我國關稅調整對廣東經濟貿易的影響分析

李鐵立 王賢彬 符 淼

一、引言

進口關稅一直是各國調節(jié)進口商品的有效工具，它在一定程度上引導進口國的貿易發(fā)展模式。改革開放以來，我國實施出口導向型的對外貿易政策，一方面采取出口退稅等政策擴大出口，另一方面采取征收進口關稅等政策約束進口，成功地實現(xiàn)了出口快速增長，并得以長期維持貿易順差，帶來了充足的外匯儲備，實現(xiàn)了對外開放的經濟穩(wěn)健性。然而，隨著中國經濟增長條件的轉變和世界經濟格局的調整，中國傳統(tǒng)的粗放型的出口導向貿易增長模式已經難以為繼，急需采取積極的政策措施予以轉型，實現(xiàn)對外貿易和宏觀經濟的可持續(xù)發(fā)展。

2011年以來，我國對進口關稅進行了一系列新的結構性調整。這是我國外貿政策調整和轉變的一次具體表現(xiàn)，從我國外貿戰(zhàn)略角度看，貿易平衡發(fā)展和轉型升級是當前我國外貿發(fā)展面臨的緊迫任務。作為我國貿易大省，進口關稅的調整勢必對廣東的外經貿產生重要影響，本文主要回答這些影響將表現(xiàn)在哪些方面和影響程度等問題。其次是對近年來我國關稅調整政策的內容進行了歸納和總結，提煉了關稅調整政策的指導思想和主要特征，進而分析了這一系列調整對廣東的經濟特別是對外貿易增長和發(fā)展轉型所造成的影響，最后從政府和企業(yè)兩個層面提供了政策建議。

二、文獻評述

關稅是各國貿易政策的主要體現(xiàn)，其對貿易增長、經濟增長和效率進步等方面都可能產生影響。經濟學文獻對上述議題進行了廣泛而有成效的研究。

已有理論和文獻認為，一國關稅水平的變動會影響該國的進口貿易額，兩者呈負相關關系，即關稅水平的下降會導致進口的增加。因此，經濟學家更加關心的是關稅下降會帶來多大程度的進口的增加。羅嘉[1]將關稅視為內生變量，在考慮關稅對進口影響的同時也考慮進口對關稅的影響作用，采用聯(lián)立方程組分析發(fā)現(xiàn)，關稅下降一個單位，進口滲透度上升0.6-0.7個單位，這意味著關稅下降在中國具有顯著的進口促進效應。

過往文獻研究了關稅政策與經濟增長的關系，但是在嚴格理論假定的基礎上，關稅政策對經濟增長的效果及路徑并沒有確定的結論。格羅斯曼和赫爾普曼[2]基于內生增長理論，構建了一個基于小國假定的多國貿易模型，證明關稅政策可以通過影響技術性人才在研究部門和制造部門的配置而影響經濟增長。Dinopoulos 和 Syropoulos[3]運用內生增長理論建立模型，論證了關稅可通過影響技術創(chuàng)新作用于經濟增長。孫烽[4]則進一步指出關稅下降引致技術創(chuàng)新受到一系列的因素制約，包括市場和所有權制度條件等等，因此關稅下降帶來的競爭效應有助于減少當前中國體制中的障礙要素，并促進技術創(chuàng)新，加快經濟增長。

既然關稅政策調整可能影響到技術創(chuàng)新，那么關稅政策的另一重要影響是其可能會對經濟體的宏觀效率和企業(yè)微觀生產率產生影響。已有大量文獻闡明關稅降低會通過加強進口競爭提高生產率[5][6][7]。余淼杰[8]使用1998-2002年我國制造業(yè)企業(yè)層面上的面板數據，估計了中國的貿易自由化對中國企業(yè)生產率的影響，發(fā)現(xiàn)貿易自由化對企業(yè)生產率的影響顯著為正，而貿易自由化的重要維度就是關稅或者非關稅壁壘的減免，這種正面影響在非出口企業(yè)中更加明顯。汪建新和黃鵬[9]使用中國加入WTO之后的2002-2009年數據，構建面板數據模型檢驗了價格貿易條件變動和進口關稅削減對產出和全員勞動生產率的影響，發(fā)現(xiàn)進口關稅水平的削減對我國生產率的影響為負。這種負面效應主要是因為，削減進口關稅稅率所推動的進口貿易的增長，在很大程度上帶來的負的競爭效應要大于其所帶來的技術溢出效應。因此，對于關稅壁壘降低是否推動了企業(yè)微觀效率的提升，學界并沒有定論。

