農村信用社DEA效率評價投入產出指標選擇研究

摘要：文章在考慮農村信用社可持續(xù)經營和服務“三農”兩個方面的基礎上，首先，運用統(tǒng)計檢驗法找到影響農村信用社可持續(xù)經營和服務“三農”的因素，然后，確定DEA模型中的投入和產出指標，說明了這種指標選取方法的應用價值。

關鍵詞：數據包絡分析；DEA效率；投入指標；產出指標

農村信用社效率高低事關“三農”發(fā)展，正確評價農村信用社效率是提高農村信用社效率的基礎。目前評價農村信用社效率的方法很多，常用的有數據包絡分析（DEA）方法（最早研究數據包絡分析的是Charnes和Cooper，該方法是根據多個輸入指標和多個輸出指標的數據，評價決策單元相對于諸多決策單元優(yōu)劣的一種非參數方法）。然而，使用DEA方法時，指標選擇不同得出的結論也不同。因此，本文主要討論農村信用社DEA效率評價中指標的選取問題。

一、農村信用社DEA效率中投入產出指標選取綜述

常見的對銀行輸入、輸出指標的確定方式有生產法、中介法與資產法三種。生產法把金融機構看作是提供產品與服務的生產機構，輸入為經營過程中消耗的資源，輸出為產品與服務。中介法認為金融機構是一個中介機構，該機構通過投入各類成本吸收儲蓄、存款并使之轉化為貸款、投資以獲得各類收入。資產法把金融機構看作金融市場一般的機構投資者，不考慮其自有資本和勞動力投入，其輸入指標被定義為資產負債表上的負債項目，輸出指標被定義為銀行資產負債表中的資產項目。此外，還有學者綜合生產法、中介法和資產法選取輸出、輸入指標。

常見的對農村信用社輸入、輸出指標的選取方法也大致如此。例如，張?zhí)m、褚保金（2007）選擇勞動力、固定資產凈值、可貸資金作為輸入指標，利息收入、非利息收入作為輸出指標；宋磊（2009）選擇平均貸款規(guī)模、營業(yè)費用、存貸比、不良貸款率、政策扶持作為輸入指標，經營利潤作為輸出指標；庹文利、劉迎洲（2009）選擇勞動、可貸資金、營業(yè)費用作為輸入指標，稅前利潤、不良貸款降低率作為輸出指標；張兵、周翔、韓樹楓（2009）選擇資本充足率、不良貸款率、存貸比例作為輸入指標，稅后利潤、農業(yè)貸款額作為輸出指標；蘇宏衛(wèi)，茹少峰（2009）選擇職工人數、資產費用率、存款量、農戶不良貸款比例作為輸入指標，農業(yè)生產總值、農民人均純收入、資產收益率作為輸出指標。

然而這些方法在使用過程中存在以下缺陷：一是這些方法都沒有完全地捕捉到金融機構吸收存款、發(fā)放貸款的雙重作用；二是這些方法中，投入和產出的變量都是定性分析得到的結果，沒有統(tǒng)計上的說服力；三是使用DEA方法評價農村信用社效率時，輸入、輸出指標的選擇多以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展為落腳點，忽略了服務“三農”的作用。

二、農村信用社投入產出指標選取步驟

第一步：確定可以反映農村信用社可持續(xù)經營和服務“三農”的指標作為因變量。農村信用社是否可持續(xù)經營，可以通過資本收益率（ROA）和收益成本比（OSS）兩個指標來衡量。農村信用社服務范圍可從深度（DEPTH）和廣度（NAB）兩個方面進行定義。（注：ROA=息稅前凈利潤/總資產，表示農村信用社單位資產獲得收益的能力。OSS=收入/成本，反映農村信用社投入與產出的關系。這里所說的收入是指農村信用社以貨幣形式表示的資金流入，包括利息收入和非利息收入；這里所說的成本是指農村信用社以貨幣形式表示的資金流出，包括利息支出和非利息支出。DEPTH=平均貸款規(guī)模/每年人均生產總值。DEPTH值越高，表示從該農村信用社獲得服務的窮人相對較少，反之，DEPTH值越小，表示從該農村信用社獲得服務的窮人相對較多。NAB用獲得貸款的農戶的自然對數表示）。

第二步：選取負債總額/總資產（Indebt）、農業(yè)貸款/總資產（ag-loan）、非利息支出/總資產（ex-uninter）、利息支出/總資產（ex-inter）、利息收入/總資產（in-inter）、非利息收入/總資產（in-unint）、存款總額/總資產（To-dep）作為自變量。其中農業(yè)貸款包括農戶貸款、農業(yè)經濟組織貸款、農戶小額信用貸款、農戶聯(lián)保貸款；非利息支出=總營業(yè)支出-利息支出；非利息收入=總營業(yè)收入-利息收入。

第三步：進行統(tǒng)計分析。首先進行回歸分析；其次，進行t統(tǒng)計量檢驗；接著對指標進行相關性分析，剔除有相關關系后，找到和ROA、OSS、NAB、DEPTH有相關關系的影響因素。其中影響ROA和OSS的作為評價農村信用社可持續(xù)經營效率的指標；影響NAB和DEPTH的作為評價農村信用社服務“三農”效率的指標。

