中小企業(yè)資金管控體系的構(gòu)建

○王葆華

（湖南航天經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司 湖南 長沙 410205）

中小企業(yè)資金管控體系的構(gòu)建

○王葆華

（湖南航天經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司 湖南 長沙 410205）

資金管控工作對于企業(yè)的正常運營來講十分重要。中小企業(yè)在資金獲取方面存在困難以及綜合管理體制不完善，所以做好資金的管理和控制工作對于中小企業(yè)的發(fā)展來說是重中之重。本文首先介紹了中小企業(yè)構(gòu)建資金管控體系的意義，然后分析了目前中小企業(yè)在資金管理方面存在的問題，最后筆者根據(jù)多年的工作經(jīng)驗針對這些問題提出了可行的建議和意見，希望對今后中小企業(yè)在資金管理和控制相關(guān)工作的完善和改革方面有所幫助和指導(dǎo)。

中小企業(yè) 資金管控 構(gòu)建

資金管理和控制工作對企業(yè)來講是非常重要的工作內(nèi)容。資金使用效率高，回報率高以及資金能夠正常周轉(zhuǎn)不出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，這樣的資金管理和控制結(jié)果能夠保證企業(yè)正常運營和生產(chǎn)，使得企業(yè)實現(xiàn)資源利用最大化，從而獲得企業(yè)的最大效益。相反，如果資金管理不到位，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不開的現(xiàn)象會使得企業(yè)陷入生產(chǎn)失靈，不能順暢地與供應(yīng)商和零售商進(jìn)行交易。中小企業(yè)由于企業(yè)實力和規(guī)模以及綜合能力的限制使得其在銀行貸款以及其他民間籌資方面存在一定的難度，并且中小企業(yè)缺乏科學(xué)的、系統(tǒng)的管理體制和監(jiān)督體制，這就造成了中小企業(yè)普遍面臨著資金管理和控制方面的問題和束縛。在大力鼓勵發(fā)展中小企業(yè)的市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，學(xué)者和企業(yè)界有責(zé)任研究和探索針對中小企業(yè)應(yīng)該如何構(gòu)建資金管控體系。

一、資金管控體系構(gòu)建對中小企業(yè)的意義

我國的市場環(huán)境逐漸由賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，消費者的地位越來越高，為了適應(yīng)環(huán)境的變化，企業(yè)要重新調(diào)整戰(zhàn)略重點以及資金支出計劃?？茖W(xué)、合理的資金管控體制對于企業(yè)的正常運營有著十分重要的意義。

首先，科學(xué)、合理的資金管控體系能夠有效控制企業(yè)的投資方向，避免風(fēng)險以獲取較大的資金回報率。良好的資金管控體系能夠從資金的支出進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和控制，對投資項目進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，那些投資風(fēng)險大以及不適合市場發(fā)展大趨勢的項目在申請投資時不予批準(zhǔn)。

其次，科學(xué)、合理的資金管控體系有利于中小企業(yè)做好開源節(jié)流工作，能夠彌補(bǔ)中小企業(yè)在資金獲取方面存在的先天性缺陷。中小企業(yè)與大型企業(yè)之間由于資金結(jié)構(gòu)、公司規(guī)模以及綜合實力來講都有很大的區(qū)別，兩者在資金管理和控制方面采取的方法和策略也有所不同。中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的特點，制定與自身能力和實際情況相符的資金支出計劃，使企業(yè)的每一筆資金都能花到實處，實現(xiàn)資源配置的最優(yōu)化。

再次，科學(xué)、合理的資金管理控制體系能夠有利于企業(yè)財務(wù)管理工作的順利進(jìn)展。資金管控并不單單是對資金的支出進(jìn)行監(jiān)督和控制，也不單單是出納人員的工作，而是融入到了公司財務(wù)部門對資金鏈整個流程的管理和控制，所以科學(xué)的資金管控體系的構(gòu)建有利于財務(wù)部門工作的流暢性。

二、中小企業(yè)資金管控工作存在的問題

1、資金缺口較大，周轉(zhuǎn)困難。資金是企業(yè)運營和生產(chǎn)的血液，一旦資金鏈斷裂企業(yè)就很難維持正常生產(chǎn)。中小企業(yè)在經(jīng)營的過程中遇到的最大的困難就是資金周轉(zhuǎn)不開。在資金籌集渠道方面，中小企業(yè)主要的籌資渠道是銀行貸款，但是一旦政策有變化或者受國際市場的沖擊，銀行就會加緊對中小企業(yè)的放貸業(yè)務(wù)，加大了中小企業(yè)資金獲取的難度。另外，忽視對庫存資產(chǎn)的控制。庫存作為企業(yè)的實物資產(chǎn)形態(tài)，一旦庫存數(shù)量超過一定的數(shù)量，就形成了庫存積壓，這些產(chǎn)品占用資金和保管費用。如何降低庫存數(shù)量以及縮短產(chǎn)品在庫時間是中小企業(yè)急需解決的一個難題。