近年來，我國更加頻繁地采取了結構性降低進口關稅的措施，其具體對我國區(qū)域對外貿易、經濟增長、產業(yè)轉型及效率提升具有怎樣的影響，需要在理論基礎上結合具體措施和情形進行針對性的分析，并提出相應的政策建議。

三、我國外貿發(fā)展和關稅變遷

改革開放初期，我國的關稅稅率較高。1992年底前，我國關稅的算術平均稅率為47.2%。自1992年以來，我國先后幾次較大幅度對我國關稅進行自主降稅，使我國關稅總水平由1992年底的43.2%降低到2001年初的15.3%，總降稅幅度近65%。2001年加入WTO以來，我國關稅總水平逐年降低。目前，我國關稅總水平為9.8%。其中農產品平均稅率為15.2%，工業(yè)品平均稅率為8.9%。具體關鍵時間點的歷史數據和國際比較情況見表1?？偟膩砜?，改革開放30多年來，我國關稅總水平不斷降低，關稅結構不斷優(yōu)化，基本實現(xiàn)了從“高稅率、窄稅基”向“低稅率、寬稅基”的轉變。但是，近年來國際分工和全球貿易形勢轉變迅速，中國的外貿發(fā)展方式也面臨壓力與挑戰(zhàn)，關稅調整和改革無可避免地成為其中一個重要議題。

表1 1992年以來的關稅稅率變化情況表及國際比較

我國對外貿易發(fā)展的其中一個重要特征是，20世紀90年代中期起，確立了出口高于進口的格局，連年貿易順差，2010年進口依存度為18.3%，出口依存度達到23.3%，凈出口依存度達到5%以上。貿易順差的持續(xù)擴大，顯示了中國對外發(fā)展的不平衡性，這種不平衡性一定程度上是由不平衡的出口補貼和進口關稅政策組合造成的，因此實現(xiàn)再平衡離不開進口關稅政策的調整。（見圖1）

圖1 中國歷年出口依存度和進口依存度

另一個突出的趨勢是，在中國進口外國產品的過程中，進口產品結構發(fā)生了顯著的趨勢性變化。其中，初級產品占比出現(xiàn)了趨勢性的上升，而工業(yè)制成品占比則出現(xiàn)了趨勢性的下降，工業(yè)制成品占比從1990年的81.5%下降到2010年的69%。這顯示出中國并未充分利用比較優(yōu)勢，從其他國家進口更多的工業(yè)制成品。這一定程度上與中國的進口關稅政策有關，中國未來應該實施結構性的關稅減免政策，促進高品質和高技術的工業(yè)制成品的進口比重，推動本國產業(yè)和技術升級，增加廣大消費者的貿易收益。（見圖2）

圖2 中國歷年初級產品進口占比與工業(yè)制成品進口占比

在世界經濟仍然處于后危機調整時代的2011年，我國的進出口形勢并不樂觀。2011年我國各月的進口同比增速大多高于出口同比增速，平均而言高出約5個百分點。2011年中國經濟增長率為9.3%。2011年全球經濟實際增長率為4%，而中國主要的出口目的地即發(fā)達經濟體增長率僅為1.6%。如果各經濟體的經濟增長率反映了各國需求的增長率，則可以看出我國強勁的需求和國外極度疲軟的需求具有強烈反差，而我國5%的進出口增速差顯示出我國的出口仍然表現(xiàn)良好而進口仍有潛力可挖。因此，我國仍需采取一定的政策促進進口，實現(xiàn)貿易平衡可持續(xù)發(fā)展。(見圖3)

圖3 2011年中國分月出口、進口同比增速

正因上述對外貿易的系統(tǒng)性變化，近年來我國關稅調整相對變得更加頻繁，其調整的戰(zhàn)略導向也發(fā)生顯著轉變。以前關稅設置目標導向主要是限制進口、保護市場，促進國內企業(yè)生產與出口；當前的關稅調整目標導向更多地指向促進貿易平衡發(fā)展、滿足國內消費需求、促進產業(yè)結構升級和經濟發(fā)展方式轉變。2011年初以來的新進口關稅政策很好地體現(xiàn)了這種戰(zhàn)略指導思想。

