加拿大老年保障金計(jì)劃及啟示

林金淑*

（鐵道部勞動(dòng)和衛(wèi)生司社會(huì)保險(xiǎn)管理處 處長(zhǎng)、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，北京 100844）

建立健全基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)的重要內(nèi)容。加拿大老年保障金計(jì)劃體系健全完善，其經(jīng)驗(yàn)對(duì)中國(guó)建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一、覆蓋全面、與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相適應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系具有重要借鑒意義。

1 加拿大老年保障金計(jì)劃概況

加拿大是一個(gè)發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，有著十分完善的社會(huì)保障體系。政府建立和鼓勵(lì)民眾共同構(gòu)建了多層次的老年保障金計(jì)劃，化解公民在年老喪失勞動(dòng)能力時(shí)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

加拿大老年保障金計(jì)劃由三個(gè)層次組成，一是老年保障金；二是老年繳費(fèi)養(yǎng)老金；三是職業(yè)養(yǎng)老金和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金。

1.1 老年保障金

老年保障金是一項(xiàng)聯(lián)邦政府計(jì)劃，資金來(lái)源于聯(lián)邦政府稅收，列入聯(lián)邦政府預(yù)算。聯(lián)邦政府向年滿65歲及以上的公民定期提供三種福利金。

1）養(yǎng)老津貼。凡是年滿18歲以后在加拿大居住滿10年，年齡達(dá)到65周歲的老年人，無(wú)論是否曾經(jīng)有過(guò)工作，都可以從政府領(lǐng)取養(yǎng)老津貼。標(biāo)準(zhǔn)取決于年滿18歲以后在加拿大居住的年限。18歲以后在加拿大住滿40年，可以領(lǐng)到全額養(yǎng)老津貼；居住時(shí)間不滿40年，按照18歲后累計(jì)居住年限，每滿一年可領(lǐng)取全額的1/40。

2）保障收入補(bǔ)貼。對(duì)于生活水平低于政府規(guī)定貧困線的老年人，除領(lǐng)取養(yǎng)老津貼外，還可以不定期領(lǐng)取保障收入補(bǔ)貼，確保老年人得到最低的收入。

3）配偶補(bǔ)助。領(lǐng)取養(yǎng)老津貼并有資格領(lǐng)取保障收入補(bǔ)貼人士的配偶或同居伴侶，可以領(lǐng)取配偶補(bǔ)助，確保這對(duì)夫妻得到的收入與夫妻雙方均年滿65歲以后退休的收入一致。

1.2 老年繳費(fèi)養(yǎng)老金

老年繳費(fèi)養(yǎng)老金由聯(lián)邦政府負(fù)責(zé)政策管理，各省具體組織實(shí)施。這項(xiàng)保險(xiǎn)是強(qiáng)制性的，覆蓋范圍遍及每一個(gè)年齡在18歲以上的就業(yè)公民。

老年繳費(fèi)養(yǎng)老金由雇主和雇員按照相同的比例繳費(fèi)（自謀職業(yè)者全部由個(gè)人繳納）。雇主和雇員繳費(fèi)比例，最初各為3.6%。隨著老年化的到來(lái)，雙方繳費(fèi)比例一直在提高。就業(yè)公民無(wú)論是調(diào)換工作，還是搬家遷移，新雇主將會(huì)繼續(xù)為其繳費(fèi)。

老年繳費(fèi)養(yǎng)老金計(jì)算方法復(fù)雜，與繳費(fèi)年限有關(guān)。年滿65周歲或65周歲前喪失勞動(dòng)能力，均可領(lǐng)取繳費(fèi)養(yǎng)老金。

1.3 職業(yè)養(yǎng)老金和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金

除老年保障金和老年繳費(fèi)養(yǎng)老金外，加拿大還有各種補(bǔ)充保險(xiǎn)，其中最主要的有職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃。

1）職業(yè)養(yǎng)老金。政府鼓勵(lì)雇主為雇員建立職業(yè)養(yǎng)老金，在規(guī)定的繳費(fèi)限額內(nèi)，給予稅收優(yōu)惠。大多數(shù)雇主都為雇員建立職業(yè)養(yǎng)老金，其繳費(fèi)形式為雇主為雇員繳納或雙方同時(shí)存儲(chǔ)。繳納原則有以支定收和以收定支兩種。退休領(lǐng)取職業(yè)養(yǎng)老金時(shí)，要繳納所得稅。

