防范銀企對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)

蔣玉光 閆軍

集中對(duì)賬的主要優(yōu)勢(shì)

總體來說，受益于對(duì)賬模式的改進(jìn)完善、對(duì)賬系統(tǒng)的平臺(tái)支持，集中對(duì)賬管理模式較傳統(tǒng)分散對(duì)賬模式的效果得到了較大提升。綜合來看，其優(yōu)勢(shì)主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：

一、強(qiáng)化了對(duì)賬制約機(jī)制，提高對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)控制能力。在集中模式下，對(duì)賬流程由對(duì)賬中心專人處理，對(duì)賬過程實(shí)行前后臺(tái)分離，網(wǎng)點(diǎn)柜員和銀行客戶經(jīng)理不再接觸對(duì)賬單的生成和打印，實(shí)現(xiàn)了記賬和對(duì)賬崗位的有效分離，有效地避免了篡改對(duì)賬單的現(xiàn)象，杜絕了傳統(tǒng)方式可能引發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)；此外，通過集中對(duì)賬系統(tǒng)的預(yù)警管理，全面了解對(duì)賬未回執(zhí)、連續(xù)驗(yàn)印不符等關(guān)注類對(duì)賬客戶，將有效督導(dǎo)該類客戶強(qiáng)化對(duì)賬意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，自覺維護(hù)資金安全。

二、依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，提高了對(duì)賬管理信息化水平和對(duì)賬質(zhì)量與效率。集中對(duì)賬系統(tǒng)的使用，可提供全行的對(duì)賬信息統(tǒng)計(jì)表，管理行直接獲取對(duì)賬管理信息，電子驗(yàn)印改變?cè)械恼劢菍徍擞¤b方式為系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別和自動(dòng)批量審核，確保對(duì)賬回單的真實(shí)，提高了對(duì)賬效率和對(duì)賬質(zhì)量；特別是網(wǎng)銀等電子化手段的配套推廣與使用，實(shí)現(xiàn)了對(duì)賬信息發(fā)送、回收管理的自動(dòng)化處理，根本上解決了傳統(tǒng)網(wǎng)點(diǎn)分散對(duì)賬方式遇到的對(duì)賬工作周期長(zhǎng)、對(duì)賬成本高等問題。

三、有效地減輕了前臺(tái)工作壓力，提高對(duì)賬業(yè)務(wù)處理的集約化水平。集中對(duì)賬模式下，對(duì)賬業(yè)務(wù)重心逐漸向后臺(tái)遷移，通過實(shí)現(xiàn)對(duì)賬單發(fā)送中介化、對(duì)賬回單處理自動(dòng)化等方面的改進(jìn)，將對(duì)賬業(yè)務(wù)流程中復(fù)雜、重要的交易或事務(wù)集中后臺(tái)處理，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)僅負(fù)責(zé)對(duì)賬協(xié)議簽訂和不符賬單的處理，從而大大減輕了前臺(tái)的日常事務(wù)性勞動(dòng)量，充分釋放了前臺(tái)營(yíng)銷潛能，為構(gòu)建“中后臺(tái)為前臺(tái)服務(wù)、前臺(tái)為客戶服務(wù)、全行為客戶服務(wù)”的管理體系創(chuàng)造了良好的環(huán)境。

運(yùn)行中存在的主要問題

雖然集中對(duì)賬模式促進(jìn)了業(yè)務(wù)流程控制和業(yè)務(wù)處理效率的明顯優(yōu)化與提升，但從目前各行運(yùn)行情況看，外包管理、客戶配合、技術(shù)手段等成為了制約集中對(duì)賬管理工作的主要因素，導(dǎo)致目前集中對(duì)賬處于一種“半集中”狀態(tài)，對(duì)賬手段也仍顯單一，降低成本和風(fēng)險(xiǎn)、提高效率等集中對(duì)賬的效果沒有得到完全體現(xiàn)。以轄內(nèi)某一級(jí)分行為例，仍然存在以下幾個(gè)方面的問題：

