論企業(yè)加強信用管理的意義與措施

【摘要】 如今的中國企業(yè)面對市場的逐漸開放，市場競爭的加劇，使很多企業(yè)嘗到了不講信用的苦果，并為此付出了沉重的代價。企業(yè)信用已經(jīng)被越來越多的人重視起來。完善的企業(yè)內(nèi)部信用管理體系將是中國企業(yè)未來發(fā)展的關(guān)鍵。本文從企業(yè)的角度就如何加強信用管理提出了幾點建議

【關(guān)鍵詞】 信用管理 合同管理 資信 授信 應(yīng)收賬款管理

據(jù)商務(wù)部統(tǒng)計，我國企業(yè)每年因信用缺失導(dǎo)致的直接和間接經(jīng)濟損失高達6000億元。企業(yè)壞賬高達1%～2%，并呈現(xiàn)逐年增長趨勢，而發(fā)達國家通常是0.25%～0.5%。我國每年簽訂的40億份合同當(dāng)中，履約率只有50%左右。商務(wù)部市場秩序司副司長溫再興說，在征信成本太高，而失信又幾乎沒什么成本的情況下，違約、造假、欺詐的故事幾乎每天都在上演。這些不誠信行為已經(jīng)成為中國經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的絆腳石和致命傷。可以說，信用體系的缺位，尤其是企業(yè)信用體系的缺位，已經(jīng)成為今天中國經(jīng)濟發(fā)展的巨大阻力。因此，企業(yè)建立信用體系是當(dāng)前一項十分迫切的任務(wù)。

信用原意指在為人處事及各種社會交往中，人們必須遵守的“誠實、守信”的道德規(guī)范和行為準則。在經(jīng)濟范疇中，信用是一種建立在對受信人在特定期限內(nèi)付款或還款承諾信任的基礎(chǔ)上的能力，也可以是受信人無須付現(xiàn)就可以獲取商品、服務(wù)或資金的能力。諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎獲得者肯尼思·阿羅認為，信用是構(gòu)成市場經(jīng)濟的靈魂。

所謂企業(yè)信用管理是指企業(yè)通過制定信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的信用活動，對客戶信息進行收集和評估，對信用額度的授予、應(yīng)收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督管理，以保障應(yīng)收賬款安全和及時回收。除此之外，還包括企業(yè)如何加強自身的信用管理，以提高自身的信用度，既包括對客戶的信用管理，也包括自身的信用管理，兩者并重，融為一體。

一、加強企業(yè)信用管理具有重要的現(xiàn)實意義

1、市場需要

加強企業(yè)信用管理，是維護社會主義市場經(jīng)濟秩序的需要。市場經(jīng)濟是建立在法制基礎(chǔ)上的“信用經(jīng)濟”，或者說，“信用經(jīng)濟”是市場經(jīng)濟的最高階段。良好的社會信用是現(xiàn)代經(jīng)濟正常運轉(zhuǎn)的根基，是社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展的前提和保證。多年來，制售假冒偽劣商品、發(fā)布虛假廣告信息、偷稅漏稅、惡意拖欠逃廢債務(wù)等各種違法違章和商業(yè)欺詐行為一直比較突出，屢禁不止，其中重要原因之一，就是企業(yè)信用缺失、信用管理薄弱。因此，只有下大力氣加強企業(yè)的信用管理，從源頭上消除失信、欺詐的根源，才能從根本上規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，促進市場經(jīng)濟秩序好轉(zhuǎn)，保障社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。

企業(yè)信用管理是整個社會信用體系建設(shè)一個重要組成部分，抓好企業(yè)信用建設(shè)，必將對社會信用體系建設(shè)起到積極的推動作用。企業(yè)只有講求誠信，自覺防范和抵制違法違章行為，才能正確處理與消費者及其他經(jīng)營者的關(guān)系，才能真正贏得廣大消費者及其他經(jīng)營者的信賴。在這方面，儒家的誠信文化需要繼承、弘揚。其誠實不欺、信守諾言的誠信觀，培育了中國儒商的優(yōu)良商業(yè)道德，也可以融通于現(xiàn)代市場經(jīng)濟倫理之中，對市場經(jīng)濟的發(fā)展必將產(chǎn)生積極促進作用。

