企業(yè)年金的養(yǎng)老之重

□ 本刊記者 李 貝

企業(yè)年金的養(yǎng)老之重

□ 本刊記者 李 貝

去年，全國社會保險基金監(jiān)督暨企業(yè)年金工作座談會召開。之后，全國建立企業(yè)年金的企業(yè)累計達到4.49萬家。

隨著中國老齡化程度的日益加重，基本養(yǎng)老保險金支付壓力持續(xù)增加，養(yǎng)老保障已成為當今一個重要的社會話題。目前我國養(yǎng)老保險制度不再以基本養(yǎng)老保險為唯一支柱，而是建立了多層次的養(yǎng)老保險體系。

企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。作為養(yǎng)老保障體系中不可缺少的環(huán)節(jié)，企業(yè)年金在中國的發(fā)展現(xiàn)狀究竟如何？近日，本刊記者就此話題采訪了清華大學公共管理學院就業(yè)與社會保障研究中心楊燕綏教授等相關(guān)人士。

被邊緣化

據(jù)了解，中國于1991年建立企業(yè)年金制度，至今已經(jīng)歷了20多年的發(fā)展，在《企業(yè)年金試行辦法》與《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等相關(guān)政策與法規(guī)的指引下，目前我國企業(yè)年金已進入正常運轉(zhuǎn)期。人力資源和社會保障部的數(shù)據(jù)顯示，2010年末，全國有3.71萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金制度，參加職工人數(shù)為1335萬，企業(yè)年金基金累計結(jié)存2809億元。

企業(yè)年金發(fā)展規(guī)模雖有所擴大，然而在現(xiàn)實中，企業(yè)年金的發(fā)展與其要實現(xiàn)的目標仍存在較大差距。6月30日，中國保監(jiān)會副主席陳文輝在“2012陸家嘴論壇”上表示，“中國整個養(yǎng)老保險體系發(fā)展不平衡，比如補充養(yǎng)老中的企業(yè)年金、個人養(yǎng)老保險，替代率非常低，可以說是微乎其微?！?/p>

相關(guān)數(shù)據(jù)也顯示，在美國20多萬億美元的養(yǎng)老金總資產(chǎn)中，政府養(yǎng)老金所占比例為12.5%，企業(yè)年金為64.0%，個人退休賬戶占23.5%。而到2010年底，中國的養(yǎng)老金總資產(chǎn)為2萬多億元人民幣，政府養(yǎng)老金占89.5%，企業(yè)年金僅占10.5%，而個人退休賬戶則幾乎為零。

在中國的養(yǎng)老保障體系中，“第一支柱”基本養(yǎng)老金所占比例達到了80%以上。這一比例比國外成熟市場要高出很多，而從數(shù)據(jù)中也可以看出企業(yè)年金作為“第二支柱”被排擠到頗為尷尬的邊緣位置，其應(yīng)發(fā)揮的作用尚未到位。因此，有關(guān)人士呼吁，加快 “第二支柱”的發(fā)展，讓其不再被邊緣化，應(yīng)成為今后養(yǎng)老保險體系發(fā)展的重點。

難題待解

在廣州一家公司工作的馬駿今年25歲，目前月工資收入為4000元（稅前）。假設(shè)工資按照每年3%的速度增長，截至60歲退休時，馬駿的月工資為11255元。扣除失業(yè)保險（1%）、醫(yī)療保險（2%）、養(yǎng)老保險（8%）、住房公積金（8%）和個人所得稅（1128元）后的收入為7988元。

2005年廣州市社會月平均工資為2585元，假設(shè)按照每年3%的速度增長，截至馬駿退休時，廣州市社會月平均工資為7274元。預計馬駿退休時，社保替代率可能降低為30%左右，從社保領(lǐng)取養(yǎng)老金為2182.2元，相對于退休前月工資總額7988元來說，退休后工資替代率為27.32%。顯然，退休后工資降低，馬駿的生活將會受到影響。

如果馬駿所在的公司為其建立企業(yè)年金計劃，企業(yè)繳費為馬駿月工資的4%，個人繳費為月工資的2%，假設(shè)企業(yè)年金投資收益率為5%，企業(yè)年金費用率為2%，工資增長為3%，馬駿退休后就可以每月從企業(yè)年金計劃中領(lǐng)取2174元，替代率為27.22%。

也就是說，如果馬駿參加企業(yè)年金計劃，退休后就可以從社保和企業(yè)年金中領(lǐng)取養(yǎng)老金合計4356.2元，相對于退休前月工資收入的7988元，替代率達到54.53%。這基本保證了其生活質(zhì)量不會因為退休而急劇下降，從而解決了養(yǎng)老的后顧之憂。為此，相關(guān)專家提出，應(yīng)加快推進企業(yè)年金制度在中國的發(fā)展。