一、是對(duì)賬單發(fā)送和回收的“半集中”。按照集中對(duì)賬模式的流程，對(duì)賬單必須由一級(jí)（或二級(jí)）分行后臺(tái)集中發(fā)送，并集中回收客戶對(duì)賬回執(zhí)。但從現(xiàn)狀看，該一級(jí)分行部分分支機(jī)構(gòu)對(duì)賬單的發(fā)送和回收仍由各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)前臺(tái)分散操作，其所轄24個(gè)二級(jí)分支行中，除省分行所在城市的二級(jí)分支行由省分行后臺(tái)通過外包公司集中發(fā)放和回收對(duì)賬單外，其它非省分行所在城市的二級(jí)分行，受制于外包成本、外包公司責(zé)任心、企業(yè)地址信息頻繁變更等客觀原因的影響，收到省分行后臺(tái)集中制作的對(duì)賬單后，并未實(shí)行二次外包集中發(fā)送賬單，而是分發(fā)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)采取柜臺(tái)發(fā)送或網(wǎng)點(diǎn)客戶經(jīng)理上門方式發(fā)放，并通過網(wǎng)點(diǎn)收回對(duì)賬單核對(duì)簽章后，交回各二級(jí)分支行對(duì)賬中心。從上述賬單發(fā)送回收過程看，部分二級(jí)分支行對(duì)賬中心在該過程中，只是充當(dāng)了對(duì)賬單傳遞的中間部門，沒有真正履行對(duì)賬單集中發(fā)送、回收、核對(duì)職能，對(duì)賬單的發(fā)送回收工作處于一種“半集中”狀態(tài)。

二、是對(duì)賬結(jié)果核實(shí)的“半集中”。隨著掃描驗(yàn)印子系統(tǒng)的推廣，對(duì)賬回單的掃描、識(shí)別、驗(yàn)印和登記集中于對(duì)賬中心后臺(tái)自動(dòng)處理。但掃描驗(yàn)印系統(tǒng)運(yùn)行不穩(wěn)定，賬單識(shí)別、驗(yàn)印通過率低，特別是對(duì)系統(tǒng)自動(dòng)驗(yàn)印不符的賬單，如果退回重新處理，將影響對(duì)賬的時(shí)效性。因此目前該一級(jí)分行所轄的大部分二級(jí)分支行對(duì)賬結(jié)果的核對(duì)、驗(yàn)印仍采用后臺(tái)系統(tǒng)集中處理與前臺(tái)網(wǎng)點(diǎn)手工操作相結(jié)合的方式，并以前臺(tái)網(wǎng)點(diǎn)操作為主，占用了前臺(tái)大量的時(shí)間和人力，前后臺(tái)分離釋放前臺(tái)人力資源、減輕前臺(tái)壓力的效果沒能明顯顯現(xiàn)出來，特別是在前臺(tái)人員緊張的情況下，難以保證賬務(wù)核算和對(duì)賬不相容崗位的有效分離，削弱了集中對(duì)賬的效果。

三、集中對(duì)賬手段單一，網(wǎng)銀等電子對(duì)賬未得到廣泛推廣和發(fā)展。從2008年至2010年對(duì)賬情況看，銀企對(duì)賬手段仍然以紙式對(duì)賬為主，網(wǎng)銀等電子對(duì)賬發(fā)展不足，對(duì)賬手段仍顯單一。近幾年，網(wǎng)銀簽約賬戶雖有明顯的增長(zhǎng)，但網(wǎng)銀對(duì)賬手段并沒有隨著網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的發(fā)展而得到推廣應(yīng)用，網(wǎng)銀對(duì)賬簽約賬戶不升反降，成本低、時(shí)效性強(qiáng)的網(wǎng)銀、電話銀行等電子對(duì)賬業(yè)務(wù)未得到充分利用和發(fā)展。在當(dāng)前客戶發(fā)展多元化，網(wǎng)絡(luò)、通兌等電子化交易發(fā)展迅猛的形式下，傳統(tǒng)的紙式對(duì)賬手段滿足不了不同客戶群體的對(duì)賬需求。

