國際貿(mào)易結(jié)算中電子信用證操作實(shí)務(wù)問題

■ 呂宏晶 孫明凱 遼寧機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院

國際貿(mào)易結(jié)算中電子信用證操作實(shí)務(wù)問題

■ 呂宏晶 孫明凱 遼寧機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院

院級重點(diǎn)課題 制造業(yè)服務(wù)類專業(yè)群工學(xué)結(jié)合人才培養(yǎng)模式的研究 項(xiàng)目編號：JYLX2010012

電子商務(wù)對全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國際貿(mào)易產(chǎn)生了深刻的影響，將國際貿(mào)易帶入了無紙化時代，信用證形式經(jīng)歷了由紙質(zhì)信用證到網(wǎng)上信用證再到電子信用證的變化。電子信用證的準(zhǔn)確、方便、快捷的特點(diǎn)，使其成為國際貿(mào)易結(jié)算創(chuàng)新領(lǐng)域的新工具。然而電子信用證在實(shí)務(wù)操作及應(yīng)用層面還存在一些問題。

一、電子信用證實(shí)務(wù)操作問題分析

（一）電子信用證的申請、開立與通知存在的問題

電子信用證在各當(dāng)事方間需要通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行傳遞，這些最基本的條件SWIFT（環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會）系統(tǒng)都能滿足。目前SWIFT信用證已占全球信用證的80%，近乎所有銀行間都開始以電子形式傳遞與信用證相關(guān)信息，即實(shí)現(xiàn)了信用證通知的電子化。例如：買賣雙方在合同中規(guī)定以電子信用證方式支付，買方完成電子版信用證開證申請書并通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送到開證行的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，開證行開出信用證利用SWIFT系統(tǒng)發(fā)給通知行并由其轉(zhuǎn)給受益人的電子郵箱，原先傳統(tǒng)方式需要7天的業(yè)務(wù)可以在一天甚至一個小時完成，大大提高了效率。

但SWIFT系統(tǒng)也有一些不足之處。SWIFT信用證無法自動適用eUCP（信用證電子交單附則），對此SWIFT發(fā)布了SWIFT Eucp Guidelines（環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會信用證電子交單附則指引），但該指引并未在實(shí)踐中發(fā)揮明顯的作用，因SWIFT信用證運(yùn)作形式的電子化程度相對較低，在這些方面SWIFT都需要進(jìn)一步地努力去解決。目前，SWIFT已開始開發(fā)制訂一系列的覆蓋貿(mào)易合同鏈的全過程的基于XML（可擴(kuò)展標(biāo)記語言）技術(shù)的貿(mào)易融資標(biāo)準(zhǔn)，未來該標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)的時候SWIFT貿(mào)易融資標(biāo)準(zhǔn)也將會完全適用于eUCP了。

（二）電子單據(jù)簽發(fā)、交付與審核存在的問題

簽發(fā)電子單據(jù)在當(dāng)前較容易甚至有些已經(jīng)能實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)有的一些從事保險電子商務(wù)業(yè)務(wù)的保險公司就提供電子投保服務(wù)，而投保人獲取的就是電子保單。電子單據(jù)的交付需要借助互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行傳送，然后再由簽收人在計(jì)算機(jī)終端進(jìn)行簽收。

受益人收集所有信用證項(xiàng)下要求的電子單據(jù)后方能轉(zhuǎn)發(fā)給開證行進(jìn)行交單付款。在電子交單過程中存在以下問題：第一，銀行間的電子單據(jù)交付。在現(xiàn)階段鑒于銀行業(yè)特殊的業(yè)務(wù)保密性，共享的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)很難實(shí)現(xiàn)，銀行間的電子化不能得到真正意義上的實(shí)踐。例如：國際貿(mào)易結(jié)算信用證業(yè)務(wù)中，開證行與議付行處于兩個不同的國家，有時還會出現(xiàn)第三國的償付行，這些處于不同國家的銀行間電子單據(jù)交付不易實(shí)現(xiàn)。第二，第三方機(jī)構(gòu)間的電子單據(jù)交付。完整的信用證操作需要海關(guān)、銀行、保險、運(yùn)輸、質(zhì)檢等眾多部門的協(xié)調(diào)運(yùn)作，這一過程伴隨著大量的單證、票據(jù)與文件。例如：保險公司簽發(fā)的保險單、船公司或無船承運(yùn)人簽發(fā)的提單、檢驗(yàn)檢疫局簽發(fā)的質(zhì)量證明書和貿(mào)促會簽發(fā)的產(chǎn)地證書等。銀行系統(tǒng)與政府機(jī)構(gòu)之間的內(nèi)部操作網(wǎng)絡(luò)就需要達(dá)成共享的狀態(tài)，在當(dāng)前的背景下，政府部門各司其職，行業(yè)劃分十分明顯，更缺乏這樣的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持。

