對關(guān)稅效應的思考

□文/任俊鳳 月真如

對關(guān)稅效應的思考

□文/任俊鳳 月真如

關(guān)稅一直是各國之間經(jīng)濟貿(mào)易交往的核心，在世界貿(mào)易中充當著非常重要的角色。不管是實行自由貿(mào)易政策還是保護貿(mào)易政策，都和關(guān)稅有著密切的聯(lián)系。本文主要從關(guān)稅的效應來思考我國的關(guān)稅政策，以及對我國貿(mào)易的影響，并提出建議。

關(guān)稅；自由貿(mào)易；保護貿(mào)易

一、背景

目前，經(jīng)濟全球化已經(jīng)成為不可阻擋的趨勢，在這樣的背景下，貿(mào)易自由化趨勢也日益加強，但是整個世界并不能達到最終的完全自由化，即保護貿(mào)易政策仍繼續(xù)存在。經(jīng)濟全球化能夠在全球范圍內(nèi)有效的配置資源，進行合理的分工，從而提高全球的經(jīng)濟效率和福利水平，但是也給那些經(jīng)濟落后的國家?guī)頉_擊及負面影響。所以，貿(mào)易保護政策仍然存在于各國的貿(mào)易政策體系中。20世紀九十年代以后，新貿(mào)易保護主義還有所抬頭，而關(guān)稅政策正是貿(mào)易自由化和貿(mào)易保護兩種勢力的核心點。所以，首先我們來簡單介紹一下自由貿(mào)易關(guān)稅理論和保護貿(mào)易關(guān)稅理論。

（一）自由貿(mào)易關(guān)稅理論。自由貿(mào)易關(guān)稅政策歷來是貿(mào)易政策中關(guān)注的重點。自由貿(mào)易稅收理論在貿(mào)易上主張國際貿(mào)易自由發(fā)展，反對國家運用關(guān)稅等手段對經(jīng)濟進行干預。1976年，亞當·斯密發(fā)表了經(jīng)濟學著作《國富論》，標志著自由貿(mào)易學說的誕生。亞當·斯密先是批評了國家從重征收出口關(guān)稅的危害，這是因為高額關(guān)稅必然阻滯勞動成果與國外的交流，必然限制對這些貨物的消費，使得國內(nèi)人們勤勞動機減弱，妨礙國內(nèi)產(chǎn)業(yè)。大衛(wèi)·李嘉圖也主張自由貿(mào)易和自由放任。俄林在自由貿(mào)易理論的基礎(chǔ)上提出了關(guān)稅理論和政策主張。他認為，保護關(guān)稅妨礙國際分工和生產(chǎn)要素有效運用。

（二）保護貿(mào)易關(guān)稅理論。與自由貿(mào)易關(guān)稅理論相反，保護貿(mào)易稅收理論主張運用國家稅收等措施干預對外貿(mào)易，對進口商品征收高額關(guān)稅和實施各種限制，以保護本國市場和本國企業(yè)，防止外國商品競爭，促進本國產(chǎn)品進入外國市場。威廉·配第在進口關(guān)稅中認為，對產(chǎn)成品征收高額關(guān)稅，而對原材料及初級產(chǎn)品從輕征稅，這不僅有益于進口國加工業(yè)和整個經(jīng)濟的發(fā)展，而且可以杜絕人們逃稅避稅的行為。20世紀八十年代以克魯格曼和赫爾普曼為代表，提出的“新貿(mào)易理論”主張運用適當?shù)年P(guān)稅不僅可以將外國企業(yè)從本國消費者身上賺取的壟斷利潤轉(zhuǎn)移到國內(nèi)，限制外國企業(yè)在本國市場進行銷售的壟斷高價，而且可以鼓勵國內(nèi)企業(yè)提高產(chǎn)量，使其邊際成本下降，增強國際競爭力。

所以，關(guān)稅是自由貿(mào)易政策和保護貿(mào)易政策進行激烈競爭的核心點，要么不征收關(guān)稅，要么征收關(guān)稅以及規(guī)定征收程度。

