創(chuàng)新財(cái)政支持方式 促進(jìn)湖北中小企業(yè)發(fā)展

○劉成安 胡華夏

（1、湖北省財(cái)政廳湖北 武漢 430071 2、武漢理工大學(xué)管理學(xué)院 湖北 武漢 430070）

一、財(cái)政支持中小企業(yè)的方式

由于財(cái)政支持更能直接體現(xiàn)政府的意圖，既可以作為宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的政策工具，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定的快速增長(zhǎng)，又可以通過政策的微觀化，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)行為，實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的合理配置。因此，各國(guó)政府為充分發(fā)揮中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的巨大作用，都加大了財(cái)政對(duì)中小企業(yè)的支持力度，具體的財(cái)政支持方式主要包括以下幾種。

1、直接財(cái)政支持

直接財(cái)政支持是指政府以財(cái)政資金對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)直接提供資助，采取的手段可多種多樣，一般包括財(cái)政補(bǔ)貼、投資基金、其他手段等。

財(cái)政補(bǔ)貼主要是對(duì)企業(yè)的特定生產(chǎn)、投資活動(dòng)進(jìn)行的補(bǔ)貼。對(duì)于中小企業(yè)來說，財(cái)政補(bǔ)貼會(huì)降低成本，增加收入，從而提高中小企業(yè)生產(chǎn)的投資和供給能力，有助于中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中發(fā)揮積極的作用。

2、間接財(cái)政支持

間接財(cái)政支持主要是指政府采用間接的經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段來引導(dǎo)各市場(chǎng)主體的決策偏好和決策行為，以達(dá)到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目的。間接財(cái)政支持主要包括稅收優(yōu)惠、政府采購(gòu)和政策性金融支持等。

在間接財(cái)政支持中，稅收優(yōu)惠作為最直接的政策援助方式，一直是各國(guó)政府支持和保護(hù)中小企業(yè)發(fā)展的通行做法，即根據(jù)特定的中小企業(yè)政策目標(biāo)，對(duì)特定經(jīng)濟(jì)部門或產(chǎn)業(yè)以及特定發(fā)展階段的中小企業(yè)實(shí)行特殊的稅收優(yōu)惠。政府采購(gòu)是指根據(jù)等價(jià)交換的原則和政府活動(dòng)的公開性、透明性原則，各級(jí)政府及其所屬實(shí)體為提供社會(huì)公共產(chǎn)品和服務(wù)及滿足自身需要，在財(cái)政監(jiān)督下，以法定的方式、方法和程序，從國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)購(gòu)買所需的商品和勞務(wù)。對(duì)于科技型中小企業(yè)來說，由于其從事研究與開發(fā)活動(dòng)投入額相對(duì)較大，而中小企業(yè)資金實(shí)力弱，能用于研究開發(fā)的資金非常有限，所以需要政府給予一定的資助。從實(shí)踐看，政策性金融支持是必要的，其主要包括融資服務(wù)、融資擔(dān)保、投資保險(xiǎn)等。

二、財(cái)政支持湖北中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀

中小企業(yè)是湖北經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力源泉。為促進(jìn)湖北中小企業(yè)的發(fā)展，近幾年湖北省財(cái)政累計(jì)安排中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金、科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金等專項(xiàng)資金5.3億元，重點(diǎn)支持中小企業(yè)快速發(fā)展。此外，為了支持中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)，發(fā)揮財(cái)政資金“四兩撥千斤”的作用，湖北省財(cái)政建立了中小企業(yè)信用擔(dān)保平臺(tái)，加大了資本籌措力度，為中小企業(yè)“輸血供氧”，提升了企業(yè)自身的發(fā)展能力。例如，2008—2010年湖北省財(cái)政拿出省集中稅收當(dāng)年新增增量返還縣（市、區(qū)）的50%，用于各地補(bǔ)充信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本金。在支持湖北科技型中小企業(yè)發(fā)展方面，湖北省財(cái)政落實(shí)財(cái)政扶持資金1億元，在設(shè)立省創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金的同時(shí)，按照“以產(chǎn)業(yè)為龍頭，以企業(yè)為依托，通過政府引導(dǎo)，充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用”的要求，引導(dǎo)設(shè)立4個(gè)創(chuàng)業(yè)投資基金，資金總規(guī)模達(dá)6億元，引導(dǎo)基金的放大比例達(dá)到了 1：10。