2）個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金。是否參加個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老計(jì)劃完全由個(gè)人決定。為保證退休后生活水平不降低，甚至還有所提高，大部分公民愿意參加個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃，聯(lián)邦政府也給予一定稅收優(yōu)惠。

2 加拿大老年保障金計(jì)劃的特點(diǎn)

加拿大老年保障金計(jì)劃體系是其特定的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、歷史文化等因素相互作用和影響的結(jié)果，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展，適應(yīng)了加拿大社會(huì)發(fā)展的需要。

2.1 高度統(tǒng)一、相對(duì)公平

加拿大從立法的角度，將建立老年保障金計(jì)劃體系作為維護(hù)人權(quán)的內(nèi)容之一，作為政府對(duì)每位公民應(yīng)盡的義務(wù)。政府為所有老人建立老年保障金，滿足老年人的基本生活需要。這是一個(gè)統(tǒng)一、普世、公平的制度，不因人們的職業(yè)、經(jīng)歷和收入狀況不同而存在差異，充分體現(xiàn)了追求公民平等權(quán)利和尊重人權(quán)的理念。

2.2 多個(gè)層次、低替代率

加拿大老年保障金計(jì)劃體系有政府提供，滿足基本生活需要的老年保障金；有雇主與雇員共同繳費(fèi)，體現(xiàn)收入差距的老年繳費(fèi)養(yǎng)老金；也有政府提倡，雇主和雇員自愿建立的儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老金。多層次的老年保障金計(jì)劃體系，在確保退休人員基本生活的同時(shí)，適當(dāng)體現(xiàn)了收入差別。不管是政府直接提供的，還是政府主導(dǎo)由雇主、雇員共同構(gòu)建的養(yǎng)老金，其替代率都是比較低的。從統(tǒng)計(jì)的結(jié)果看，老年保障金、繳費(fèi)養(yǎng)老金和儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老金，分別相當(dāng)于退休前工資收入的14%、25%和35%左右。

2.3 內(nèi)容廣泛、針對(duì)性強(qiáng)

加拿大的社會(huì)保障體系非常完善，內(nèi)容廣泛。從社會(huì)保障類別上劃分，有社會(huì)保險(xiǎn)制度（老年保障金、就業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)），社會(huì)救助制度，全民醫(yī)療保健制度等。每個(gè)保障類別界面清晰，針對(duì)性強(qiáng)，各司其責(zé)。老年保障金就是解決退休人員基本生活的，醫(yī)療保健制度就是解決公民看病就醫(yī)問(wèn)題的。因此，雖然老年保障金計(jì)劃替代率低，但是其養(yǎng)老功能定位準(zhǔn)確，能夠?yàn)楣裉峁w面的生活。

3 我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系存在的問(wèn)題

經(jīng)過(guò)多年的改革和發(fā)展，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系已初步建立，老年人的基本生活得到了有效保障，但是從制度的建設(shè)上看，仍然存在一些問(wèn)題。

3.1 多種養(yǎng)老制度并存

公務(wù)員和事業(yè)單位工作人員實(shí)行的是單位退休養(yǎng)老制度；城鎮(zhèn)職工、城鎮(zhèn)居民和農(nóng)民分別實(shí)行的是職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。多種養(yǎng)老制度并存，待遇存在較大差異，是社會(huì)不穩(wěn)定的根源之一。

3.2 養(yǎng)老金替代率較高

我國(guó)已退休人員養(yǎng)老金的替代率為80%，有的甚至高達(dá)90%以上，遠(yuǎn)高于國(guó)際上40%～60%的水平。這加重了統(tǒng)籌基金的支付壓力，影響到養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的健康發(fā)展，也與中國(guó)當(dāng)前的發(fā)展階段和國(guó)情不相適應(yīng)。

3.3 統(tǒng)籌基金支付壓力較大

社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制，在有些地方存在統(tǒng)籌基金入不敷出、歷年積累投資損失嚴(yán)重、個(gè)人賬戶基金因被用來(lái)彌補(bǔ)社會(huì)統(tǒng)籌基金的不足而空賬運(yùn)轉(zhuǎn)等問(wèn)題，使得我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)和壓力。