四、自2011年初以來的新進口關稅政策

在上述背景下，2011以來，為滿足國內經濟社會發(fā)展需要，促進經濟結構調整，促進國際貿易和進出口平衡，加強節(jié)能減排和環(huán)境保護，豐富人民群眾生活，我國對資源性產品、農業(yè)生產資料、工業(yè)基礎原材料、國內暫不能生產或國產性能技術指標不能滿足需要的零部件和關鍵設備、與公共衛(wèi)生相關的產品、以及部分日常生活用品等600多種商品實施低于最惠國稅率的進口暫定稅率。另外，我國降低了電子類產品的稅率和完稅價格，提高了高級滋補品和高級化妝品的完稅價格，并于2012年對進境物品實行了這一新的關稅。

（一）2011年新進口關稅政策的主要內容

第一，降低數碼產品的關稅和完稅價格，提高高級滋補品和高級化妝品的完稅價格。根據《中華人民共和國進出口關稅條例》和國務院2011年批準調整的《中華人民共和國進境物品進口稅率表》（海關總署公告2011年第6號公布），海關總署對進境物品實行了新的政策。變動的主要原因是，近年來新產品特別是電子產品層出不窮、更新很快，高級營養(yǎng)品等的價格波動較大，相關產品原有進出口稅率設置難以適應市場變化情況。

第二，實行暫定稅率的600余項進口商品的平均稅率約4.5%，優(yōu)惠幅度接近60%。對丙烷、丁烷等資源性商品，脂肪酸等基礎原材料商品，高清攝像頭、液晶投影儀用偏光板、電子駐車制動系統(tǒng)等關鍵零部件，首次實施年度進口暫定稅率。降低了磷、硒等商品的暫定稅率，提高或取消了碳纖維紗線、離子交換膜、轎車用增壓器等商品的年度進口暫定稅率。對煤炭和銅等資源能源商品、聚乙烯等基礎原料類商品、噴氣織機和液晶顯示屏用原板玻璃等先進設備和關鍵零部件、大馬力拖拉機等農業(yè)生產資料、醫(yī)療衛(wèi)生用品以及嬰兒食品等日常生活用品繼續(xù)實施暫定稅率。

第三，為擴大雙邊、多邊經貿合作，2011年我國依據與有關國家或地區(qū)簽署的自由貿易協(xié)定或關稅優(yōu)惠協(xié)定，對原產于東盟國家、智利、巴基斯坦等國家的部分進口產品實施低于最惠國稅率的協(xié)定稅率。其中，按照《亞太貿易協(xié)定》第三步關稅減讓計劃，2011年我國對原產于韓國、印度、斯里蘭卡、孟加拉和老撾五國的1778個稅目商品實施協(xié)定稅率，平均稅率為8.8%。同時，中國—東盟自由貿易協(xié)定自2004年1月1日起實施，到2010年雙方90%以上商品已實施零關稅，對東盟各國的協(xié)定稅率平均為0.1%，相對于最惠國稅率，平均優(yōu)惠幅度為99%。

另外，在內地與香港、澳門更緊密經貿關系安排框架下，對原產于港澳地區(qū)且已制定原產地優(yōu)惠標準的產品實施零關稅。2011年，內地對香港和澳門實施零關稅的產品已分別達到1626項和1215項。根據海峽兩岸經濟合作框架協(xié)議貨物貿易計劃，2011年起對原產于臺灣地區(qū)的500余項早期收獲商品實施協(xié)定稅率。同時，2011年繼續(xù)對原產于老撾、蘇丹、也門等41個最不發(fā)達國家的部分產品實施特惠稅率。

（二）關稅調整政策的主要特點

2011年以來的關稅調整政策在新的戰(zhàn)略思想指導下，進行了系統(tǒng)性和結構性的調整，體現(xiàn)出以下幾個鮮明的特點。

首先，關稅調整進一步降低了我國的實際稅率水平。關稅調整方案主要以實施暫定稅率、降低商品完稅價格等方式，降低部分能源原材料的進口關稅，適當降低部分生活用品進口關稅，調低部分先進技術設備和關鍵零部件進口關稅，這在很大范圍內有效降低了我國的實際進口稅率水平。

