風(fēng)險(xiǎn)投資視野下海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的變革趨向

摘 要：風(fēng)險(xiǎn)投資的起源比海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理要早近半個(gè)世紀(jì)，風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展比海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理要成熟很多，其管理與運(yùn)作機(jī)制可以為海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理提供借鑒。在風(fēng)險(xiǎn)投資視野中，通過二者的基本關(guān)聯(lián)、人力資本開發(fā)、激勵(lì)機(jī)制與后續(xù)管理等三個(gè)方面的分析，探尋風(fēng)險(xiǎn)投資對海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示，這對我國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的變革具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)投資 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理 變革 啟示

中圖分類號：C931文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）03-009-03

風(fēng)險(xiǎn)投資可以溯源至1946年美國研究與發(fā)展公司的成立。目前，盡管風(fēng)險(xiǎn)投資存在著以銀行為中心、以證券市場為中心和以政府為中心的三種模式，但是它們都較好地解決了技術(shù)創(chuàng)新與資金融通二者間的信息不對稱條件下的道德風(fēng)險(xiǎn)及成本高昂等問題，風(fēng)險(xiǎn)投資得到了世界各國的普遍認(rèn)可。而海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的起步整整晚了近半個(gè)世紀(jì)，一直到1993年美國海關(guān)才引入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，隨后荷蘭（1994年）與澳大利亞（1996年）等國海關(guān)開始逐步推行風(fēng)險(xiǎn)管理制度。海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理要解決的核心問題也是海關(guān)與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)之間在信息不對稱條件下可能存在的系列風(fēng)險(xiǎn)。無論從發(fā)展時(shí)間還是成熟度上來看，風(fēng)險(xiǎn)投資的管理與運(yùn)作機(jī)制都可以為海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理提供一定的借鑒。

一、海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)投資的基本關(guān)聯(lián)分析

對于海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)投資的區(qū)別與聯(lián)系，我們可以通過列表分析（見表1）。這里，主要涉及二者的內(nèi)涵、主體、客體等基本層面的比較。

通過比較，我們發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)投資是由職業(yè)金融家運(yùn)用權(quán)益資本對新興的、迅速發(fā)展的、具有巨大利潤回報(bào)潛力的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行的投資行為；而海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理是指一國海關(guān)部門通過對風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的管理，將海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低程度，提高通關(guān)和服務(wù)效率，盡可能增加關(guān)稅、保證國內(nèi)產(chǎn)業(yè)安全與發(fā)展等國家或公眾利益的行為。

風(fēng)險(xiǎn)投資的主體一般是風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)或公司，海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的主體是政府海關(guān)部門。風(fēng)險(xiǎn)投資與海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的對象（客體）都是風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。所謂“風(fēng)險(xiǎn)”，總括地講，無論在風(fēng)險(xiǎn)投資還是海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域都是指“帶來損失的可能性”，但是展開來說，各自在不同領(lǐng)域中的表現(xiàn)有明顯不同、涉獵范圍也都有廣義與狹義之分。具體而言，風(fēng)險(xiǎn)投資與海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)”之間的差別如下：風(fēng)險(xiǎn)投資中的風(fēng)險(xiǎn)是指存在技術(shù)不適宜產(chǎn)業(yè)化或者企業(yè)管理不善、經(jīng)營困難等問題而導(dǎo)致投資資本受損的可能；海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是指“導(dǎo)致進(jìn)出口貿(mào)易、國內(nèi)產(chǎn)業(yè)或公眾蒙受損失或危害的不守法情事發(fā)生的機(jī)會或可能性程度”①，風(fēng)險(xiǎn)主要包括風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)偷逃國家關(guān)稅類風(fēng)險(xiǎn)（內(nèi)含價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)量風(fēng)險(xiǎn)、稅率風(fēng)險(xiǎn)等），逃避國家管制類風(fēng)險(xiǎn)（內(nèi)含證件風(fēng)險(xiǎn)、加工貿(mào)易手冊風(fēng)險(xiǎn)、減免稅表風(fēng)險(xiǎn)等），逃避國家禁止類風(fēng)險(xiǎn)（內(nèi)含禁止進(jìn)出口風(fēng)險(xiǎn)與侵犯知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等），以及涉嫌其他類風(fēng)險(xiǎn)（內(nèi)含報(bào)關(guān)單邏輯風(fēng)險(xiǎn)、通關(guān)數(shù)據(jù)邏輯風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)等）。