1、財(cái)政支持湖北中小企業(yè)發(fā)展中存在的問題

（1）財(cái)政補(bǔ)貼政策方面。一是財(cái)政支持方式單一。在支持手段上，重視資金支持，對(duì)政策支持重視不夠。就目前來看，湖北省財(cái)政支持中小企業(yè)發(fā)展的方式仍以粗放式的資金支持為主。大力度的資金支持固然能夠暫時(shí)促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，但如不配合政策的支持與引導(dǎo)，就會(huì)使中小企業(yè)的發(fā)展不能夠長(zhǎng)久持續(xù)，并且會(huì)增加地方政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)。

二是資金規(guī)模小且分散，缺乏統(tǒng)一的政策協(xié)調(diào)。目前，湖北省支持中小企業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金種類雖多，但由于受到財(cái)力的限制，省財(cái)政用于支持中小企業(yè)發(fā)展的資金規(guī)模與沿海發(fā)達(dá)地區(qū)相比相對(duì)偏小。如中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金、中小企業(yè)國(guó)際市場(chǎng)開拓資金、中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金、中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)專項(xiàng)補(bǔ)助資金等，這些資金的總規(guī)模仍然較小，很難適應(yīng)中小企業(yè)的發(fā)展需求。加之政府對(duì)各種中小企業(yè)資金進(jìn)行多頭管理，難以將財(cái)政專項(xiàng)資金集中起來，進(jìn)行組合安排、配套使用，導(dǎo)致財(cái)政專項(xiàng)資金支持中小企業(yè)的整體效果不明顯，很難形成政策合力，降低了財(cái)政政策對(duì)中小企業(yè)支持的影響力度。此外，在支持對(duì)象的選擇上，仍然傾向平均“用力”，對(duì)重點(diǎn)類型的行業(yè)重視不夠。

三是財(cái)政專項(xiàng)資金的引導(dǎo)作用不突出。當(dāng)前我省財(cái)政已設(shè)立的支持中小企業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金大部分仍不成系統(tǒng)，“錦上添花”很多，“雪中送炭”很少，并且投入之后形成慣性，一味地注重直接支持，不能夠有效地發(fā)揮財(cái)政資金的引導(dǎo)作用，這就使中小企業(yè)的融資缺乏持續(xù)性和連貫性。因此，加強(qiáng)財(cái)政資金在中小企業(yè)融資過程中的積極引導(dǎo)作用是目前迫切需要解決的問題。

四是在管理上，重視支持的“給予”，對(duì)“支持”的監(jiān)督管理重視不夠。財(cái)政支持中小企業(yè)發(fā)展的措施和政策制訂之后，其實(shí)施的效果將直接影響財(cái)政對(duì)中小企業(yè)支持的效率，因此對(duì)財(cái)政支持過程的監(jiān)督和管理是十分必要的。目前我省財(cái)政在支持中小企業(yè)發(fā)展過程中缺乏必要的監(jiān)管手段，與此相關(guān)的法律規(guī)范尚不完善，這是我省財(cái)政支持中小企業(yè)發(fā)展中迫切需要解決的問題。

（2）政策性金融支持方面。一是偏小的財(cái)政資金支持總量導(dǎo)致?lián)U(kuò)張規(guī)模有限。由于受地方財(cái)力的限制，我省在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)過程中投入中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)政資金總量偏小，從而使單個(gè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力受限，其業(yè)務(wù)空間也相對(duì)較小，無法滿足中小企業(yè)融資擔(dān)保需要。