2、企業(yè)需要

一個企業(yè)的生存、發(fā)展離不開借貸。如果沒有信用，企業(yè)的生產(chǎn)活動只能斷斷續(xù)續(xù)地進行，任何企業(yè)都不可避免的要利用信用手段來保障生產(chǎn)連續(xù)進行或擴大生產(chǎn)；如果沒有信用，企業(yè)的生產(chǎn)活動只能在自有資金狹小的范圍內(nèi)進行和維持，就不可能吸納社會資金使企業(yè)規(guī)模擴大到無以倫比的程度，就形不成社會化大生產(chǎn)的規(guī)模和能力；如果沒有信用，生產(chǎn)和流通的速度達不到空前的速度，只能在自給自足的范圍內(nèi)維持，不可能使生產(chǎn)和流通的發(fā)展速度超過任何時代而飛躍前進。

加強企業(yè)信用管理，是提升企業(yè)競爭力的需要。誠信是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，是企業(yè)的生命，也是企業(yè)核心競爭力的重要組成部分。現(xiàn)代企業(yè)之間的競爭，不僅僅是產(chǎn)品質(zhì)量、價格競爭，更重要的是企業(yè)品牌、企業(yè)形象的競爭。企業(yè)只有高度重視誠信建設(shè)，才能在市場競爭中贏得信譽，提高企業(yè)的知名度和美譽度，才能提高競爭力，從而贏得市場，健康持久地發(fā)展下去。不講誠信則寸步難行，美國的安然公司，國內(nèi)的冠生園，就是例證。今后一個時期，將是我國企業(yè)信用建設(shè)的重要時期。

二、我國企業(yè)信用制度缺失原因

1、內(nèi)部原因

在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)的管理方式和技術(shù)較為落后，比如對客戶的信用信息掌握甚少，企業(yè)缺乏必要的信息支持。比如企業(yè)缺少沒有在信用交易之前預(yù)測和評估風(fēng)險，缺乏健全的信用管理制度。缺少信用額度控制；在應(yīng)收賬款催收方面缺少專業(yè)化管理。例如，有些企業(yè)鼓勵其銷售人員到處拉攏客戶，爭取定單來獲取提成。然而卻沒有安排專門的信用人員催收賬款，導(dǎo)致應(yīng)收賬款日積月累，呆賬、壞賬增加，給企業(yè)帶來較大的風(fēng)險。

由于缺少基本的客戶管理系統(tǒng)，企業(yè)在生產(chǎn)、營銷上的盲目性日益明顯，市場風(fēng)險巨大。由于對客戶缺少嚴格的資信管理，造成銷售管理失控，應(yīng)收賬款居高不下，企業(yè)流動資金緊張；由于應(yīng)收賬款的控制和銷售管理分離，賬款回收職責(zé)不清，相互推諉，造成前清后欠的惡性循環(huán)；由于監(jiān)控不力，業(yè)務(wù)人員自作主張，也使企業(yè)存在人為損失，輕者造成客戶資源流失，重者企業(yè)資產(chǎn)流失。

2、外部原因

重市場，輕管理。當(dāng)今市場是買方市場，企業(yè)需要擴大市場份額，促進銷售，必然需要賒銷，信用的產(chǎn)生是市場競爭的結(jié)果?，F(xiàn)代企業(yè)之間的競爭，不僅僅是產(chǎn)品質(zhì)量、價格競爭，更重要的是企業(yè)品牌、企業(yè)形象的競爭。企業(yè)只有高度重視誠信建設(shè)，才能在市場競爭中贏得信譽，提高企業(yè)的知名度和美譽度，才能提高競爭力，從而贏得市場，健康持久地發(fā)展下去。