在審單方面，用電子方式審查電子單據(jù)，可以通過在電腦中設(shè)置審核的標(biāo)準(zhǔn)程序讓審單操作自動化，這樣審單的時間也將明顯縮短。eUCP關(guān)于單據(jù)審核時間問題仍然參照UCP600（跟單信用證統(tǒng)一慣例），即銀行審單時間為5個工作日，并未做出特別的少于5個工作日的特別規(guī)定。但電子單據(jù)也許不存在于同一物理位置，一套完整的單據(jù)可能來自于多個地方，這時就需要有一條信息提示所有信用證項(xiàng)下單據(jù)己經(jīng)提交完畢，更關(guān)鍵的是，需要有一條信息來啟動審核單據(jù)的計(jì)時。在單據(jù)電子化并未完全實(shí)現(xiàn)的情況下，會出現(xiàn)受益人將電子單據(jù)和紙質(zhì)單據(jù)一起提交的情形，這樣銀行審單所花費(fèi)的時間可能還會超過紙質(zhì)單據(jù)。

二、電子單據(jù)功能實(shí)現(xiàn)過程中存在的問題

（一）電子發(fā)票功能實(shí)現(xiàn)過程中存在的問題

發(fā)票電子化后成為格式標(biāo)準(zhǔn)的電子發(fā)票，以電子形式記錄存儲在計(jì)算機(jī)終端。在EDI（電子數(shù)據(jù)交換）制度中，電子記錄存在易被篡改的缺陷，這使它作為財政收支憑證的法定性質(zhì)與會計(jì)核算原始依據(jù)的基本功能被削弱，從而會出現(xiàn)買方拒絕簽收電子發(fā)票的狀況。再者，在電子商務(wù)下，納稅人能容易地將其電子帳簿紀(jì)錄轉(zhuǎn)移，這也給稅收機(jī)構(gòu)查證課稅證據(jù)并據(jù)此征稅帶來了困難。

（二）電子保單功能實(shí)現(xiàn)過程中存在的問題

保單電子化或許給投保人帶來了諸如異地投保的便利，但投保的最終目的是在發(fā)生意外事件的時候有保險理賠的保障。在CIF（即成本加保險費(fèi)加運(yùn)費(fèi)付至目的港）合同交易條件下，買方如何向保險機(jī)構(gòu)證明自己就是電子保單中的受益人，電子保單如何能做到不可復(fù)制的唯一性等，都會成為保單電子化后受益人索賠的障礙。電子保單如何實(shí)行背書轉(zhuǎn)讓的功能也是一個難題。

（三）電子報關(guān)單功能實(shí)現(xiàn)過程中存在的問題

海關(guān)的電子化進(jìn)程從整個世界范圍看總是處于領(lǐng)先的地位。電子報關(guān)是指海關(guān)與報關(guān)對象（如進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人）之間運(yùn)用現(xiàn)代通訊和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等自動交換和處理報關(guān)文件，并利用海關(guān)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上報關(guān)、網(wǎng)上支付、許可證網(wǎng)上查詢以及聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控等，及時、自動地完成整個報關(guān)過程，該系統(tǒng)還關(guān)系到出口貨物管理等部門。無紙化報關(guān)還未在全球?qū)崿F(xiàn)，因而已施行電子報關(guān)國家的電子報關(guān)單在一個報關(guān)未實(shí)現(xiàn)無紙化的國家是否依然具有其效力，不得而知。類似的還有在報關(guān)過程中需要的原產(chǎn)地證書等，經(jīng)由出口國簽發(fā)的原產(chǎn)地證一旦電子化后，可能會因?yàn)檫M(jìn)口國的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)無法接收與識別而被拒絕。