其次，此次關稅調整是一種結構性的關稅調整。突出的一點是，有針對性地降低了液晶投影儀用偏光板等高新技術產品和零部件、風力發(fā)電設備等新興產業(yè)技術核心設備的進口稅率，而對于一般性行業(yè)和技術的產品和零部件則不進行進口稅率調整，以優(yōu)化我國進口產品結構，更好地發(fā)揮進口對國內產業(yè)升級和技術進步的帶動作用。

再次，此次關稅調整體現(xiàn)了區(qū)域性調整特征。這體現(xiàn)在以下方面，依據與有關國家或地區(qū)簽署的自由貿易協(xié)定或關稅優(yōu)惠協(xié)定，對有關國家的部分進口產品實施低于最惠國稅率的協(xié)定稅率；對原產于港澳地區(qū)且已制定原產地優(yōu)惠標準的產品實施零關稅，對原產于臺灣地區(qū)的多項商品實施協(xié)定稅率。

（三）關稅調整的未來發(fā)展趨勢

從當前的進口關稅總體水平看，未來進口關稅總體稅率下調的空間有限，未來關稅調整的內容還將以結構性調整為主。重點將圍繞降低部分先進技術設備和關鍵零部件、能源原材料和一般性生活消費品的進口關稅。結合自由貿易區(qū)降稅安排，進一步擴大零關稅商品范圍，引導企業(yè)擴大從自由貿易區(qū)成員方的進口。

五、當前關稅調整對我省經濟與貿易的影響

分析2011年起我國的關稅調整方案，總的來看，對廣東經貿的影響主要在兩個方面，其一是總量上的影響，有利于廣東擴大進口，增加消費，促進廣東貿易平衡發(fā)展；其二是結構上的影響，有利于廣東擴大高新技術產品及關鍵零部件的進口，培育戰(zhàn)略性新興產業(yè)，促進產業(yè)結構轉型升級，加快經濟發(fā)展方式轉變步伐。但是，關稅調整方案對穩(wěn)定出口的影響主要起間接作用，其影響機制復雜，影響效果具有不確定性。

（一）促進貿易平衡發(fā)展

廣東歷來是出口發(fā)展快于進口，是我國貿易順差的主要來源。2011年全年廣東進口額為3815.4億美元，占全國的份額為21.8%，同比增長15%，低于全國9.9個百分點。出口5319.4億美元，占全國的份額為28%，同比增長17.4%，低于全國2.9個百分點。今年1-2月廣東進口額為533.3億美元，占全國份額為19.87%，同比增長1.6%，出口734.6億美元，占全國份額為27.78%，同比增長0.7%，進口增速快于出口，但進口規(guī)模仍然偏小，進口對經濟發(fā)展方式轉變的貢獻仍然偏低。根據國務院關稅稅則委員會《2012年關稅調整方案》，2012年對730多種商品實施較低的進口暫定稅率，平均稅率將降低4.5個百分點，達到4.4%。按照關稅稅率降低一個單位，進口滲透率增加0.6-0.7個百分點的估計，2012年廣東的進口規(guī)模將增加120億美元左右，貿易順差將降低8%。

（二）有利于高新技術產業(yè)關鍵零部件的進口

《方案》中進口關稅降低涉及的高端裝備制造和高新技術產業(yè)所需的關鍵設備和零部件，主要包括電子通訊設備、機械模具、印刷機械、高端顯示器、噴氣織機、汽車零部件、高壓輸電線、手機用攝像組件、高清攝像頭等先進設備和關鍵零部件，這些產品大多是國內無法生產的高技術產品，因此對廣東的生產企業(yè)影響不大。通過降低相關設備和零部件進口稅率，可以降低進口成本，有利于廣東企業(yè)進口上述產品并帶動相關產業(yè)的技術水平的提升。尤其是涉及電子信息產品核心部件、高端成套設備等先進制造業(yè)等進口關稅的降低，有利于廣東進一步提高高新技術產業(yè)的國際競爭力。2011年廣東高新技術產品進口總額達到1600億美元，按照稅率降低4.5%計算，廣東企業(yè)高新技術產品進口成本將降低72億美元。