三、加強企業(yè)信用制度管理，防范經(jīng)營風(fēng)險

1、加強企業(yè)合同管理制度

企業(yè)信用管理與企業(yè)合同管理密不可分。合同是信用的載體，沒有合同約定具體的權(quán)利、義務(wù)，就無從產(chǎn)生是否誠信守約問題；信用是合同的靈魂，沒有信用保障，再完美的合同條款也只是一紙空文。目前，許多企業(yè)都對“三角債”、拖欠款有切膚之痛。其原因，既有對方不守信用的問題，也與自己審查不嚴、合同管理不到位有關(guān)。因此，信用管理與合同管理不能分割。開展企業(yè)信用管理工作，不是將原來的合同管理工作推倒重來，而是在企業(yè)合同管理的基礎(chǔ)上進行拓展，將企業(yè)合同管理納入信用管理之中，緊密結(jié)合。目前在企業(yè)中廣泛使用的、已被實踐證明行之有效的合同管理制度，仍要堅持。

2、建立客戶資信管理制度

“知己知彼，百戰(zhàn)不殆”，軍事斗爭中的成功經(jīng)驗同樣適應(yīng)于現(xiàn)代商業(yè)社會。買方市場形成后，由于客戶資源有限，企業(yè)銷售已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N競爭性的銷售，賒銷方式普遍流行。在這樣的情況下，了解客戶、合作伙伴和競爭對手的信用狀況對于企業(yè)防范風(fēng)險、擴大交易、提高利潤、減少損失尤為重要。信息收集已經(jīng)成為信用社會經(jīng)濟繁榮與穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)。

一些有遠見的企業(yè)非常重視客戶資信管理，并采取了許多有效措施，取得了良好效果。但目前大部分企業(yè)還沒有充分重視這項工作，或者不知如何進行管理。客戶資信管理制度的具體內(nèi)容，應(yīng)包括以下幾個方面：客戶信息的搜集和資信調(diào)查；客戶資信檔案的建立與管理；客戶信用分析管理；客戶資信評級管理；客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。

3、重視客戶授信制度

客戶授信制度首先要求對信用要素進行詳細分析，然后綜合本企業(yè)的經(jīng)驗以及不同行業(yè)、不同企業(yè)的經(jīng)驗，經(jīng)過比較權(quán)重、量化指標，最終達到一個統(tǒng)一的評價標準。在客戶授信制度中一定要強調(diào)銷售與授信分離、申請和審批分離。主要包括：賒銷業(yè)務(wù)預(yù)算與報告制度；客戶信用申請制度；信用限額審核制度；交易決策的信用審批制度。

4、做好應(yīng)收賬款管理制度

應(yīng)收賬款，是企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的待收回款項。應(yīng)收賬款的管理目標，是盡快收回款項，實現(xiàn)應(yīng)收賬款向現(xiàn)金的快速和足額的轉(zhuǎn)換。應(yīng)收賬款的管理制度，包括：一是應(yīng)收賬款總量控制制度：控制應(yīng)收賬款平均持有水平。二是銷售分類賬管理與賬齡監(jiān)控制度：日常監(jiān)督應(yīng)收賬款的賬齡，隨時將潛在的不良賬款進行技術(shù)處理，防范逾期應(yīng)收賬款的發(fā)生。三是貨款回收管理制度：建立標準的催賬程序和一支工作高效的追賬隊伍，及時制定對逾期的應(yīng)收賬款處理的方案，并組織有效的追賬。四是債權(quán)管理制度：財務(wù)、技術(shù)部門相關(guān)人員加強與供銷等部門的聯(lián)系，及時通報合同履行過程中應(yīng)收應(yīng)付情況。

可以說，信用管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中具有核心作用，它涉及企業(yè)的計劃、采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、信息等各個管理領(lǐng)域。建立健全一套科學(xué)完整的現(xiàn)代企業(yè)信用管理制度，是全面提升企業(yè)管理水平、推進企業(yè)管理創(chuàng)新、提高企業(yè)競爭力的迫切需要。在企業(yè)中建立有效的信用管理制度，能有效幫助企業(yè)防范在市場銷售中產(chǎn)生的壞賬風(fēng)險，減少三角債的發(fā)生降低產(chǎn)品的銷售成本，保證企業(yè)正常運行的合理現(xiàn)金流量，增強企業(yè)在行業(yè)中的競爭地位，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

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