防范銀企對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策及建議

一、加強(qiáng)與客戶的溝通和聯(lián)系，多渠道、多方式宣傳銀企對(duì)賬工作。銀行應(yīng)積極發(fā)揮其在對(duì)賬工作中的主導(dǎo)作用，加大銀企對(duì)賬工作的宣傳力度，多渠道、多方式宣傳銀企對(duì)賬工作，使客戶充分認(rèn)識(shí)到銀企對(duì)賬的重要性，實(shí)現(xiàn)客戶被動(dòng)對(duì)賬向主動(dòng)對(duì)賬的轉(zhuǎn)變。宣傳渠道上，除銀行柜面外，還可以采取報(bào)道、電視、條幅、網(wǎng)絡(luò)、發(fā)送宣傳單等多種形式；宣傳方式上，可以通過客戶經(jīng)理召開客戶座談會(huì)、聯(lián)誼會(huì)的形式，也可以采取利用上門對(duì)賬機(jī)會(huì)向客戶講解實(shí)例案件的形式；宣傳對(duì)象上，除面向外部企業(yè)及企業(yè)財(cái)務(wù)人員外，還要面向銀行內(nèi)部對(duì)賬工作人員，使銀企對(duì)賬工作的重要性深入人心、家喻戶曉。

二、細(xì)分銀行客戶和賬戶性質(zhì)，實(shí)行客戶和賬戶的差別化管理，提高對(duì)賬精細(xì)化管理水平。第一，細(xì)分銀行客戶，實(shí)現(xiàn)客戶的差別化管理。銀行對(duì)賬客戶涉及多領(lǐng)域、多行業(yè)、多部門，作為服務(wù)于客戶的商業(yè)銀行，要了解你的客戶，對(duì)你的客戶做到“心中有數(shù)”。首先要建立長(zhǎng)效的更新和完善客戶信息機(jī)制，加強(qiáng)與客戶的聯(lián)系，按區(qū)域、行業(yè)等特點(diǎn)做好客戶細(xì)分工作，并及時(shí)更新完善客戶信息，強(qiáng)化對(duì)賬基礎(chǔ)工作；其次要根據(jù)不同客戶業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)選擇不同的對(duì)賬服務(wù)。如：業(yè)務(wù)頻繁、資金進(jìn)出量大的企業(yè)，應(yīng)該加大對(duì)賬頻率，可采取網(wǎng)銀等電子對(duì)賬方式，按旬、按周對(duì)賬；對(duì)于對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱或位置偏遠(yuǎn)、且又無法實(shí)現(xiàn)電子對(duì)賬的企業(yè)，銀行應(yīng)主動(dòng)上門對(duì)賬等；最后，根據(jù)對(duì)賬結(jié)果，對(duì)不同的客戶實(shí)行不同的對(duì)賬跟蹤管理，提高對(duì)對(duì)賬回復(fù)不及時(shí)、應(yīng)對(duì)未對(duì)賬客戶、賬單自取客戶的對(duì)賬關(guān)注度，切實(shí)防范對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)。第二，細(xì)分銀行賬戶，實(shí)現(xiàn)賬戶的分層管理。賬戶是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的載體，賬戶的交易情況直接反映出企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的活躍度。可在細(xì)分銀行賬戶的基礎(chǔ)上，實(shí)行分層對(duì)賬管理。在賬戶交易上，對(duì)交易頻繁、資金流量大的賬戶可作為重點(diǎn)賬戶，加大對(duì)賬力度，對(duì)交易頻率和金額較少的賬戶，適當(dāng)降低對(duì)賬關(guān)注度；在賬戶性質(zhì)上，加大對(duì)基本存款賬戶、專用存款賬戶等活期賬戶的對(duì)賬頻率，適當(dāng)降低單位定期存款賬戶、長(zhǎng)期不動(dòng)賬戶的對(duì)賬要求。同時(shí)要及時(shí)清理銀行賬戶，切實(shí)提高對(duì)賬效率和效果。