3.4 多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系尚未形成

新農(nóng)保、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之間不能順暢銜接，勞動(dòng)者和公民在制度轉(zhuǎn)換上還存在障礙。補(bǔ)充性的養(yǎng)老保障制度發(fā)展緩慢，不能滿足群眾多層次、多樣化的需求。

4 學(xué)習(xí)借鑒加拿大老年保障金計(jì)劃，建設(shè)有中國(guó)特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

我國(guó)人均GDP已經(jīng)達(dá)到3 000～4 000美元，進(jìn)入了社會(huì)發(fā)展的重要轉(zhuǎn)折期。根據(jù)第六次人口普查數(shù)據(jù)，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入老年社會(huì)，建立健全并盡快完善我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系關(guān)系到我國(guó)今后長(zhǎng)期的發(fā)展進(jìn)程，具有重要的戰(zhàn)略意義。

4.1 建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一、覆蓋面廣的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

當(dāng)前享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的對(duì)象是城鎮(zhèn)企業(yè)職工和部分事業(yè)單位的工作人員，而國(guó)家機(jī)關(guān)和大部分事業(yè)單位執(zhí)行的是另一套退休制度。區(qū)別身份、多種制度并存，既不利于社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展，也是社會(huì)分配不公的體現(xiàn)。作為憲法賦予每位公民的平等權(quán)利，應(yīng)該公平地享受。因此，在實(shí)現(xiàn)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度全覆蓋，推動(dòng)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的基礎(chǔ)上，建議將城鎮(zhèn)企業(yè)職工社會(huì)統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金作為設(shè)計(jì)城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)，逐步實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保障制度有效銜接。

4.2 合理確定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的替代率

據(jù)有關(guān)部門(mén)介紹，我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老金的目標(biāo)替代率為60%左右，公務(wù)員和事業(yè)單位的退休費(fèi)替代率在90%以上?，F(xiàn)行的替代水平明顯高于國(guó)際勞工組織《社會(huì)保障（最低標(biāo)準(zhǔn)）公約》規(guī)定的工資收入40%的最低替代率標(biāo)準(zhǔn)，也高于加拿大的老年保障金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金的替代率之和（39%）。較高的替代率水平，既加重了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的負(fù)擔(dān)，也提高了群眾對(duì)基本養(yǎng)老金水平的預(yù)期，更不利于其他險(xiǎn)種的正常發(fā)展。在保證各險(xiǎn)種協(xié)調(diào)發(fā)展的同時(shí)，建議逐步降低基本養(yǎng)老金的替代水平。

4.3 允許部分參保人員繼續(xù)繳費(fèi)

全國(guó)實(shí)施統(tǒng)一的退休年齡，對(duì)保障老年人身心健康，搞好干部隊(duì)伍建設(shè)曾經(jīng)起到了積極作用。隨著人口老齡化的到來(lái)，國(guó)際上通用的做法是實(shí)施靈活的退休制度，適當(dāng)延長(zhǎng)部分人員的退休年齡，鼓勵(lì)勞動(dòng)者多繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。作為未富先老的國(guó)家，更應(yīng)該發(fā)揮全民的力量，提早應(yīng)對(duì)老年潮的到來(lái)。考慮中國(guó)當(dāng)前的國(guó)情，建議在實(shí)施統(tǒng)一退休年齡的同時(shí)，允許在非國(guó)有經(jīng)濟(jì)就業(yè)的參保人員到達(dá)法定退休年齡后，可以繼續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

4.4 完善多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

加拿大多層次的老年保障金計(jì)劃體系，既保證了所有老年人都可以領(lǐng)到老年保障金收入，也兼顧了高收入群體的不同需求。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系設(shè)計(jì)比較簡(jiǎn)單，層次不是很分明，退休人員的收入基本上就是國(guó)家統(tǒng)一發(fā)放的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老金。近年來(lái)，逐步建立的企業(yè)年金也僅局限于部分效益較好的企業(yè)，多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系還沒(méi)有真正形成，滿足不了不同群體的養(yǎng)老需要。為此，建議國(guó)家制定更加優(yōu)惠的稅收政策，鼓勵(lì)用人單位為勞動(dòng)者建立企業(yè)年金，盡快實(shí)行職業(yè)年金，引導(dǎo)勞動(dòng)者參加儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老，進(jìn)一步發(fā)揮慈善公益事業(yè)在我國(guó)社會(huì)保障體系中的作用。