（四）電子提單物權(quán)憑證功能實(shí)現(xiàn)過程中存在的問題

提單作為傳統(tǒng)信用證項(xiàng)下唯一具有物權(quán)憑證功能的單據(jù)，其電子化相比其他單據(jù)面臨著更為復(fù)雜的障礙?，F(xiàn)階段電子提單仍未能在國際貿(mào)易中得到充分實(shí)踐，主要?dú)w結(jié)于電子提單的效力依舊不能與傳統(tǒng)提單等同，其中最為關(guān)鍵的就是提單的物權(quán)憑證功能的實(shí)現(xiàn)存在一定阻礙，主要體現(xiàn)在電子提單物權(quán)憑證實(shí)現(xiàn)的技術(shù)和法律方面的問題。傳統(tǒng)提單可以通過背書來實(shí)現(xiàn)物權(quán)的轉(zhuǎn)移，而電子提單無法通過蓋章和簽字的形式進(jìn)行具有唯一性的背書。

三、國際貿(mào)易結(jié)算中電子信用證操作實(shí)務(wù)問題的解決方案

電子信用證的申請開立與通知在整個信用證業(yè)務(wù)流程中的問題障礙較小，SWIFT系統(tǒng)在電子化運(yùn)作程度的提高及貿(mào)易融資標(biāo)準(zhǔn)等方面的完善是解決問題的關(guān)鍵，SWIFT也正在努力解決相關(guān)問題，這里就不單獨(dú)討論。而信用證業(yè)務(wù)作為單據(jù)的買賣交易，單據(jù)電子化問題是其最為關(guān)鍵的。通過前面的分析可以看出：單據(jù)電子化在形式上很容易實(shí)現(xiàn)，而電子單據(jù)應(yīng)用的關(guān)鍵是其功能的實(shí)現(xiàn)，如電子發(fā)票能作為會計(jì)核算的依據(jù)，電子保單能轉(zhuǎn)讓、能作為保險索賠的依據(jù)，電子提單能實(shí)現(xiàn)物權(quán)憑證功能等，筆者針對電子單據(jù)功能實(shí)現(xiàn)過程中存在的問題，提出以下解決方案。

（一）電子發(fā)票、保單等功能的實(shí)現(xiàn)方案

電子發(fā)票、電子保單等單據(jù)功能的實(shí)現(xiàn)，從技術(shù)上來說，一套完善電子單據(jù)對應(yīng)的識別與存儲計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)是可行的，譬如電子發(fā)票會計(jì)核算功能，會計(jì)核算軟件在目前已經(jīng)有了廣泛應(yīng)用。而鑒于國際貿(mào)易參與方的地域差異性，電子發(fā)票的交付需要一套統(tǒng)一的電子信用證參與的記賬系統(tǒng)來解決，這套系統(tǒng)不僅要實(shí)現(xiàn)電子發(fā)票的傳遞與存儲，而且對電子發(fā)票的真?zhèn)我惨苓M(jìn)行識別。例如：中國A公司出口貨物到美國B公司，A公司開出的電子發(fā)票要實(shí)現(xiàn)在A公司、議付行（中國的銀行）、開證行（美國的銀行）和B公司等之間的傳遞和存儲，且各方當(dāng)事人能識別電子發(fā)票的真?zhèn)?，從而防止進(jìn)出口企業(yè)在繳納稅收過程中將其篡改或偽造，而像這樣一套完善系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)，必然需要一段長時間的探究過程。類似的電子保單，電子報關(guān)單等，同樣可以從以上的角度去考慮保障其效力。如CIF貿(mào)易合同中，貨物在海上運(yùn)輸過程中遭受損失，美國的B公司在索賠時要向中國的保險公司證明自己就是電子保單的受益人，且要證明電子保單的唯一性和真實(shí)有效性，這就需要一套與完善的電子保單相對應(yīng)的識別與存儲計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。再者，從法律角度而言，電子單據(jù)的效力也可以通過相應(yīng)的立法進(jìn)行強(qiáng)制性的規(guī)定，有了法律保障與技術(shù)層面的雙重保障，以上電子單據(jù)功能的實(shí)現(xiàn)指日可待。

（二）電子提單物權(quán)憑證功能的實(shí)現(xiàn)方案

傳統(tǒng)提單中物權(quán)憑證功能實(shí)質(zhì)上與其流通功能與擔(dān)保功能存在一個等同轉(zhuǎn)換的關(guān)系，因此一旦電子提單實(shí)現(xiàn)了這兩方面的內(nèi)容，也就能實(shí)現(xiàn)物權(quán)憑證的功能。