（三）有利于廣東戰(zhàn)略性新興產業(yè)的培育

《方案》關稅下調涉及的產品主要集中在高端裝備制造、新一代信息技術、綠色新能源等戰(zhàn)略性新興產業(yè)，包括微型電機、風力發(fā)電設備、高壓輸變電設備、新能源電池等關鍵設備和零部件。金融危機以后，全球產業(yè)結構進入了一個重新調整的戰(zhàn)略機遇期，戰(zhàn)略性新興產業(yè)的培育和發(fā)展水平將決定廣東在全國乃至全球經濟格局中的地位。從發(fā)達國家不同時期新興產業(yè)的發(fā)展經驗來看，進口新興產業(yè)的關鍵零部件往往能起到促進高新技術學習創(chuàng)新和新興產業(yè)發(fā)展的重要作用。因此，廣東應該抓住這次關稅調整的機會，加大對戰(zhàn)略性新興產業(yè)核心技術的引進力度，加快戰(zhàn)略性新興產業(yè)的成長步伐。

（四）對降低廣東能源原材料成本的作用有限

《方案》降低了原油、煤炭、焦煤、成品油、大理石、鐵礦石、有色金屬礦石等原材料的進口稅率，但從目前的情況看，這些產品的國際價格處在高位，且價格上漲的長期趨勢難以改變。進口稅率的部分調整，盡管能夠增加能源原材料的供應，但難以大幅緩解供不應求的基本格局。以原油為例，按照布倫特每桶原油105美元計，稅率降低4.5%，進口價格最多只能降低4.725美元，對能源原材料價格的降低作用有限。考慮到近年來廣東企業(yè)利潤率低位徘徊，降低進口關稅對于企業(yè)加工成本雖有一定的降低作用，但不會改變企業(yè)生產成本上漲的長期趨勢。

（五）對生產性消費品生產企業(yè)造成競爭壓力

《方案》降低了數碼產品和其他部分日常生活性消費品的關稅和完稅價格，這將刺激廣東對此類消費品的進口和消費，加大廣東同類產品生產企業(yè)的市場競爭程度，對它們的生存狀況和盈利能力產生一定的壓力。比如，若一件電子產品原定完稅價格為5000元，當前完稅價格平均降幅為42%，按10%稅率計算，則該產品價格直接下調210元，這對本地生產的同類產品的沖擊不可忽視。但應該看到，這種調整的行業(yè)和產品影響范圍有限，影響的程度相對不會很深。從長期趨勢看，隨著我國市場開放與自由度不斷提高和區(qū)域貿易一體化進程不斷加快，協(xié)定稅率仍會不斷下降，廣東相關產品生產企業(yè)仍將面臨長期的市場競爭壓力，因而應未雨綢繆，緊依市場變化，加快產品技術研發(fā)和品牌建設等戰(zhàn)略實施步伐，提升企業(yè)核心競爭力。

（六）對出口的影響具有不確定性

進口關稅的下調對出口僅能起到間接的影響，其對出口規(guī)模影響的機制主要是通過降低進口成本從而提高廣東出口產品的競爭力，但出口能否穩(wěn)定增長取決于眾多內外因素，在當前外需市場疲軟不振的情況下，通過降低進口成本穩(wěn)定出口規(guī)模具有較大的不確定性。從貿易方式結構上看，由于加工貿易需要大量進口關鍵零部件和各種原材料，關稅下調對加工貿易企業(yè)生產成本的降低、生產技術和研發(fā)能力的提升具有較大的正面作用，因此加工貿易出口將較多地受益于關稅下調；對于較少依賴于進口的一般貿易企業(yè)，正面影響相對有限。從貿易產品結構上看，由于高新技術產品生產大量采用進口的先進零部件，因此該類企業(yè)的生產成本將由此降低，從而提高產品國際競爭力；而對于勞動密集型產品的出口則影響較小。

六、相關政策建議

根據上文分析，近年來的關稅調整政策能夠促進廣東貿易平衡，緩解外貿順差過大帶來的突出矛盾，推進對外貿易特別是加工貿易的轉型升級，促進外貿增長方式的轉變和經濟結構優(yōu)化升級，實現(xiàn)經濟社會的可持續(xù)發(fā)展。廣東省委省政府及企業(yè)均應深刻認識關稅政策調整的內涵與外延，緊緊抓住政策機遇，切實實施配套政策和開展配套行動，保障外貿平穩(wěn)發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)經營。