風(fēng)險(xiǎn)投資的管理過程以市場化為主，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資過程中投資者將會面臨技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)，僅靠自身的力量難以有效解決，因此需要風(fēng)險(xiǎn)投資輔助中介機(jī)構(gòu)提供各類咨詢服務(wù)。這樣的機(jī)構(gòu)在國外非常普遍，主要有兩類：一類是專家咨詢委員會，由各大學(xué)和科研機(jī)構(gòu)牽頭組成，提供各種咨詢；一類是經(jīng)營管理委員會，由金融、投資、法律、管理、營銷等各方面的專家和風(fēng)險(xiǎn)投資成功人士組成，提供管理服務(wù)。近些年來，在國際風(fēng)險(xiǎn)投資的迅速發(fā)展中，輔助中介機(jī)構(gòu)的確扮演了十分重要的角色。而我國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程基本屬于政府行為，盡管在海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理過程也有報(bào)關(guān)協(xié)會等中介性行業(yè)組織的參與，但是，這些組織只能算作海關(guān)政府職能的延伸部分，這與成熟中介機(jī)構(gòu)的市場化要求有一定的差距。在目前國家海關(guān)總署作為主管部門的體制下，報(bào)關(guān)協(xié)會也需要更好地參與到海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的服務(wù)環(huán)節(jié)中來，比如，可以承擔(dān)為企業(yè)提供分類指導(dǎo)、市場信息、標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定與管理咨詢等服務(wù)。

風(fēng)險(xiǎn)投資非常重視產(chǎn)業(yè)的選擇與企業(yè)的甄別，以盡可能獲取最大利益，避免帶來損失風(fēng)險(xiǎn)；同樣地，海關(guān)也需要分產(chǎn)業(yè)商品類別和企業(yè)守法等級進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。近年來我國海關(guān)開始的分類通關(guān)改革，正是基于風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，從企業(yè)貿(mào)易守法和進(jìn)出口商品歸類的角度對風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)實(shí)施不同風(fēng)險(xiǎn)等級的通關(guān)模式，從而在一定程度上把海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制在較低的水平上，提高了通關(guān)速度和服務(wù)效率，增加了國家關(guān)稅，也保證了國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與安全等國家或公眾利益。

風(fēng)險(xiǎn)投資是一種有風(fēng)險(xiǎn)的較長期投資，一般要經(jīng)過3~7年，它是準(zhǔn)備為一個(gè)有迅速發(fā)展?jié)摿Φ男鹿净蛐掳l(fā)展的產(chǎn)品經(jīng)受最初風(fēng)險(xiǎn)的投資，當(dāng)然此項(xiàng)投資可能一去不回，也可能成百倍的受益。但是，它不僅是一種單純的投資行為，還要利用其經(jīng)驗(yàn)、知識和廣泛的社會網(wǎng)絡(luò)為風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提供一種特有的資本經(jīng)營服務(wù)，甚至包括咨詢管理等服務(wù)。在海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理中，盡管政府進(jìn)行的不是資金投入，但也需要注重長期的管理效果，需要促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)成為貿(mào)易守法的“合作伙伴”，而不僅是簡單的短期監(jiān)管和收繳關(guān)稅。從這個(gè)意義上來說，海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理需要重視實(shí)施或者提供一些長效服務(wù)措施。

二、海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理需要加強(qiáng)人力資本開發(fā)

風(fēng)險(xiǎn)投資活動是一門精巧高深的學(xué)問，要求的人才具有高素質(zhì)、復(fù)合型特點(diǎn)。西方發(fā)達(dá)國家從風(fēng)險(xiǎn)投資的產(chǎn)生起，就十分注重培養(yǎng)一支高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)投資人才隊(duì)伍。一方面，個(gè)體要有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識和開拓創(chuàng)新精神，精通各種學(xué)科的知識；另一方面，團(tuán)隊(duì)要人才結(jié)構(gòu)合理、層次分明，從風(fēng)險(xiǎn)投資家到一般技術(shù)人員搭配科學(xué)。據(jù)有關(guān)研究，風(fēng)險(xiǎn)資本家構(gòu)成來源主要有四個(gè)：一是由金融機(jī)構(gòu)投資經(jīng)理轉(zhuǎn)化而來，二是由創(chuàng)業(yè)家轉(zhuǎn)化而來，三是由科技企業(yè)大公司的高級經(jīng)理轉(zhuǎn)化而來，四是由科班出身的年輕職業(yè)資本家。他們的來源與背景不同，各自的知識、經(jīng)驗(yàn)與閱歷等自然不盡相同，在風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域也各有所長，他們與創(chuàng)業(yè)家的有效匹配對風(fēng)險(xiǎn)投資的成敗有著至關(guān)重要的影響。風(fēng)險(xiǎn)資本家還應(yīng)該在經(jīng)驗(yàn)、社會網(wǎng)絡(luò)關(guān)系、金融專業(yè)、技能甚至特性素質(zhì)上與創(chuàng)業(yè)家相輔相成（范柏乃等，2000）。例如，風(fēng)險(xiǎn)資本家在企業(yè)策劃、融資、財(cái)務(wù)管理上有特長，以及與金融業(yè)的關(guān)系對創(chuàng)業(yè)家是一種財(cái)富，而創(chuàng)業(yè)家在創(chuàng)新精神、產(chǎn)品開發(fā)、市場推廣方面對風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)是不可缺少的。二者如果能夠目標(biāo)一致、并可以取長補(bǔ)短，成為合作伙伴，風(fēng)險(xiǎn)投資與企業(yè)經(jīng)營都有希望取得很大成功。

