基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的費(fèi)率機(jī)制探索——淮安工傷保險(xiǎn)的實(shí)踐

徐承光

（淮安市人力資源社會(huì)保障局 淮安 223001）

1 工傷費(fèi)率機(jī)制現(xiàn)狀

淮安工傷保險(xiǎn)2012年前實(shí)行的是行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率，即行業(yè)一類（風(fēng)險(xiǎn)較小行業(yè)）費(fèi)率0.5%，二類（中等風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)）1.0%，三類（風(fēng)險(xiǎn)較大行業(yè)）2.0%。由于市級(jí)統(tǒng)籌的夯實(shí)，淮安工傷保險(xiǎn)基金結(jié)余較多，但由于費(fèi)率檔次較少、機(jī)制不夠科學(xué)，也凸顯出一些問(wèn)題，如工傷預(yù)防力度不夠，促進(jìn)安全生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)杠桿作用無(wú)法發(fā)揮，既不利于調(diào)動(dòng)工傷事故較少企業(yè)的參保積極性，也難以對(duì)工傷事故較多企業(yè)起到警示和制約作用。

為解決以上問(wèn)題，2012年6月淮安市出臺(tái)《工傷保險(xiǎn)費(fèi)率浮動(dòng)暫行辦法》。該辦法規(guī)定，工傷保險(xiǎn)浮動(dòng)費(fèi)率在行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的基礎(chǔ)上，可上下浮動(dòng)兩檔：上浮第一檔到本行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的120%，第二檔到150%；下浮第一檔到本行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的80%，第二檔到50%。不過(guò)，行業(yè)一類費(fèi)率不浮動(dòng)。

表1 工傷保險(xiǎn)參保單位風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定表

表2 基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工傷費(fèi)率浮動(dòng)

淮安市直工傷保險(xiǎn)參保單位現(xiàn)有1905家，其中屬于行業(yè)二類的單位735家，行業(yè)三類單位15家。2012年7月費(fèi)率浮動(dòng)機(jī)制實(shí)施后，行業(yè)二類單位費(fèi)率下浮357家，其中下浮一檔的2家，每月少繳保費(fèi)733元，下浮二檔的355家，每月少繳保費(fèi)145587元；行業(yè)二類單位費(fèi)率上浮79家，其中上浮一檔的18家，每月多繳保費(fèi)12550元，上浮二檔的61家，每月多繳保費(fèi)232035元；行業(yè)三類單位費(fèi)率上浮5家，其中上浮一檔1家，每月多繳保費(fèi)1694元，上浮二檔4家，每月多繳保費(fèi)258771元。此外，費(fèi)率不變的行業(yè)二類單位有299家，三類單位10家。

新費(fèi)率機(jī)制實(shí)施后，總體來(lái)看，費(fèi)率下浮的市直參保單位357家，每月少繳保費(fèi)146320元；費(fèi)率上浮的單位84家，每月多繳保費(fèi)505050元；每月工傷保險(xiǎn)基金增收358730元。雖然費(fèi)率下浮單位數(shù)遠(yuǎn)多于上浮單位數(shù)（4.2倍），但每月因費(fèi)率上浮增收的保費(fèi)卻多于每月因費(fèi)率下降減收的保費(fèi)（3.4倍）。

2 基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的費(fèi)率機(jī)制構(gòu)建

雖然新費(fèi)率浮動(dòng)機(jī)制在保證基金平穩(wěn)運(yùn)行的前提下，對(duì)促進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)起到了積極推動(dòng)作用，但是，為進(jìn)一步優(yōu)化工傷保險(xiǎn)費(fèi)率體系，在下一步的工作中，可以考慮逐步建立基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的費(fèi)率機(jī)制。這一費(fèi)率機(jī)制的實(shí)施步驟如下：

（1）明確工傷保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算公式：

工傷保險(xiǎn)費(fèi)＝用人單位職工工資總額×行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)×參保單位風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

（2）確定科學(xué)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)：原則上使用國(guó)家統(tǒng)一的行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率，即一類行業(yè)0.5，二類行業(yè)1.0，三類行業(yè)2.0。