二、關(guān)稅的效應分析

當一國征收進口關(guān)稅時，則國內(nèi)商品的價格必然會做出反應，但上漲的幅度究竟為多少呢？這需要根據(jù)不同的情況而定，本文主要設置兩種因素：一是進口國是大國還是小國，因為大國與小國對國際市場的價格影響不同，所以商品價格的變動也會不同；二是征稅商品的供給彈性，因為進口供給彈性和進口需求彈性的不同組合會對進口國內(nèi)市場產(chǎn)生不同的影響。以下從局部均衡和一般均衡分別對大國和小國的進口關(guān)稅進行分析。

（一）局部均衡分析

1、小國進口關(guān)稅的國內(nèi)經(jīng)濟效應。如圖1所示，SF表示世界市場X商品的供給曲線，S表示國內(nèi)生產(chǎn)者供給曲線，D表示國內(nèi)需求曲線。（圖1）當不存在國際貿(mào)易的情況下，供需平衡于E點，即在OP價格上，生產(chǎn)者愿意生產(chǎn)OQ數(shù)量的X產(chǎn)品，消費者也愿意消費OQ數(shù)量的X產(chǎn)品。在自由貿(mào)易下，面臨SF世界供給曲線，這時，世界市場價格，也就是國內(nèi)市場價格OP1，在這個價格下，國內(nèi)生產(chǎn)者只愿意生產(chǎn)OQ1數(shù)量的X產(chǎn)品，而消費者愿意消費OQ5數(shù)量的X產(chǎn)品，其中Q1Q5數(shù)量產(chǎn)品依靠進口補充，來達到新的均衡。

如果該國對X商品進口征收稅率為P1P2/OP1的進口關(guān)稅，由于該國為貿(mào)易小國，關(guān)稅負擔全部轉(zhuǎn)給國內(nèi)消費者，則國內(nèi)價格上漲到OP2。在此價格水平上，該國將消費OQ4數(shù)量的X商品，其中國內(nèi)只生產(chǎn)OQ2數(shù)量，而Q2Q4將從國外進口，SF’代表了征稅情況下世界市場X商品的供給曲線。由此，我們可以就征稅對A國國內(nèi)經(jīng)濟效應進行分析。

（1）消費效應：征收關(guān)稅后，由于國內(nèi)價格提高到OP2而使國內(nèi)消費者對X商品的需求量減少Q(mào)4Q5。

（2）生產(chǎn)效應：由于X商品的國內(nèi)價格提高，而促使國內(nèi)生產(chǎn)者愿意多提供Q1Q2數(shù)量的X商品。

（3）貿(mào)易效應：由于進口關(guān)稅而使X商品進口減少了Q1Q2＋Q4Q5的數(shù)量。

（4）收入效應：征稅后，該國政府從關(guān)稅中得到 P1P2×Q2Q4的收入。

（5）再分配效應：借助生產(chǎn)者剩余和消費者剩余來說明。從圖1中我們可以看出消費者剩余由于征收關(guān)稅而損失了a+b+c+d的面積，而生產(chǎn)者剩余增加了面積a。

圖1

圖2

（6）社會福利效應：消費者剩余減少了a+b+c+d，生產(chǎn)者剩余增加了a，政府關(guān)稅收入c，b+d部分是社會福利的凈損失，也就是貿(mào)易保護代價。其中，b是由于生產(chǎn)資源從更高效率的部門轉(zhuǎn)移到效率低的部門引起的損失，d是由于消費者要負擔關(guān)稅前轉(zhuǎn)而引起實際收入的損失。如果我們將出口國因進口國征收關(guān)稅所造成的影響加進來，可以看出進口國征收關(guān)稅不利于出口國的出口品生產(chǎn)者，但有利于出口國的消費者。我們知道，進口國征稅并刺激國內(nèi)生產(chǎn)者增加產(chǎn)品的生產(chǎn)，相應的會替代一部分進口。同時，征收關(guān)稅以后，該產(chǎn)品的價格上升，會導致進口國對進口品需求的減少，從而迫使廠商降低商品的市場售價，這種價格的降低顯然對消費者有利，而對生產(chǎn)者不利。所以，征收進口關(guān)稅，有利于與進口品相競爭的進口國生產(chǎn)者和出口國出口品的消費者，而不利于進口國的消費者和出口國出口品的生產(chǎn)者。此外，征收進口關(guān)稅也破壞了世界市場的統(tǒng)一性，其標志是對同一種產(chǎn)品，每個國家有一個不同于其他國家的市場價格。