二是沒有充分發(fā)揮財(cái)政在支持中小企業(yè)融資擔(dān)保時(shí)的杠桿效應(yīng)。財(cái)政資金只是在市場(chǎng)失靈的領(lǐng)域起著補(bǔ)充作用，最終需要調(diào)動(dòng)市場(chǎng)力量，吸納社會(huì)資金為中小企業(yè)保駕護(hù)航。當(dāng)前財(cái)政扶持中小企業(yè)融資擔(dān)保體系時(shí)，其杠桿效應(yīng)沒有充分發(fā)揮，并沒有體現(xiàn)其以較少的資金撬起整個(gè)中小企業(yè)融資擔(dān)保體系的大發(fā)展。這一方面是受地方財(cái)政定位不清、缺少經(jīng)驗(yàn)等主觀條件的制約；另一方面也受內(nèi)部區(qū)域性經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異和社會(huì)資金容量小、擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)育遲緩等客觀條件的限制，這些均制約了中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政支持杠桿效應(yīng)。

三是推動(dòng)中小企業(yè)融資擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)與補(bǔ)償機(jī)制建設(shè)相對(duì)滯后。相比于江浙地區(qū)，湖北省民間金融發(fā)展有限，而且支持中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政觸發(fā)效應(yīng)，沒有將加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)和中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的協(xié)作作為重要手段，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)支持中小企業(yè)的積極性沒有得到充分調(diào)動(dòng)。由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)的協(xié)作意識(shí)較差，中小企業(yè)之間的協(xié)作意識(shí)也不明顯，財(cái)政扶持的杠桿效應(yīng)沒有得到有效發(fā)揮，我省的中小企業(yè)融資擔(dān)保還沒有真正實(shí)現(xiàn)多方的共贏。

根據(jù)江浙等省份的經(jīng)驗(yàn)，由于中小企業(yè)融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)較大，這需要中小企業(yè)之間、擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間建立互助性信用聯(lián)盟，吸納民間資本投資入股，增強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本實(shí)力；同時(shí)更需要加強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行之間的協(xié)作，除了擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)承擔(dān)主體擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)（70%～80%）以外，協(xié)作銀行也應(yīng)承擔(dān)一部分擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)（20%～30%）。然而，由于湖北省擔(dān)保業(yè)發(fā)育相對(duì)較慢、金融機(jī)構(gòu)的積極風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)受限，中小企業(yè)融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)與補(bǔ)償機(jī)制的建設(shè)相對(duì)滯后，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)基本上由擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)，進(jìn)一步制約了中小企業(yè)融資渠道，加大了財(cái)政融資擔(dān)保資金的風(fēng)險(xiǎn)。

2、財(cái)政支持湖北中小企業(yè)發(fā)展存在問題的原因分析

雖然中小企業(yè)對(duì)湖北經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用日益增強(qiáng)，但由于財(cái)政資金在湖北中小企業(yè)發(fā)展過程中的積極引導(dǎo)作用還不夠明顯，制約了湖北中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。上述問題的產(chǎn)生，其根本原因主要在于政府部門、企業(yè)自身兩方面的因素。

（1）政府部門因素。一是財(cái)政資金的定位不夠明確。多年來，在財(cái)政促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中，湖北中小企業(yè)在承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和居民就業(yè)、推動(dòng)科技創(chuàng)新等方面表現(xiàn)出極大的生命力。湖北省政府對(duì)中小企業(yè)發(fā)展給予了一定的重視，也進(jìn)行了相關(guān)的政府扶持，如設(shè)立了中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)、建立了政策性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)等。但一直以來由于政府存在著“抓大放小”的思想，而且對(duì)財(cái)政投入的擠出效應(yīng)認(rèn)識(shí)受限，因此對(duì)中小企業(yè)支持沒有形成一個(gè)有效財(cái)政支持體系，其杠桿效應(yīng)沒有得到有效發(fā)揮。而且由于財(cái)政資金的行政干預(yù)較多，沒有及時(shí)引入市場(chǎng)機(jī)制，破壞了市場(chǎng)正常的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，容易對(duì)民間資本產(chǎn)生擠出效應(yīng)，產(chǎn)生惡性循環(huán)。

