美國反傾銷制度與我國企業(yè)應(yīng)對(duì)策略

郭洪彥

提要我國在加入WTO以后，出口貿(mào)易取得了迅猛發(fā)展，但國外對(duì)我國的反傾銷呈現(xiàn)愈演愈烈的趨勢。美國作為我國的第二大貿(mào)易伙伴，是我國的主要出口對(duì)象之一。了解美國的反傾銷制度并加以利用，對(duì)我國與美國有出口貿(mào)易往來的企業(yè)來說十分必要。

關(guān)鍵詞：美國；反傾銷制度；應(yīng)對(duì)策略

中圖分類號(hào)：F7文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、美國反傾銷法的實(shí)體規(guī)范

美國反傾銷法規(guī)定：凡進(jìn)口產(chǎn)品在美國市場上以低于公平價(jià)值銷售，即構(gòu)成傾銷，也即用該產(chǎn)品在美國市場上的銷售價(jià)格（即美國價(jià)格）與供品價(jià)值進(jìn)行比較，若大于或等于公平價(jià)值即不構(gòu)成傾銷，反之則構(gòu)成傾銷。

（一）關(guān)于傾銷的確定。美國反傾銷法規(guī)定國外產(chǎn)品在美國的銷售價(jià)格不應(yīng)低于公平價(jià)值，否則就為傾銷。在確定是否已低于公平價(jià)值銷售時(shí)，應(yīng)以出口價(jià)格或推定出口價(jià)格與正常價(jià)值間進(jìn)行公平比較，其差額即為傾銷幅度，然而在做出比較前要視不同的情況對(duì)兩者進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

1、出口價(jià)格的確定。出口價(jià)格在美國又稱為美國價(jià)格，它是指涉訴被調(diào)查產(chǎn)品由進(jìn)口商購買的價(jià)格或出口商在美國的銷售價(jià)格或在特殊情況下的出口構(gòu)成價(jià)格。美國價(jià)格可根據(jù)不同的具體情況由三種方法來確定：第一，購買價(jià)格，指在美國進(jìn)口商與國外出口商無關(guān)系情況下，為將產(chǎn)品進(jìn)口到美國而在進(jìn)口前，從產(chǎn)品的出口方處購買或同意購買的產(chǎn)品價(jià)格。國外出口商可以是出口商、生產(chǎn)商或者轉(zhuǎn)售商；第二，出口方銷售價(jià)格，指國外出口商與美國進(jìn)口商存在某種關(guān)系的情況下，產(chǎn)品進(jìn)口到美國后由美國進(jìn)口商將產(chǎn)品第一次轉(zhuǎn)售或同意轉(zhuǎn)售給一個(gè)與出口方無關(guān)系的獨(dú)立商人的價(jià)格；第三，構(gòu)成價(jià)格，此種確定方式是在1994年修改以后的反傾銷法將其納入到法律中以后才在實(shí)踐中采用，其主要針對(duì)諸如對(duì)等貿(mào)易等難以確定“銷售價(jià)格”或“購買價(jià)格”的情況下適用。構(gòu)成價(jià)格的計(jì)算方法類似確定平時(shí)價(jià)格時(shí)的構(gòu)成價(jià)格。

2、正常價(jià)值的確定。確定正常價(jià)值是判斷傾銷是否成立以及幅度大小的關(guān)鍵步驟，在美國反傾銷法中，“正常價(jià)值”一直被表述為“公平價(jià)值”或“外國市場價(jià)值”，但新法中已改為“正常價(jià)值”。美國反傾銷法根據(jù)涉訴產(chǎn)品來自不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的國家，即來自市場經(jīng)濟(jì)國家和非市場經(jīng)濟(jì)國家而分別規(guī)定了不同的正常價(jià)值確定方法。分別何時(shí)采用沒有明確的規(guī)定。

3、價(jià)格調(diào)整。在美國反傾銷法律與實(shí)踐中為盡量做到公平比較，往往要對(duì)初步確定的正常價(jià)值和出口價(jià)格做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，消除影響價(jià)格的一些不合理因素。這種調(diào)整包括增加和扣減。

由于美國至今仍把我國視為非市場經(jīng)濟(jì)國家，在確定傾銷時(shí)要采用替代國制度，上述需要調(diào)整的費(fèi)用如果發(fā)生在中國，則也以替代國相關(guān)費(fèi)用作為調(diào)整基礎(chǔ)。

（二）產(chǎn)業(yè)損害的確定

1、具體損害的確定。美國反傾銷法關(guān)于傾銷產(chǎn)生的對(duì)國內(nèi)工業(yè)造成的具體損害可以分為三種：實(shí)質(zhì)損害、實(shí)質(zhì)損害威脅和實(shí)質(zhì)阻礙某國國內(nèi)工業(yè)的新建。