2、大國進口關(guān)稅的國內(nèi)經(jīng)濟效應。如圖2所示，SH表示大國商品X的國內(nèi)供給曲線，SF是外國對該國商品X的出口供給曲線，SH+F表示對該國商品X的總供給曲線，它是由SH和SF曲線相加所得。（圖2）從圖2中我們可以看到，當自由貿(mào)易時，國內(nèi)商品X的需求曲線D與SH+F相交于點B，商品X價格為P0，國內(nèi)消費為Q0。如果對商品征收進口關(guān)稅，則總供給曲線將上移到SH+F+T。由于進口國為大國，所以征收關(guān)稅會使X商品在世界市場的價格下跌至OP1，在此價格下，世界市場愿意提供Q1數(shù)量的X商品。

由于該國征收P1P2/OP1關(guān)稅，使X商品在該國國內(nèi)價格為OP2，在此價格下，國內(nèi)生產(chǎn)者提供Q2產(chǎn)量X商品而消費者需求為Q1產(chǎn)量，此時不足部分Q1Q2由世界市場來供給，該國達到新的均衡。征稅后，該國消費者剩余損失了a+b+c+d，其中a為該國國內(nèi)生產(chǎn)者獲得的租金即生產(chǎn)者剩余，c+e為該國政府征收關(guān)稅所得，而b+d是貿(mào)易保護成本，是社會福利凈損失。由此可以得到，該大國從關(guān)稅中獲得的凈利益為（a+c+e）-（a+b+c+d）=e-（b+d）。因此，大國征收關(guān)稅對該國凈福利的影響要把關(guān)稅的保護成本與貿(mào)易條件改善獲得的利益相比較。如果前者小于后者，則意味著從關(guān)稅中獲得了凈利益；如果兩者相等，則該國未從關(guān)稅中遭受損失，但保護了本國產(chǎn)業(yè)；如果前者大于后者，則該國因為征收關(guān)稅使得國民福利受到損失，真正為保護產(chǎn)業(yè)付出成本。

（二）一般均衡分析。一般均衡分析借用的主要工具為提供曲線、生產(chǎn)可能性曲線等。假設是國內(nèi)和世界兩個市場，且商品為X和Y兩類，分別是國內(nèi)市場的進口商品和出口商品的代表。

1、小國進口關(guān)稅的國內(nèi)經(jīng)濟效應

（1）價格效應：征收關(guān)稅前，若國內(nèi)市場商品之間的相對價格與國際市場上相同，那么征收后，假設是X商品變貴了，其與Y的相對價格比也上升了，相同數(shù)量的Y商品較之以前只能換取較少的X商品。

（2）產(chǎn)業(yè)保護效應：征收進口關(guān)稅對國內(nèi)X商品的生產(chǎn)者具有促進和保護作用，社會大量資源流向國內(nèi)生產(chǎn)的X商品。

（3）貿(mào)易效應：貿(mào)易規(guī)模減少。

（4）關(guān)稅收入效應：關(guān)稅被政府征收作為收入了。

（5）社會福利效應：征收雖然增加了關(guān)稅收入和生產(chǎn)者利益，但是損壞了消費者利益，且超過了前兩者的收益會使社會福利水平下降，這是關(guān)稅扭曲了生產(chǎn)和消費的結(jié)果。

2、大國進口關(guān)稅的國內(nèi)經(jīng)濟效應。對大國征收關(guān)稅會減少貿(mào)易效應，促使福利水平下降，但貿(mào)易條件效應又會提高福利水平，這就需具體看兩者的較量了。

三、我國的關(guān)稅狀態(tài)