2、資金管理制度不夠完善，財務(wù)管理方法不當(dāng)。一方面，有些企業(yè)對資金管理和控制認(rèn)識不足。他們簡單的認(rèn)為資金管控就是會計工作，管好資金的收和支就可以了。這些狹隘的觀念使得中小企業(yè)在資金管控方面著手面較窄，不能從整體和系統(tǒng)的角度出發(fā)看待問題。實際上資金管控的內(nèi)容遠(yuǎn)比這些復(fù)雜和豐富。另一方面，中小企業(yè)對資金的配比不合理，固定資產(chǎn)或者閑置資產(chǎn)占得比例較高，使得現(xiàn)金流量受到限制。有些企業(yè)對企業(yè)的有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)沒能很好地計劃和使用。比如：不能及時處理閑置或者廢棄資產(chǎn)，這些資產(chǎn)占有一定的資金，以實物形態(tài)存在，但不參與到資金周轉(zhuǎn)中來。

3、資金監(jiān)管力度不夠。企業(yè)缺少監(jiān)督和評價機(jī)制對資金的使用進(jìn)行監(jiān)督和控制。雖然大部分中小企業(yè)都制定了財務(wù)監(jiān)督管理制度，但是由于管理層不夠重視以及工作人員的積極性不高導(dǎo)致了這些制度形同虛設(shè)，沒有起到應(yīng)有的作用和效果。另外，相關(guān)制度在設(shè)計的過程中并沒有考慮到制度之間的聯(lián)系和影響，使得制度處于孤立的狀態(tài)。比如監(jiān)管制度如果單獨的實行，那就只是對資金流通環(huán)節(jié)的監(jiān)督和考察，對于實行的好的和不好的沒有做出相應(yīng)的區(qū)分，所以中小企業(yè)應(yīng)該將監(jiān)管制度與獎懲制度有效的聯(lián)系起來，對那些實施效果較好的部門給予獎勵，對那些實施效果不明顯或者給企業(yè)的經(jīng)營帶來損失的部門給予懲罰。

三、中小企業(yè)構(gòu)建資金管控體系的思考

以上分析了中小企業(yè)在日常經(jīng)營中資金管理和控制方面存在的諸多問題，這些問題嚴(yán)重干擾了企業(yè)的正常生產(chǎn)和運營，與企業(yè)賺取更大利潤的總目標(biāo)相沖突。為了解決這些問題必須從整體以及系統(tǒng)的觀念出發(fā)，對資金管控體系以及相關(guān)制度體系進(jìn)行改革和完善。

1、充分利用資金渠道，加快資金周轉(zhuǎn)。目前，中小企業(yè)融資的渠道主要有三種：自籌、銀行貸款以及政府支持。為了解決中小企業(yè)籌資難的問題，企業(yè)應(yīng)該從各個方面都下足功夫。

第一，企業(yè)自籌。是指企業(yè)通過自身的運轉(zhuǎn)和經(jīng)營所獲得的資金，為了加快中小企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，降低企業(yè)的沉淀成本以及固定資產(chǎn)的占有率，企業(yè)可以采取多種措施：企業(yè)在銷售產(chǎn)品時盡量能夠收取現(xiàn)金，對于不能及時付款的客戶要嚴(yán)格規(guī)定還款時間以及利息；對于企業(yè)的應(yīng)收賬款要給予重點關(guān)注，對方的資金實力以及信用程度會影響應(yīng)收賬款的額度；降低庫存量，庫存占用資金，降低了資金的流通，這是業(yè)界的普遍認(rèn)知，所以提高企業(yè)的響應(yīng)速度以及柔性管理是降低庫存，降低沉淀資金的有效方法。

第二，采用合理的方法積極獲取銀行貸款。盡管為了鼓勵中小企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展，銀行已經(jīng)放寬了對企業(yè)貸款的難度，但是由于競爭激烈，一些企業(yè)在獲得銀行貸款時還是存在一定的門檻的。中小企業(yè)為了獲得銀行的認(rèn)可，應(yīng)該在以下方面多努力：對申請資金的項目的方案認(rèn)真分析其可行性以及盈利水平；在平常的交易過程中以誠實守信、遵紀(jì)守法為原則，獲得業(yè)內(nèi)的好評和信任，爭取得到行業(yè)內(nèi)的評價證書，或者找有信用的第三方公司作為擔(dān)保。

第三，爭取政府的支持。政府為了促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，每年都會有一定的資金作為支持企業(yè)發(fā)展的激勵。這就要求企業(yè)在發(fā)展的過程中一定要把握好大方向，符合市場的發(fā)展趨勢，符合當(dāng)?shù)厝嗣竦陌l(fā)展需要，這樣才能贏得政府的支持和信任。