三、加強(qiáng)銀企對(duì)賬的過程控制，認(rèn)真把握對(duì)賬的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。銀行對(duì)賬并不是簡(jiǎn)單的余額核對(duì)，而是一個(gè)完整的控制過程，包括賬單的制作、回收、賬務(wù)核對(duì)、對(duì)賬結(jié)果處理、對(duì)賬資料的整理歸檔等。實(shí)施對(duì)賬過程中，要杜絕片面追求對(duì)賬回收率高低，而忽視對(duì)賬過程控制的現(xiàn)象，強(qiáng)化對(duì)賬過程的風(fēng)險(xiǎn)控制，讓對(duì)賬工作落到實(shí)處，真正起到防范資金風(fēng)險(xiǎn)、堵截案件損失的作用。

四、積極推廣和應(yīng)用現(xiàn)代化對(duì)賬技術(shù)，大力發(fā)展網(wǎng)銀等電子對(duì)賬。針對(duì)目前銀企紙式對(duì)賬成本較高，不能滿足部分客戶及時(shí)對(duì)賬需求的現(xiàn)狀，大力發(fā)展時(shí)效性強(qiáng)、回簽簡(jiǎn)便、安全性高、管理成本低的網(wǎng)銀電子對(duì)賬方式。一是加大企業(yè)網(wǎng)銀電子對(duì)賬推廣力度，采取客戶經(jīng)理上門營(yíng)銷、召開推介會(huì)等形式，提升客戶體驗(yàn)，讓客戶認(rèn)識(shí)、了解、接受網(wǎng)銀電子對(duì)賬；二是進(jìn)一步提升銀行服務(wù)意識(shí)，柜員、客戶經(jīng)理等相關(guān)人員要定期跟蹤了解客戶使用情況，及時(shí)解決客戶使用中遇到的問題，排除故障，提高客戶滿意度；三是加強(qiáng)電子對(duì)賬的技術(shù)監(jiān)控，建立電子對(duì)賬交易預(yù)警和監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決電子對(duì)賬過程中存在的問題。

五、規(guī)范銀企對(duì)賬外包行為。一是外包公司的確定，應(yīng)采取公開招投標(biāo)集中采購(gòu)，引進(jìn)多家對(duì)賬外包服務(wù)商，擇優(yōu)選擇，解決目前部分二級(jí)分行及縣支行面臨的郵局獨(dú)大、外包服務(wù)質(zhì)量不高的問題，形成外包服務(wù)與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的良性互動(dòng)文化，切實(shí)提高外包服務(wù)質(zhì)量。二是銀行與外包單位之間應(yīng)簽訂規(guī)范、有效的賬單投遞及回收服務(wù)協(xié)議，明確雙方的“責(zé)、權(quán)、利”關(guān)系，約束外包單位行為，提高對(duì)賬質(zhì)量和效率。三是加強(qiáng)外包公司業(yè)務(wù)員的對(duì)賬業(yè)務(wù)培訓(xùn),并與外包公司溝通、協(xié)商，將對(duì)賬單投遞回收質(zhì)量納入外包公司對(duì)業(yè)務(wù)員的考核范圍,提高外包人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作責(zé)任心，保證對(duì)賬外包工作的正常開展。

六、完善銀企對(duì)賬的制度法規(guī)體系，確保對(duì)賬工作的依法開展。呼吁國(guó)家有關(guān)部門修訂完善《會(huì)計(jì)法》、《人民幣銀行賬戶管理辦法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》， 補(bǔ)充企業(yè)法人代表或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)賬簽章、不及時(shí)對(duì)賬或不對(duì)賬的法律約束條款，明確規(guī)定銀企雙方的對(duì)賬義務(wù)、責(zé)任及對(duì)賬不落實(shí)的處罰措施, 賦予銀企對(duì)賬的法律權(quán)力和措施，使銀企對(duì)賬具有法律約束，切實(shí)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（第一作者單位：吉林省建設(shè)銀行；第二作者單位：長(zhǎng)春興業(yè)銀行）