財政部官方網(wǎng)站稱，中國目前的關(guān)稅總水平由“入世”前的15.3%降至目前的9.8%。自2002年1月1日起，中國開始履行承諾的“入世”關(guān)稅減讓義務，進口關(guān)稅總水平逐年降低，截至2010年1月1日，在降低了鮮草莓等6個稅目商品進口關(guān)稅后，我國加入世界貿(mào)易組織承諾的關(guān)稅減讓義務全部履行完畢。根據(jù)財政部關(guān)稅司的數(shù)據(jù)，目前中國進口關(guān)稅稅率由0～65%不等，呈現(xiàn)兩頭小、中間大的分布格局?！叭胧馈?年間，稅則稅目進行了較大范圍的調(diào)整和細化。稅目數(shù)量由2001年的7，111個增至目前的7，923個，增長了11.4%。我國對外貿(mào)易進出口總額也由2001年的5，097億美元增長至2008年的25，633億美元，增長了5.03倍，年均增長率為26.0%。2009年受國際金融危機影響，我國對外貿(mào)易進出口總額下降了13.9%。另外，截至2010年5月30日，中國共對600多項商品實施進口暫定稅率，平均稅率低于5%，相對于最惠國稅率，優(yōu)惠幅度達50%以上，而且與相關(guān)國家（地區(qū)）正式簽署了9項自由貿(mào)易協(xié)定或區(qū)域優(yōu)惠貿(mào)易安排。

我國目前在對外貿(mào)易上已經(jīng)屬于一個大國，對有些進出口產(chǎn)品占有的比重相當大，可是價格制定權(quán)仍然不在我們手里，而這嚴重影響我國在進出口上的政策實施和獲得的利潤，我國仍需在這個方面努力。

四、對策與建議

當前社會，關(guān)稅的征收與否已經(jīng)不是最關(guān)鍵的問題了，而是根據(jù)不同的情形對關(guān)稅的征收以及征收程度進行分類。自從加入WTO，我國的關(guān)稅就一直處于下降的狀態(tài)，這不僅是行使WTO的承諾，更重要的是我國為世界經(jīng)濟做出貢獻。

（一）繼續(xù)針對不同產(chǎn)業(yè)、不同出口國家、不同的進出口產(chǎn)品，相應確定關(guān)稅政策，提高關(guān)稅博弈能力。要通過這種分產(chǎn)業(yè)、分出口國家、分產(chǎn)品的關(guān)稅政策調(diào)整來形成合理有效的關(guān)稅結(jié)構(gòu)，同時在政策設計中要逐步追求一個跨期（從選擇政策或分工到政策或分工的作用結(jié)束為止的所有時期）的動態(tài)福利最大化，這個福利的變化既可能是直接的經(jīng)濟福利也可能是在國際貿(mào)易競爭中的談判能力的變化。

（二）繼續(xù)積極推行“走出去、引進來”戰(zhàn)略。我們應該積極主動地進行相關(guān)產(chǎn)業(yè)的國際轉(zhuǎn)移，向一些近鄰的發(fā)展中國家轉(zhuǎn)移，在有條件的情況下還可以直接向一些與我們貿(mào)易爭端發(fā)生較多的國家和地區(qū)轉(zhuǎn)移。利用WTO框架下的新規(guī)則積極促成貿(mào)易結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)向，逐漸實現(xiàn)進出口貿(mào)易結(jié)構(gòu)的升級，利用后發(fā)優(yōu)勢，高起點地培育和發(fā)展國內(nèi)的相關(guān)市場尤其是技術(shù)市場和信息市場，規(guī)范企業(yè)的進出口行為尤其是價格競爭行為，真正在國際經(jīng)濟活動中扮演“大國”角色，并讓相關(guān)競爭政策尤其是關(guān)稅政策能夠達到更多地分享國際貿(mào)易利得和全球化紅利。

（作者單位：安徽大學經(jīng)濟學院）

[1]姚曾蔭.國際貿(mào)易概論[J].北京的人民出版社，1987.

[2]朱智強.關(guān)稅理論的研究綜述與評析[J].時代經(jīng)貿(mào)，2007.9.5.

[3]任誠.降低關(guān)稅的效應分析[J].商場現(xiàn)代化·市場調(diào)研，2005.5.

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