（一）對政府方面的政策建議

1．鼓勵進口、實現(xiàn)貿易平衡發(fā)展和經濟轉型升級

國際貿易理論與發(fā)達國家的發(fā)展歷程表明，出口對經濟增長的作用明顯，進口對結構調整和技術進步的作用遠遠大于出口。當前，轉型升級是廣東經濟發(fā)展的首要任務，從國家出臺的一系列進口關稅下調等政策看，擴大進口已經成為我國貿易戰(zhàn)略的重要部分，因此廣東應該搶抓機遇，加大對高新技術和戰(zhàn)略性新興產業(yè)所需核心設備與關鍵零部件進口的扶持力度，鼓勵企業(yè)進口先進設備。上文的分析表明，關稅調整對企業(yè)的進口成本降低作用有限，建議廣東政府對方案中國家鼓勵進口的高新技術和戰(zhàn)略性新興產業(yè)相關產品給予更大的進口支持力度，在財政補貼和稅收優(yōu)惠等方面出臺具體配套措施。

2．實施多元化能源保障戰(zhàn)略

廣東是我國的能源和原材料消費大省，能源原材料短缺一直困擾廣東經濟發(fā)展，從長期趨勢看，如果廣東沒有建立完善的能源原材料保障措施，這一局面將無法改變。從上文分析看，能源原材料進口關稅降低的作用有限。今后，廣東一方面應該通過實施“走出去”戰(zhàn)略，通過并購、合資等股權和非股權合作方式，將能源開發(fā)和生產延伸到境外；另一方面，應該采取多元化的能源進口模式，建立多來源的能源供應網絡，降低能源原材料供應過度集中的風險，保障廣東經濟社會的可持續(xù)發(fā)展。

3．處理好貿易發(fā)展方式轉變與穩(wěn)定出口的關系

近年來，廣東出口增速持續(xù)下滑，穩(wěn)定出口成為廣東經濟平穩(wěn)發(fā)展的重要任務。貿易發(fā)展方式的轉變并不應以降低出口增速、失去原有國際市場份額為代價，而應該實現(xiàn)兩者的協(xié)調發(fā)展。當前，貿易環(huán)境復雜多變、出口企業(yè)面臨眾多困難的情況下，廣東政府更應該處理好兩者之間的關系。這既是一個認識問題，也是一個實踐問題。廣東應繼續(xù)保持對出口扶持政策的穩(wěn)定性，加大外貿體制機制改革創(chuàng)新，實現(xiàn)在穩(wěn)定出口前提下的貿易發(fā)展方式轉變。

（二）企業(yè)層面的政策建議

1．更加密切地關注國家關稅政策和其他外貿政策的調整，研究相關政策對企業(yè)經營和發(fā)展的影響，戰(zhàn)略性與前瞻性地做好企業(yè)發(fā)展謀劃，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2．高新技術產業(yè)和戰(zhàn)略性新興產業(yè)的企業(yè)，應該充分利用國家關稅調整的契機，加大關稅優(yōu)惠產品的進口力度，積極地采用和借鑒國外先進技術核心設備和關鍵零部件，降低企業(yè)生產經營成本，升級企業(yè)生產技術，培育和壯大企業(yè)的自主研發(fā)基礎和能力，爭取成為具有全球競爭力的產業(yè)和品牌競爭者。

3．生活性消費品企業(yè)和勞動密集型企業(yè)，應該密切關注關稅政策調整的短期動作與長期趨勢，正視調整所帶來的生產成本上漲和市場競爭加劇等壓力，提升管理水平，有效控制企業(yè)生產成本，充分利用國家高新技術產品與設備關稅優(yōu)惠政策，敢于開展生產技術改造，加大產品研發(fā)和品牌建設力度，提升產品質量，增加產品附加值，降低產品能源和原材料消耗，積極拓展國內市場和新興經濟體市場，努力使國內市場和新興市場成為企業(yè)實現(xiàn)新時期快速發(fā)展的突破口。

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