煤炭企業(yè)資金管理及財務風險

　　【摘要】 隨著經(jīng)濟的發(fā)展，煤炭行業(yè)作為國家的基礎能源行業(yè)，對經(jīng)濟的發(fā)展起著越來越重要的作用。但是目前煤炭企業(yè)的資金管理存在一些問題，企業(yè)面臨著一些財務風險，文章簡要分析了資金管理的問題以及面臨的財務風險，提出了應對的措施。
　　【關鍵詞】 資金管理； 財務風險； 具體措施
　　
　　霍州煤電集團公司前身霍縣礦務局始建于1958年，2000年改制為霍州煤電集團有限責任公司，2001年加入山西焦煤集團公司并成為其子公司。公司將抓住本世紀前20年這一重要戰(zhàn)略機遇期，按照“做強做大煤業(yè)，擴大提升電業(yè)，積極延伸焦化，配套建材機械”的戰(zhàn)略思路，搶抓機遇，科學發(fā)展。在近些年的經(jīng)營過程中，集團公司堅持進行月度經(jīng)濟運行分析，通過科學研究，發(fā)現(xiàn)了煤炭企業(yè)資金管理方面存在的問題和由此帶來的一些財務風險。
　　
　　一、目前煤炭企業(yè)資金管理存在的問題和面臨的財務風險
　　（一）煤炭企業(yè)資金管理存在的問題
　　雖然煤炭企業(yè)資金管理在不斷加強，但由于煤炭企業(yè)經(jīng)濟活動日趨復雜，不僅形成了多渠道籌資和多樣化的資金運作趨勢，而且市場因素的滲透程度也在不斷擴大。長期以來，煤炭企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中傾向于只重生產(chǎn)不重管理，只重產(chǎn)量不重效益，而在對企業(yè)考核方面，只注重賬面利潤完成情況而很少關注企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。因此，有必要從加強企業(yè)資金管理入手，規(guī)范資金運作，提高資金運營效率，有效盤活資金，合理負債，從而緩解企業(yè)資金困難，保證企業(yè)走上健康發(fā)展的軌道。目前煤炭企業(yè)資金管理存在如下幾個問題。
　　一是資金管理方式及手段落后。近年來，一些煤炭企業(yè)隨著業(yè)務量的加大，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)量隨之增加，財務管理沒有跟上形勢的發(fā)展，資金管理存在不少漏洞。企業(yè)內(nèi)部財會管理方式、核算原則、貨幣資金籌資和管理方面沒有嚴格規(guī)范。煤炭企業(yè)普遍缺乏嚴格的程序和約束機制，從而造成應收、應付款項等沉淀資金膨脹問題，財務預算管理薄弱。
　　二是信息失真直接影響煤炭企業(yè)的科學決策。在實踐中，煤炭企業(yè)管理者主要通過及時掌握真實準確的信息來控制公司的資金流動。由于煤炭企業(yè)各部門之間出于各自的局部利益，不愿及時提供準確的相關信息，阻滯信息流動，造成信息嚴重不對稱和不集中，或者由于煤炭企業(yè)管理技術和手段落后，信息傳遞速度緩慢，導致企業(yè)的高層決策者難以獲取及時、準確、完整的財務信息。
　　三是市場經(jīng)濟知識匱乏，缺少風險意識。個別煤炭企業(yè)經(jīng)營管理者在經(jīng)營活動中既不注意考察和研究合作方的資信程度、經(jīng)營業(yè)績及經(jīng)營行為，也不采取有效措施把本企業(yè)的經(jīng)營風險化解到最低程度，導致資金的損失。有些煤炭企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展需要，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資方向難以把握，投資能力較弱，且缺乏科學性，導致投資失誤多、損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。
　?。ǘ┊斍懊禾科髽I(yè)面臨的財務風險
　　一是應收賬款風險。隨著近幾年煤炭供求矛盾的加大，煤炭企業(yè)的銷量急劇上升，部分企業(yè)在注重銷量的同時未注重貨款回收，造成大量壞賬損失的發(fā)生。
　　二是對外投資風險。目前煤炭企業(yè)的對外投資風險主要表現(xiàn)在三方面：（1）投資收益率低；（2）管理部門不明確，存在職責不清、權限不清、工作程序不清、信息渠道不通暢；（3）投資監(jiān)管不到位，資本投出后，無人或基本無人考慮收益。
　　三是項目融資風險。（1）金融機構為適應股份制改造的需要而采取健全公司治理結(jié)構、內(nèi)控從嚴、規(guī)范運作、貸款審批權限上收等措施，都加大了項目融資難度；（2）短貸長用，既加大了違約風險，同時也加大了融資工作量。
　　四是預算控制風險。（1）隨著國家對煤礦安全生產(chǎn)等監(jiān)管力度的加大，煤炭企業(yè)大多存在維簡投資超預算的現(xiàn)象；（2）項目投資預算不全面，缺少項目資金的年度及分月實施計劃；（3）內(nèi)部資金調(diào)控力度不夠，自有資金集中度小，缺少適應礦井客觀需要的發(fā)展型、平穩(wěn)型和退出型等不同類別的資金分配辦法。
　　五是資產(chǎn)損失風險。部分企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構、產(chǎn)品結(jié)構不合理，缺乏名牌產(chǎn)品和暢銷產(chǎn)品，庫存積壓過多，占用了流動資金，導致資金大量沉淀，企業(yè)增產(chǎn)不增收，不僅降低了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，增加了資金成本，而且造成企業(yè)支付能力弱化，產(chǎn)生不良債務，加大了財務風險。