對于海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理來說，其面對的是從事各類商品進(jìn)出口貿(mào)易的性質(zhì)不同風(fēng)險(xiǎn)各異的企業(yè)，因此為了更好地促進(jìn)企業(yè)自覺守法、維護(hù)正常進(jìn)出境秩序、保障國家政治經(jīng)濟(jì)的安全，急需培養(yǎng)與建設(shè)一支高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。海關(guān)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的人力資本開發(fā)上，可以借鑒風(fēng)險(xiǎn)投資的人力資本開發(fā)模式，考慮建立不同產(chǎn)業(yè)分類基礎(chǔ)上的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)分析專家?guī)?，一方面自己?nèi)部努力培養(yǎng)一大批不同專業(yè)或資歷背景（包括來源于各類貿(mào)易企業(yè)）的專門人才，另一方面積極吸收高等院校、中介機(jī)構(gòu)等各類外部專家一起參與工作。這樣，海關(guān)監(jiān)管與后續(xù)稽查等服務(wù)與企業(yè)進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)需求就可以很好地結(jié)合起來，成為合作伙伴，海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)貿(mào)易經(jīng)營的目標(biāo)都可望很好地實(shí)現(xiàn)。

據(jù)調(diào)查，目前海關(guān)系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理專家短缺，人才沒有形成梯隊(duì)，不適應(yīng)可持續(xù)發(fā)展的要求，甚至出現(xiàn)了海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)在制定者離任后，繼任者中無人看得懂、摸得清，更不敢進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)調(diào)整與系統(tǒng)更新，導(dǎo)致系統(tǒng)得出的風(fēng)險(xiǎn)評判結(jié)論僅限于理論意義上的分析，與現(xiàn)實(shí)需求狀況存在著很大差距。海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不能僅是幾個(gè)人看得懂、少數(shù)人參與的系統(tǒng)，而應(yīng)該是由以專家小組為核心，包括信息中心工作人員以及專家小組指導(dǎo)下的風(fēng)險(xiǎn)分析與評估、風(fēng)險(xiǎn)處置等大批人員參與的大系統(tǒng)，甚至是一個(gè)由全部海關(guān)以及相關(guān)部門人員參與的全局性的整體系統(tǒng)。只有盡快成立各專業(yè)類別的風(fēng)險(xiǎn)專家?guī)旌蛯＜倚〗M，并保證專家?guī)旌蛯＜倚〗M不斷充實(shí)、更新，形成一支有戰(zhàn)斗力可持續(xù)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)隊(duì)伍，這樣海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理水平才能真正得到提升，也才能充分發(fā)揮海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的功能，符合海關(guān)業(yè)務(wù)提升發(fā)展的要求。專家小組一方面要負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、確定與協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)處置、及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)與影響要素、制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策等主要任務(wù)，另一方面還可以負(fù)責(zé)參與國際協(xié)作、共同確定便利化與風(fēng)險(xiǎn)安全標(biāo)準(zhǔn)等任務(wù)。

三、海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理要注重全局風(fēng)險(xiǎn)控制與后續(xù)管理服務(wù)