1.電子提單的流通轉(zhuǎn)讓。紙質(zhì)與電子化形式的差異只是由交易媒介的改變引起的，而若一旦當(dāng)事各方達(dá)成了協(xié)議，認(rèn)可單據(jù)內(nèi)包含的信用，那一切信息包括EDI媒介在內(nèi)的都可以用來轉(zhuǎn)讓。所以理想的流通機(jī)制的建立是實(shí)現(xiàn)電子提單流通性的重要條件。在技術(shù)層面，EDI信息傳遞具有信息的永久存儲性并更快速便捷；電子提單背書功能可以通過數(shù)字簽名操作來進(jìn)行；利用電子商務(wù)技術(shù)中的電子認(rèn)證來進(jìn)行對電子提單持有人身份的確認(rèn)與電子提單的轉(zhuǎn)讓。從法律角度，UNCITRAL（聯(lián)合國國際貿(mào)易法委員會）《運(yùn)輸法公約草案》、《鹿特丹規(guī)則》和澳大利亞海商法都在某種程度從法律性質(zhì)上肯定了電子提單的流通性。例如，澳大利亞海商法規(guī)定：“電子提單在法律性質(zhì)上是提單，也是權(quán)利憑證，因而具有流通性”，我國要實(shí)現(xiàn)電子提單的流通轉(zhuǎn)讓也需要相關(guān)法律的支持。

2.電子提單的擔(dān)保功能。怎樣分辨轉(zhuǎn)讓和質(zhì)押中的轉(zhuǎn)移占有問題，可以參考CMI（國際海商法協(xié)會）規(guī)則的操作方式，通過改進(jìn)和完善銀行自己的規(guī)則，并輔之以相應(yīng)的電子技術(shù)，銀行可以持有電子密鑰與原先的書面提單類似，從而保證銀行基于電子提單享有的擔(dān)保權(quán)得以實(shí)現(xiàn)。假設(shè)電子提單持有人有一套承運(yùn)人發(fā)送的電子提單和一個密碼，電子提單持有人想轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押給銀行（開證行或議付行）時，先向承運(yùn)人發(fā)出通知，承運(yùn)人據(jù)此向被建議的新持有人即銀行發(fā)送提單內(nèi)容，由銀行確認(rèn)后，承運(yùn)人銷毀原來的密碼，發(fā)出一個新密碼給銀行，銀行便成為電子提單的新持有人，可以用于出口押匯或進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)中。

（三）eUCP的相關(guān)改進(jìn)

電子交單等環(huán)節(jié)的障礙可以從對eUCP的改進(jìn)來著手。第一，對信用證業(yè)務(wù)主體范圍作出規(guī)定。例如可以用“銀行或者其他相關(guān)機(jī)構(gòu)”代替eUCP中各交單、審單規(guī)則中“銀行”這一主體規(guī)定，因?yàn)閲庖恍╇娮由虅?wù)公司也開展了電子信用證業(yè)務(wù)，例如英國倫敦的電子商務(wù)公司開發(fā)的BOLERO系統(tǒng)、美國紐約的電子商務(wù)公司開發(fā)的TradeCard系統(tǒng)和加拿大電子商務(wù)軟件公司開發(fā)的CCEWeb系統(tǒng)等。第二，對電子單據(jù)交付與處理的“合理時間”作出規(guī)定。eUCP可以增加對電子單據(jù)的提交與簽收時間的具體鑒定條款，可以參照《電子商務(wù)法》的規(guī)定：“電子記錄進(jìn)入信用證所指定的電子地址的日期，電子記錄的發(fā)出日期為其進(jìn)入交單人控制范圍之外的某一信息系統(tǒng)的日期”，電子單據(jù)的提交速度很快，電子單據(jù)的處理時間再規(guī)定為五個工作日就不再合理，可以將單據(jù)處理時間重新規(guī)定在一個合理且被大眾接受的范圍內(nèi)。第三，對電子單據(jù)的“正本”作出規(guī)定。eUCP可以對某種使得電子記錄具有唯一性的操作辦法進(jìn)行規(guī)定，從而使得唯一有效性可以代替?zhèn)鹘y(tǒng)正本概念的運(yùn)用。

電子信用證的優(yōu)勢及信用證電子化的發(fā)展趨勢是必然的，各國企業(yè)已開始對電子信用證密切關(guān)注，但許多企業(yè)尤其是銀行等金融機(jī)構(gòu)對電子信用證的實(shí)踐應(yīng)用仍秉著觀望的態(tài)度。在國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)踐中電子信用證的普及，除了有待于在技術(shù)和法律上做出全面的調(diào)整外，商檢、海關(guān)、保險與物流等各方面的電子化協(xié)同運(yùn)作更是必要的。

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