然而，記者調(diào)查了解，不少企業(yè)尚未推行企業(yè)年金制度，企業(yè)管理人員對企業(yè)年金的理解也存在一定的局限性。他們擔心建立企業(yè)年金會增加企業(yè)支出，加重企業(yè)負擔，而在短時間內(nèi)卻看不到企業(yè)年金所帶來的經(jīng)濟效益和社會效益。還有人認為，與其讓員工在未來享受企業(yè)年金的利益，不如眼前發(fā)給他們獎金來得更實際些。

在此情況下，職工對企業(yè)年金的觀念普遍淡薄，甚至缺乏基本認識。很多職工不知道企業(yè)年金為何物，對國家的基本養(yǎng)老保險仍存有嚴重的依賴心理。

除此之外，我國企業(yè)年金在發(fā)展中也呈現(xiàn)出不平衡的態(tài)勢，存在行業(yè)差異、區(qū)域差距。據(jù)了解，目前建立企業(yè)年金制度的企業(yè)主要集中在電力、石化、鐵路、航空、交通等壟斷行業(yè)和東部沿海等發(fā)達地區(qū)，而一些民營企業(yè)、中小型企業(yè)由于其生存本身尚受到挑戰(zhàn)，因此沒有余力再為員工提供這份額外的福利。

針對上述現(xiàn)象，楊燕綏教授認為我國企業(yè)年金制度在發(fā)展中還存在著更深層次的問題。

首先，目前對職工雙重征稅的政策壓抑了職工的積極性，忽略了對高收入人員的養(yǎng)老金征稅機會，不符合人口老齡化的發(fā)展趨勢；其次，在管理上，目前多數(shù)企業(yè)年金計劃的個人賬戶僅為記賬方式，不能做到針對個人的信息披露與分賬管理，并接納相關(guān)個人養(yǎng)老儲蓄，包括消費養(yǎng)老產(chǎn)生的養(yǎng)老金；此外，功能也不到位。伴隨著退休年齡的延遲，應(yīng)允許職業(yè)年金提前領(lǐng)取，幫助計劃成員度過老年就業(yè)風險，平穩(wěn)進入退休期。

加快“第二支柱”的發(fā)展，讓其不再被邊緣化，應(yīng)成為今后養(yǎng)老保險體系發(fā)展的重點。

路在何方

相關(guān)人士認為，改善目前的現(xiàn)狀，政府需充分發(fā)揮政策引導和監(jiān)督調(diào)控等功能，加強政策和法規(guī)宣傳，包括企業(yè)年金基本法規(guī)框架、稅收優(yōu)惠政策等。此外，還需大力普及企業(yè)年金基本知識，通過宣傳，讓參與主體意識到建立企業(yè)年金制度的重要性，讓個人認識到參與企業(yè)年金是對其自身的有力保障，而企業(yè)則可通過企業(yè)年金進一步增強其競爭力。

楊燕綏認為，推進企業(yè)年金的實施，還應(yīng)提高企業(yè)和個人建立補充賬戶的積極性。如為企業(yè)和個人減稅，以富余的資金去充實補充賬戶，一方面可以為企業(yè)減負，另一方面也達到了刺激企業(yè)年金建立的目的。

在國外，企業(yè)年金是養(yǎng)老金的重要組成部分。據(jù)了解，美國的401（k）計劃于1978年推出后，受到普遍的歡迎，實現(xiàn)了政府、企業(yè)、個人共同為養(yǎng)老分擔的目標。其中，在EET模式（退休計劃的預先繳費可以從稅前收入中扣除，退休計劃資產(chǎn)的投資收益進入個人賬戶時不征收所得稅，但在受益人領(lǐng)取養(yǎng)老金時需要征稅）下的養(yǎng)老金延期征稅政策可以產(chǎn)生老齡人口紅利；員工的薪酬結(jié)構(gòu)和理財知識，讓員工學會怎樣管理養(yǎng)老基金，何時應(yīng)當退休，如何處理國家基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的關(guān)系等等。有關(guān)專家指出，國外成熟的經(jīng)驗和思路可供我們參考和借鑒，從而有利于我國養(yǎng)老保險體系的逐步完善。

楊燕綏進一步指出，中國應(yīng)當基于企業(yè)年金經(jīng)驗，完善個人賬戶養(yǎng)老金政策和制度，進行養(yǎng)老金制度的結(jié)構(gòu)調(diào)整，以解決目前的社會矛盾。建立全國統(tǒng)一的國民基礎(chǔ)養(yǎng)老金（公共品，克服老年貧困）和個人賬戶養(yǎng)老金（準公共品，改善老年生活），這是老齡社會的必由之路。