二是信用擔(dān)保貸款經(jīng)營(yíng)機(jī)制有待完善，政策性金融支持體系作用有限。目前湖北擔(dān)保業(yè)發(fā)育較緩，政府全額出資和參與出資的中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)占主導(dǎo)地位。雖然這在發(fā)展初期對(duì)于拉動(dòng)擔(dān)保業(yè)發(fā)展、解決中小企業(yè)融資難等方面確實(shí)有必要，但由于財(cái)政的非營(yíng)利性、財(cái)政資金的有限性、財(cái)政投入的擠出效應(yīng)等不利因素的存在，擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)時(shí)行政色彩過濃，政府干預(yù)過多，指令性明顯，有可能導(dǎo)致資源配置效率低，擔(dān)保范圍和力度小，難以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。而且一些政策性金融支持體系由于規(guī)模偏小，扶持對(duì)象門檻過高，導(dǎo)致真正符合相關(guān)投資基金要求又能真正融到資的企業(yè)少之又少。

（2）企業(yè)自身因素。一是資信等級(jí)低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高，財(cái)務(wù)制度不健全。由于湖北省中小企業(yè)一般規(guī)模較小，其法人更動(dòng)頻繁，信用等級(jí)低，逃廢債務(wù)傾向高，破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)高，因此很難與政府或金融機(jī)構(gòu)建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的協(xié)作關(guān)系。而且，很多中小企業(yè)是自我發(fā)展起來的，其財(cái)務(wù)制度不健全，管理理念相對(duì)落后，無法向外界提供符合擔(dān)保要求的財(cái)務(wù)信息，因此也難以通過金融機(jī)構(gòu)的貸款審核，以及政府部門的財(cái)政扶持審核。

二是無法提供足夠抵押資產(chǎn)。由于中小企業(yè)逃廢債務(wù)率高，為了降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)增加了抵押和保證貸款的比重。由于湖北省資產(chǎn)交易市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，銀行對(duì)于一些不易于流通的存貨和應(yīng)收賬款通常不接受抵押，而傾向于接受房地產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)。由于中小企業(yè)固定資產(chǎn)較少，抵押門檻高、抵押手續(xù)繁瑣、評(píng)估費(fèi)高，因而使得湖北的中小企業(yè)通過抵押獲得銀行貸款相當(dāng)困難。

三是科技含量低。湖北省的很多中小企業(yè)是以解決下崗職工就業(yè)問題為目的而創(chuàng)立的，勞動(dòng)密集型企業(yè)多，科技含量低，與湖北省的未來發(fā)展戰(zhàn)略難以接軌，也沒有形成與重點(diǎn)支柱產(chǎn)業(yè)的配套協(xié)作，很多傾向于科技創(chuàng)新的財(cái)政優(yōu)惠政策和方式無法獲取。

三、創(chuàng)新財(cái)政支持湖北中小企業(yè)發(fā)展方式的政策性建議

1、創(chuàng)新財(cái)政專項(xiàng)資金投入方式

財(cái)政專項(xiàng)資金支持中小企業(yè)的發(fā)展，并不是通過財(cái)政支持所有的中小企業(yè)，而是要集中有限的財(cái)政專項(xiàng)資金支持有發(fā)展前景的重點(diǎn)中小企業(yè)，即通過專項(xiàng)資金支持的運(yùn)作，發(fā)揮財(cái)政專項(xiàng)資金支持的放大效應(yīng)。基于湖北當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，本文認(rèn)為有必要改變我省財(cái)政專項(xiàng)資金無償投入的方式，即按照市場(chǎng)化原則，使有限的財(cái)政資金成為拉動(dòng)金融資金進(jìn)入中小企業(yè)的“引子錢”和“酵母”，并逐漸將財(cái)政專項(xiàng)資金從無償使用過渡到有償使用。

