查人員素質(zhì)

為打造一支能夠承擔(dān)外匯檢查工作的高素質(zhì)的外匯檢查隊伍，制度化、系統(tǒng)化培訓(xùn)是必不可少的，通過有效的培訓(xùn)可以及時更新檢查人員的知識結(jié)構(gòu)，完善外匯檢查人員的業(yè)務(wù)技能。同時檢查人員要密切關(guān)注國際收支形勢，注重加強檢查工作的深度和廣度，增強敏銳性和洞查力，注意挖掘業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)背后隱藏的異常線索，有效提高檢查水平。

〔責(zé)任編輯：侯慶海〕