第四步：確定輸入和輸出指標。從回歸方程每項指標的系數的正負，以及對被解釋變量的期望趨勢，可以判斷某指標是產出指標還是投入指標。如果我們希望某個被解釋變量越大越好，則其解釋變量的系數為正時為產出，解釋變量的系數為負時為投入。如果我們希望某個被解釋變量越小越好，則其解釋變量的系數為正時為投入，解釋變量的系數為負時為產出。

三、應用

本文通過實地調研整理使用從2007-2009年陜西省涉農地區(qū)的農村信用社的財務數據，采用四步法選取DEA的投入產出指標。

第一步：回歸分析及統(tǒng)計檢驗。分別以ROA、OSS、NAB、DEPTH為因變量，ex-uninter、ex-inter、in-inter、in-uninter、Indebt、ag-loan、To-dep為自變量進行統(tǒng)計分析（見表1）。由t統(tǒng)計量可以看出in-inter、in-unint對ROA有顯著影響，ex-unint、ex-inter、in-inter、in-uninter對OSS有顯著影響，因此可以看出：ex-unint、ex-inter、in-inter、in-uninter對農村信用社的可持續(xù)經營效率是有影響的。ex-uninter、Indebt、ag-loan對NAB有顯著影響，ex-uninter、in-inter、Indebt、ag-loan對DEPTH有顯著影響，因此可以看出：ex-uninter、in-inter、Indebt、ag-loan對農村信用社服務“三農”的效率是有影響的。由可決系數值可以看出， ex-unint、ex-inter、in-inte、in-uninter、Indebt、ag-loan、To-dep對ROA解釋了90%以上。

第二步：相關性分析。首先進行因素間的相關分析，得到的相關系數均較小，由此可以看出影響農村信用社可持續(xù)經營的四個因素、影響農村信用社服務“三農”的四個因素之間均沒有顯著的相關關系。然后在每組中使用一個指標作為因變量，其余3個作為自變量，再次進行回歸，分別得到4個可絕系數值，經判斷后發(fā)現(xiàn)每組的4個指標不存在多重共線性。因此本文從農村信用社可持續(xù)經營和服務“三農”兩個方面分別選取4個指標來評價農村信用社的經營效率。

第三步：確定投入產出指標（見表2、表3）。對農村信用社可持續(xù)經營效率進行DEA評價時，我們選取ex-uninter、ex-inter作為投入指標，in-inter、 in-uninter作為產出指標；對農村信用社服務“三農”的效率進行DEA評價時，我們選取in-inter、Indebt作為投入指標，ex-uninter、ag-loan作為產出指標。從表面上來看，這組投入、產出指標的選取不太符合常規(guī)邏輯。通過實地調研我們發(fā)現(xiàn)，農戶對金融機構（尤其是農村信用社這種小型金融機構）的借貸過程和政策缺乏了解，有資金需求的農戶很少直接向金融機構借款，短期內農村信用社要擴大服務“三農”的深度和廣度，必須進行信貸知識宣傳和培訓，這就需要投入大量的營業(yè)外支出。在本文的背景之下，我們可以認為：農村信用社要提高服務“三農”的深度和廣度必然伴隨著營業(yè)外支出的增加，因此，本文有理由選擇營業(yè)外支出作為服務“三農”效率評價的產出指標。值得注意的是隨著農戶對金融機構的了解，這部分費用對農村信用社服務“三農”效率的影響將會越來越小。此外，我國政策規(guī)定在一定時期內涉農貸款的貸款利率較普通利率略低，因此。對于農村信用社來說，涉農貸款比例越高，其因為服務“三農”所損失的利息收入就越多。因此，本文選擇利息收入作為服務“三農”效率評價的投入指標是滿足回歸結果和實踐結論的。

四、結論

對農村信用社進行DEA效率評價時，首先要確定投入和產出指標，選取的指標不同，其評價結果也不相同。農村信用社具有不同于一般金融機構的特點，其一方面要確保可持續(xù)經營，一方面要最大限度地服務“三農”，因此，對農村信用社進行DEA效率評價時應同時考慮這兩個方面。在這種情況下，本文從可持續(xù)經營和服務“三農”兩個方面，通過統(tǒng)計檢驗確定評價農村信用社可持續(xù)經營效率的投入指標為ex-uninter、ex-uninter，產出指標為in-inter、in-uninter；評價農村信用社服務“三農”效率的投入指標為in-inter、Indebt，產出指標為 ag-loan、ex-uninter。

參考文獻：

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3.張?zhí)m，褚保金.基層信用社產權改革效果的實證研究——基于江蘇省調查數據的分析[J].農業(yè)技術經濟，2007(4).

4.宋磊，王家傳.山東省基層信用社產權改革績效評價的實證研究[J].農業(yè)經濟問題，2007(8).

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8.Valentina Hartarska.Governance and performance of micrifinance institution in Central and Eastern Europe and the Newly Independent States[J].World Development，2005(33).

＊本文屬：陜西省社教育廳項目“陜西省農村信用合作社制度創(chuàng)新研究”(課題批準號為:00k1007)；?；痦椖俊稗r村合作金融制度的構建方案與管理創(chuàng)新研究”（課題批準號為：107-220607）。

（作者單位：孫倩，陜西警官職業(yè)學院經濟管理系；王文莉，西安理工大學經濟與管理學院）