（3）建立評(píng)定參保單位風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)模型：

參保單位風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的確定，以工傷保險(xiǎn)支繳率作為主要參考指標(biāo)，結(jié)合國(guó)家及所在省份建議的浮動(dòng)費(fèi)率，將工傷發(fā)生率、因工死亡人數(shù)、重傷人數(shù)等因素納入指標(biāo)范圍進(jìn)行等級(jí)評(píng)定，并按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的嚴(yán)重程度，分為A、B、C、D、E、F等6個(gè)級(jí)別，分別對(duì)應(yīng)浮動(dòng)行業(yè)基準(zhǔn)率到 -50%、-80%、0、120%、150%、200%（見(jiàn)表1）。

在評(píng)定參保單位風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)還應(yīng)秉承如下原則：堅(jiān)持在國(guó)家統(tǒng)一的行業(yè)費(fèi)率和差別費(fèi)率基礎(chǔ)上略有突破；堅(jiān)持獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，確保費(fèi)率浮動(dòng)與參保單位風(fēng)險(xiǎn)緊密相關(guān)，發(fā)揮費(fèi)率機(jī)制促進(jìn)安全生產(chǎn)的作用；堅(jiān)持理論與實(shí)踐結(jié)合，既注重工傷保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)踐中的可操作性，又讓參保單位易于接受，簡(jiǎn)單明了。

（4）模型的修正：

行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)每1-3年可以根據(jù)以支定收、收支平衡的原則，適時(shí)調(diào)整；事業(yè)單位根據(jù)當(dāng)?shù)亟y(tǒng)籌情況，可下浮兩級(jí)，也可只下浮一級(jí)，即最多下浮到80%，或者不做浮動(dòng)；對(duì)于拖欠工傷保險(xiǎn)費(fèi)，少報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)工資總額或者職工人數(shù)，騙取工傷保險(xiǎn)待遇的參保單位，都不得下浮費(fèi)率；職工在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國(guó)家利益、公共利益活動(dòng)中受傷的，原在軍隊(duì)服役因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘并已取得革命傷殘軍人證，到現(xiàn)單位后舊傷復(fù)發(fā)的，在上下班途中受到非本人主要責(zé)任交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的，不應(yīng)納入?yún)⒈挝恢ЮU率的計(jì)算范圍。

3 基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估費(fèi)率機(jī)制的實(shí)操

假設(shè)M和N是2家職工總數(shù)相當(dāng)且同等風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的工傷保險(xiǎn)參保單位。按行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率2.0%繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，每家單位年繳保費(fèi)40萬(wàn)元。如M單位狠抓安全生產(chǎn)，上年度支繳率為0、發(fā)生率也是0，按照基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的費(fèi)率機(jī)制，其工傷費(fèi)率應(yīng)下浮二檔到50%，即應(yīng)繳保費(fèi)20萬(wàn)元，少繳保費(fèi)20萬(wàn)元。相反，如N單位上年度支繳率大于300%，則應(yīng)上浮三檔，按200%征收，應(yīng)繳保費(fèi)80萬(wàn)元，多繳保費(fèi)40萬(wàn)元。兩單位一比較，就會(huì)發(fā)現(xiàn)狠抓安全生產(chǎn)的M單位比N單位一年少繳保費(fèi)60萬(wàn)元。

再以淮安幾家企業(yè)為例，表2中最后1列（浮動(dòng)后年增繳費(fèi)）顯示，“支繳率≥300%”的3家企業(yè)比原來(lái)多繳保費(fèi)128597.845元；“工傷發(fā)生率≥10%”的4家企業(yè)多繳4784.84元；“死亡數(shù)≥4”的1家企業(yè)多繳713014.305元，合計(jì)多繳846396.99元。由此，費(fèi)率機(jī)制促進(jìn)安全生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)杠桿作用凸顯出來(lái)，也必將促進(jìn)這8家企業(yè)在今后會(huì)更加重視安全生產(chǎn)工作。

[1]呂娜.工傷保險(xiǎn)費(fèi)率機(jī)制的研究及應(yīng)用[J].天津師范大學(xué)學(xué)報(bào)，2010（7）69-76.

[2]翟玉娟.讓工傷保險(xiǎn)費(fèi)率機(jī)制浮動(dòng)起來(lái)[J].中國(guó)社會(huì)保障，2009（6）39-40.