2、加強(qiáng)資金使用過程的管理。資金管控體系應(yīng)該嚴(yán)格規(guī)定資金在使用過程中的一些細(xì)節(jié)和注意事項，爭取從資金在使用之初就符合資源最優(yōu)化配比，使得資金的使用效率達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)。具體可以從強(qiáng)化全面預(yù)算管理、控制庫存以及財務(wù)管理制度的完善。

第一，加強(qiáng)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理工作是通過對企業(yè)未來一段時間經(jīng)營活動所需人力、物力和財力進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)測和計劃。全面預(yù)算管理能夠幫助企業(yè)對資金的支出做出詳盡的計劃，預(yù)算在申請的過程中，責(zé)任人根據(jù)計劃的可行性和科學(xué)性決定是否給予批準(zhǔn)。這樣，資金在支出的源頭就得到了良好的控制。預(yù)算管理工作包括的工作內(nèi)容較多，如預(yù)算職能部門設(shè)計、預(yù)算目標(biāo)的確定、預(yù)算編制、預(yù)算實施、預(yù)算評價。各個過程都要以科學(xué)的方法和程序為支撐。預(yù)算目標(biāo)要以符合實際情況為原則，不能偏高或者偏低，這樣都影響了預(yù)算整體計劃的可行度。預(yù)算在編制的過程中不僅要對整體預(yù)算進(jìn)行編制，還要詳細(xì)的規(guī)定各部門資源的使用情況。

第二，有效地管理庫存。庫存作為占用企業(yè)沉淀資金的一項內(nèi)容，庫存過多是很多企業(yè)面臨的問題。降低庫存，已經(jīng)成為很多企業(yè)追求的目標(biāo)，因為它不僅能夠減少庫存占用資金，還能夠降低倉庫保管費用，并且避免了因保管不當(dāng)帶來的產(chǎn)品質(zhì)量和包裝的不合格。一些優(yōu)秀的大型企業(yè)和跨國企業(yè)由于采用供應(yīng)鏈先進(jìn)的管理理念和合作方法，已經(jīng)實現(xiàn)了零庫存的目標(biāo)。降低庫存最關(guān)鍵是要實現(xiàn)企業(yè)之間的無縫隙鏈接，中小企業(yè)應(yīng)該吸取這些企業(yè)的核心能力和管理方法，爭取通過合作和改革實現(xiàn)降低庫存的目的。

第三，完善財務(wù)管理制度。財務(wù)管理作為資金管理最重要的部門，在資金管控體系構(gòu)建的工作中起著舉足輕重的作用。首先，財務(wù)部門在中小企業(yè)的職能構(gòu)架中處于最重要的位置，并且把財務(wù)部門的關(guān)鍵工作交給值得信任的人去完成。財務(wù)管理工作是一項專業(yè)性非常強(qiáng)的工作，所以需要有專業(yè)的知識背景和工作經(jīng)驗，這樣才能在工作過程中發(fā)現(xiàn)資金使用存在的缺陷。其次，加強(qiáng)票據(jù)管理。有很多中小企業(yè)都是家族企業(yè)，有些人利用關(guān)系和感情以白條套取現(xiàn)金，所以要加強(qiáng)票據(jù)管理，嚴(yán)格把好資金的出口關(guān)，杜絕這種不良現(xiàn)象的發(fā)生。

3、優(yōu)化資金監(jiān)督和控制流程。企業(yè)應(yīng)該對資金的使用設(shè)置監(jiān)督制度，對資金使用過程中不合理的地方及時指出，將監(jiān)督評價體系與獎懲制度聯(lián)系在一起，激勵員工做好自己分內(nèi)的工作。內(nèi)部控制制度是由公司的董事長、管理層以及員工共同制定的保證企業(yè)正常運營的管理方法、程序和措施。中小企業(yè)在建立內(nèi)部控制制度時也需要由全體員工共同參與制定大家都認(rèn)同的監(jiān)督控制方法和策略。

四、結(jié)語

資金管理和控制體系的構(gòu)建對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來說是非常重要的工作內(nèi)容，尤其是中小企業(yè)更應(yīng)加強(qiáng)資金管控工作。中小企業(yè)在資金籌集方面與大企業(yè)相比存在很大的不足，另外中小企業(yè)由于本身制度不合理、執(zhí)行不力等，在資金管理方面存在很大的缺陷。所以構(gòu)建和完善中小企業(yè)的資金管控體系是十分必要的工作內(nèi)容。本文認(rèn)為在資金管理和控制體系構(gòu)建的過程中要從資金的來源、使用以及監(jiān)督和控制三方面著手，并且資金管控體系是一個復(fù)雜的大體系，與公司的其他制度相互影響，企業(yè)在制定資金管控體系的時候也要考慮到制度體系之間的影響。

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