　　
　　二、加強煤炭企業(yè)資金管理的具體措施
　?。ㄒ唬嵤┵Y金的集中管理以積極規(guī)避財務風險
　　資金集中統(tǒng)一管理是集團化集中管理中最重要的一條主線。監(jiān)控住了資金，就控制住了企業(yè)的財務，也控制住了企業(yè)的大局，還基本防范了大的財務風險。
　?。ǘ┩晟平Y(jié)算中心制度，實施資金集中管理
　　建立結(jié)算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一。企業(yè)通過建立財務結(jié)算中心，實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。結(jié)算中心一個口子對銀行，下屬單位統(tǒng)一在結(jié)算中心開設結(jié)算賬戶，充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監(jiān)管之下。
　　（三）加強現(xiàn)金流量分析預測，嚴格控制現(xiàn)金流出，保證支付能力和償債能力
　　企業(yè)應樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)的流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。
　?。ㄋ模┩菩腥骖A算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動
　　預算范圍由過去單一的經(jīng)營資金計劃擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預算。計算機網(wǎng)絡技術的廣泛運用，也為資金的全面預算和及時結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營的法定依據(jù)，不得隨意更改。
　　（五）建立投資回報制度，變“要錢”機制為“掙錢”機制
　　為扭轉(zhuǎn)企業(yè)向集團總部要錢、花錢，卻不計回報的現(xiàn)象，集團總部要逐步建立投資回報機制，凡集團投入企業(yè)的資金，包括項目投資、技改投資、固定資產(chǎn)更新投入、科技投入、安全投入等，都要按規(guī)定計算投資回報，計入企業(yè)預算利潤指標。
　　
　　三、防范煤炭企業(yè)財務風險的具體措施
　?。ㄒ唬├喂虡淞L險管理意識
　　首先，要認識到風險是客觀存在的，有市場競爭就有風險；其次，想成先思敗，想要獲得成功，在做決策之前，先要考慮如何防止失敗，要考慮如何防范阻止成功的潛在危險；第三，認識和防范財務風險是單位領導人重要的責任，也是各單位財務人員的重要職責。
　?。ǘ┙∪屯晟曝攧诊L險預警系統(tǒng)
　　一要建立企業(yè)財務風險指標體系，選定風險指標。二要建立風險信息收集和報送系統(tǒng)。三要制定科學的風險評價方法，建立風險評價體系。四要根據(jù)測算評估結(jié)果，提出防范和化解企業(yè)財務風險的措施辦法，并組織實施。
　?。ㄈ┓e極化解財務風險
　　一是要勇于自我揭短、找出風險、找準風險，選出放矢之的；二是要抓住重點，在找出風險的基礎上，要分析出哪些是主要風險，并把其作為主要矛盾予以確定；三是要先控制再消除，找出主要財務風險后，再研究化解和消除風險的措施。
　　（四）加強企業(yè)內(nèi)控制度建設
　　企業(yè)要“從管理挖潛力、向管理要效益”，改變粗放經(jīng)營的局面，建立和健全內(nèi)部管理制度，特別是投資管理、擔保管理、財務管理、成本管理、質(zhì)量管理等制度，降低資金成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
　　（五）暢通信息渠道
　　首先，要經(jīng)常檢查內(nèi)控制度執(zhí)行情況，認識和防范財務風險；其次，要充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構和社會審計機構的審計監(jiān)督作用，對審計揭露出的問題要認真研究解決；最后，發(fā)現(xiàn)或發(fā)生財務風險要及時向上一級報告。
　?。┘哟笃髽I(yè)內(nèi)部責任追究力度
　　防范和化解財務風險，應加大責任追究的懲治力度，殺一儆百，懲前毖后。同時，加大責任追究也是提升企業(yè)核心競爭力的重要內(nèi)容。
　　綜上所述，在目前煤炭企業(yè)集團紛紛重新定位發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標、重新梳理構建新的管理機制的新形勢下，資金管理工作也必須要隨之變革，創(chuàng)新資金管理的理念、方式、方法，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金使用效益，促使煤炭企業(yè)的財務管理工作邁上新的臺階。
　　
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