（一）信息不對稱條件下的激勵(lì)和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)投資中的公司治理機(jī)制所要解決的主要問題是在信息不對稱條件下，要通過一定的制度安排來協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)資本家和風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)管理層的關(guān)系，以防止管理層以風(fēng)險(xiǎn)投資人的損失為代價(jià)來謀求自身利益的最大化。Sahlman（1990）研究表明，風(fēng)險(xiǎn)資本家可以通過多種機(jī)制激勵(lì)企業(yè)家努力工作和提供準(zhǔn)確的信息。常用的機(jī)制包括分階段投資、可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股和股份期權(quán)，這些機(jī)制能使風(fēng)險(xiǎn)資本家與創(chuàng)業(yè)家之間合理地分配權(quán)利與義務(wù)，并能有效地降低信息的不對稱性，它們是風(fēng)險(xiǎn)投資中的公司治理機(jī)制中最重要的內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)投資的分階段投入對風(fēng)險(xiǎn)資本家來說，是賦予了保留放棄項(xiàng)目和對項(xiàng)目進(jìn)行增資的期權(quán)(Dixit and Pindyck，1995)，這兩項(xiàng)期權(quán)對創(chuàng)業(yè)家是一種激勵(lì)與約束，對風(fēng)險(xiǎn)資本家有很大價(jià)值。Gompers(1997)研究認(rèn)為，應(yīng)用可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股份和股票期權(quán)設(shè)計(jì)一個(gè)合同，可以為創(chuàng)業(yè)家提供有效的激勵(lì)，將風(fēng)險(xiǎn)部分地從風(fēng)險(xiǎn)資本家轉(zhuǎn)移到企業(yè)家身上，讓其感知風(fēng)險(xiǎn)而努力工作，并使風(fēng)險(xiǎn)投資家能獲得正確信息以作出判斷和評估，使二者間潛在的沖突最小化。

海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理所要解決的主要問題也是在信息不對稱條件下，要通過一定的制度安排來協(xié)調(diào)海關(guān)部門和風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的關(guān)系，以防止企業(yè)以國家利益的損失為代價(jià)來謀求自身利益的最大化。為此，荷蘭等國家海關(guān)開始進(jìn)行“客戶概念”下的以產(chǎn)業(yè)商品和企業(yè)守法為依據(jù)的分類改革，以通關(guān)便利激勵(lì)企業(yè)守法，按照“守法便利、違法懲戒”的管理原則，引導(dǎo)企業(yè)守法自律，來有效防范、弱化、控制海關(guān)管理風(fēng)險(xiǎn)，提高海關(guān)管理整體效能，實(shí)現(xiàn)海關(guān)與企業(yè)共同健康發(fā)展的“雙贏”局面，最終達(dá)到國家利益、企業(yè)利益與海關(guān)自身利益的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。從解決信息不對稱條件下的管理效率來說，海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)投資的管理機(jī)制逐步趨于接近，至于是否可以更好地借鑒風(fēng)險(xiǎn)投資的市場化激勵(lì)機(jī)制有待進(jìn)一步探索。

（二）全局理念和“后管理”服務(wù)對海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示

從管理環(huán)節(jié)來看，風(fēng)險(xiǎn)投資主要強(qiáng)調(diào)三個(gè)環(huán)節(jié)：一是投資決策的評估，二是“投資后管理”，三是資金退出，環(huán)環(huán)緊扣形成全局性的完整系統(tǒng)。其中，前面兩個(gè)環(huán)節(jié)對我們改進(jìn)海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理，更好地處理海關(guān)監(jiān)管部門與企業(yè)之間的關(guān)系，具有非常重要的啟示意義。海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理中對風(fēng)險(xiǎn)的分析與評估環(huán)節(jié)與風(fēng)險(xiǎn)投資決策階段的評估非常近似，總體上來說，“評估”的理念已經(jīng)在海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理中得到廣泛的認(rèn)可與運(yùn)用。相對而言，風(fēng)險(xiǎn)投資的“投資后管理”，在海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理中還沒有產(chǎn)生廣泛性影響，這可能緣于二者在管理市場化與政府主導(dǎo)性方面的認(rèn)知差異。風(fēng)險(xiǎn)投資的“投資后管理”表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)資本家對風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行持續(xù)的跟蹤服務(wù)，所做最多的兩項(xiàng)工作是幫助企業(yè)籌集資金和提高管理與贏利能力。風(fēng)險(xiǎn)資本機(jī)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)之間是一種“合作伙伴”關(guān)系。盡管存在管理性質(zhì)與手段上的一些差異，但是，筆者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)投資對于風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提供“后管理”服務(wù)還是值得海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理部門借鑒的。