2、設(shè)立統(tǒng)一的中小企業(yè)發(fā)展基金

設(shè)立統(tǒng)一的中小企業(yè)發(fā)展基金，既有利于中小企業(yè)獲得穩(wěn)定的、全面的資金支持，也有利于政府相關(guān)部門統(tǒng)一建立設(shè)置和監(jiān)督管理以及建全完善中小企業(yè)的扶持性法律體系。以前由不同政府部門“切塊”設(shè)置的零散的、單項(xiàng)式的基金方式有明顯不足，而統(tǒng)一中小企業(yè)發(fā)展基金則必須經(jīng)過整頓清理，把分散在各部門、各領(lǐng)域的資金予以整合，按照法律規(guī)定統(tǒng)一設(shè)置安排，有利于提高使用效率，集中解決主要問題。

3、推廣中小企業(yè)集合債權(quán)基金模式

財(cái)政資金的主要作用在于其政策性和引導(dǎo)性，而就目前湖北省的財(cái)政支持方式而言，資金無法放大?？梢越梃b杭州市的企業(yè)成長(zhǎng)引導(dǎo)基金模式，運(yùn)用集合資金信托的形式，放大政府扶持資金。通過中小企業(yè)集合債權(quán)基金模式的推廣，可以有效地扶持中小企業(yè)壯大，促進(jìn)湖北省區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，取得財(cái)政投資、中小企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)共贏的效果。

4、積極推行多元化的中小企業(yè)財(cái)政支持方式

由于中小企業(yè)所處行業(yè)不同、發(fā)展階段不同，政府財(cái)政扶持的方式也應(yīng)該不同。在財(cái)政補(bǔ)貼上，可以借鑒意大利政府的貸款+財(cái)政貼息方式，實(shí)現(xiàn)補(bǔ)貼與其他資助共同支持，并可以根據(jù)中小企業(yè)不同發(fā)展階段，進(jìn)行不同力度的支持。政府專項(xiàng)資金主要解決種子期和創(chuàng)建期的起步資金供給問題，而在成長(zhǎng)期和成熟期主要起推波助瀾的作用。在政府采購(gòu)制度上，可以將大額采購(gòu)進(jìn)行分拆，扶持中小企業(yè)面向國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策提供產(chǎn)品，將政府優(yōu)惠貸款轉(zhuǎn)化為政府采購(gòu)。在稅收優(yōu)惠上，將直接優(yōu)惠與間接優(yōu)惠相結(jié)合，結(jié)果優(yōu)惠與中間環(huán)節(jié)優(yōu)惠相結(jié)合，企業(yè)優(yōu)惠與項(xiàng)目?jī)?yōu)惠相結(jié)合，逐步增加知識(shí)技能支持的比重，使財(cái)政物質(zhì)激勵(lì)與非物質(zhì)激勵(lì)協(xié)同發(fā)展。

5、加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的監(jiān)督管理，建立科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制

財(cái)政是政府實(shí)現(xiàn)其職能的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。近年來，中央財(cái)政和各級(jí)地方財(cái)政為支持中小企業(yè)發(fā)展，安排了大量的財(cái)政專項(xiàng)資金。但是在目前財(cái)政支持資金仍然不足的情況下，如何保障資金的安全性，提高資金的使用效率顯得尤為重要。為此，不論是財(cái)政對(duì)中小企業(yè)的直接支持性專項(xiàng)資金還是間接引導(dǎo)性資金，都必須加強(qiáng)財(cái)政資金的監(jiān)督管理，建立科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，建立湖北省的“陽光財(cái)政”監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制。

[1]胡子昂：我國(guó)企業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)政扶持政策取向[J].經(jīng)濟(jì)縱橫，2007（10）.

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