風(fēng)險(xiǎn)投資從開始項(xiàng)目選擇與評估、投資決策到資金退出，非常強(qiáng)調(diào)全局的完整性，一旦決策對“投資后管理”非常關(guān)注。從理論上說，海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的完整流程包括風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的設(shè)置、風(fēng)險(xiǎn)布控、風(fēng)險(xiǎn)分析與評估、風(fēng)險(xiǎn)處置以及對風(fēng)險(xiǎn)管理過程的監(jiān)控，而實(shí)踐中往往容易強(qiáng)調(diào)前面的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)，對于后期的風(fēng)險(xiǎn)處置和對風(fēng)險(xiǎn)管理過程的監(jiān)控重視不夠，在我國這種情況特別突出。由于在海關(guān)部門設(shè)置中風(fēng)險(xiǎn)管理部門與稽查等后續(xù)管理部門都是相對獨(dú)立的，前期的風(fēng)險(xiǎn)分析與評估部門過于強(qiáng)調(diào)技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)信息分析偏于理論系統(tǒng)，和海關(guān)稽查等后期的風(fēng)險(xiǎn)處置部門缺乏緊密聯(lián)系和程序性溝通，結(jié)果必然帶來部門割裂的困境：一方面風(fēng)險(xiǎn)分析與評估部門虛化，風(fēng)險(xiǎn)信息浪費(fèi)或操作性不強(qiáng)；另一方面海關(guān)稽查等部門又缺乏必要的有用的風(fēng)險(xiǎn)信息提示，過于單純強(qiáng)調(diào)一線經(jīng)驗(yàn)。上海海關(guān)在這方面相對領(lǐng)先一步，海關(guān)稽查查獲案件中有接近一半受益于海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供的風(fēng)險(xiǎn)評估信息。

我國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理改革的推進(jìn)，要從全局和風(fēng)險(xiǎn)管理的整體系統(tǒng)出發(fā)，實(shí)施過程中注重部門設(shè)置與功能調(diào)整的協(xié)調(diào)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)處置及風(fēng)險(xiǎn)處置過程評估，強(qiáng)化海關(guān)對守法誠信企業(yè)的“伙伴式”管理服務(wù)。例如，海關(guān)可以聯(lián)合其他外貿(mào)部門，對我國一些出口企業(yè)提供產(chǎn)業(yè)政策、商品歸類、出口退稅、稅率減免、后續(xù)稽查、海關(guān)安全認(rèn)證等方面的咨詢與建議，使這些企業(yè)產(chǎn)品能夠順暢出口歐美等國際市場。這些方面海關(guān)能夠掌握第一手信息資料，具有獨(dú)特的優(yōu)勢，理應(yīng)采取更積極、主動的舉措。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化背景下，貿(mào)易便利化的發(fā)展趨勢也要求海關(guān)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中強(qiáng)化后續(xù)管理服務(wù)，要通過統(tǒng)計(jì)、稽查等手段，增強(qiáng)“伙伴式”服務(wù)意識，使“把關(guān)”職能和“服務(wù)”職能更好地結(jié)合起來。通過基于信用基礎(chǔ)上的“伙伴式”風(fēng)險(xiǎn)管理，海關(guān)可以有效地解決監(jiān)管工作中嚴(yán)格執(zhí)法與高效運(yùn)作的突出矛盾，提升貿(mào)易便利化水平，推動進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)發(fā)展和應(yīng)征關(guān)稅入庫。

從一定意義上說，當(dāng)前海關(guān)大監(jiān)管體系建設(shè)是繼1998年實(shí)施通關(guān)作業(yè)改革、2004年實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)管理為中心環(huán)節(jié)改革之后，進(jìn)一步推進(jìn)海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的又一次改革探索。此次海關(guān)大監(jiān)管體系改革提出了“由企及物”的指導(dǎo)思想，要求海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作從以商品為重點(diǎn)向以企業(yè)為單元的根本性變革，通過企業(yè)守法誠信體系建設(shè)，實(shí)施企業(yè)分類通關(guān)管理，實(shí)現(xiàn)通關(guān)便利、速度提升，監(jiān)管空間也由口岸向企業(yè)拓展。這是系統(tǒng)性海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理對于強(qiáng)化對企業(yè)后續(xù)“服務(wù)”職能的具體體現(xiàn)，是風(fēng)險(xiǎn)投資全局性、系統(tǒng)性發(fā)展對海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要啟示。

注釋：

①這是美國海關(guān)對海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的定義。參見：孫毅彪.海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理理論與應(yīng)用研究[M]，復(fù)旦大學(xué)出版社，2007：28

參考文獻(xiàn)：

1.孫毅彪.海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理理論與應(yīng)用研究[M].復(fù)旦大學(xué)出版社，2007：28；55

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（作者簡介：黃丙志，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士、碩士生導(dǎo)師，上海海關(guān)學(xué)院教授、海關(guān)管理系主任、海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理研究中心執(zhí)行主任，研究方向：風(fēng)險(xiǎn)投資與風(fēng)險(xiǎn)管理 上海 201204）

（責(zé)編：若佳）