2、反傾銷救濟(jì)措施。美國反傾銷法規(guī)定，適用反傾銷救濟(jì)措施必須符合三個(gè)條件：進(jìn)口產(chǎn)品構(gòu)成傾銷、傾銷對(duì)具體國內(nèi)工業(yè)造成了損害以及損害與傾銷間存在因果關(guān)系。具體救濟(jì)措施包括征收反傾銷稅和中止協(xié)議。

3、反規(guī)避措施?！耙?guī)避”是指出口商或生產(chǎn)商為避開反傾銷措施而在形式上變換手法但實(shí)際上仍在進(jìn)行性質(zhì)相同的商業(yè)活動(dòng)，其主要方法：一是將產(chǎn)品化整為零，把零部件運(yùn)到美國或第三國組裝；二是改頭換面，對(duì)原產(chǎn)品的外觀、形態(tài)加以改變；三是易地重來，放到第三國的子公司生產(chǎn)。為了對(duì)付這些規(guī)避行為，美國在1988年《綜合競爭法》中將征收反傾銷稅的范圍擴(kuò)展為：一是被征反傾銷稅產(chǎn)品的零部件，即向美國出口零部件，然后在美國組裝產(chǎn)品；二是在第三國組裝或生產(chǎn)的產(chǎn)品；三是輕微改樣的產(chǎn)品；四是后期發(fā)展產(chǎn)品。商務(wù)部一般在反傾銷調(diào)查開始后300天內(nèi)裁定反傾銷命令是否遭到規(guī)避，并在其后120天內(nèi)決定是否對(duì)來自涉案國的零部件征收反傾銷稅。

二、美國反傾銷法的程序規(guī)范

（一）美國反傾銷主管機(jī)構(gòu)。美國反傾銷案調(diào)查和判定機(jī)構(gòu)有兩個(gè)：美國國際貿(mào)易委員會(huì)和美國商務(wù)部。一個(gè)反傾銷案的受理、調(diào)查和判定需從這兩個(gè)部門開始協(xié)同進(jìn)行，但兩個(gè)機(jī)構(gòu)調(diào)查和判定的內(nèi)容不同，兩個(gè)機(jī)構(gòu)的判定彼此構(gòu)成對(duì)方做進(jìn)一步調(diào)查和判定的決定因素。另外，反傾銷案件的審理還涉及到海關(guān)總署、國際貿(mào)易法院、聯(lián)邦巡回上訴法院等機(jī)構(gòu)，所涉機(jī)構(gòu)的權(quán)限各有分工，彼此制約，保證了案件審理的公正性。

1、美國國際貿(mào)易委員會(huì)（ITC）。美國國際貿(mào)易委員會(huì)負(fù)責(zé)調(diào)查國外進(jìn)口涉案產(chǎn)品對(duì)美國國內(nèi)同類產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)是否造成實(shí)質(zhì)性損害、實(shí)質(zhì)性損害威脅，以及對(duì)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)建立造成的阻礙，并負(fù)責(zé)在調(diào)查基礎(chǔ)上作出是否構(gòu)成損害以及傾銷與損害之間是否有因果關(guān)系，并以投票方式做出裁定。

2、美國商務(wù)部（DOC）。美國商務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)口涉案產(chǎn)品是否在美國市場上的銷售構(gòu)成傾銷，以及其傾銷幅度的調(diào)查和裁定，具體工作由其下屬的國際貿(mào)易署負(fù)責(zé)。

3、美國海關(guān)。在反傾銷案中，其擔(dān)負(fù)職能是反傾銷命令的執(zhí)行，即根據(jù)商務(wù)部和國際貿(mào)易委員會(huì)作出的裁定征收反傾銷稅，并負(fù)責(zé)全國海關(guān)反傾銷稅的征收。

4、美國國際貿(mào)易法院。國際貿(mào)易法院原名為海關(guān)法院，設(shè)在紐約。美國國際貿(mào)易法院負(fù)責(zé)受理涉案當(dāng)事人對(duì)反傾銷行政裁定不服而提起司法審議的請(qǐng)求。國際貿(mào)易法院僅就行政裁決是否有足夠證據(jù)支持、或有否違法行為進(jìn)行審查和裁決，不重新調(diào)查有關(guān)反傾銷事實(shí)。

5、聯(lián)邦巡回上訴法院。聯(lián)邦巡回上訴法院舊名為“海關(guān)與專利上訴法院”，由3～5位法官組成審判小組，有權(quán)對(duì)國際貿(mào)易法院的審判進(jìn)行審查。聯(lián)邦巡回上訴法院的判決為上訴二審判決，能夠確認(rèn)國際貿(mào)易法院的判決或推翻其判決而發(fā)回重審。

6、美國最高法院。從理論上講，當(dāng)事人如果不服聯(lián)邦巡回上訴法院的判決，可向最高法院上訴。但在實(shí)際中這種情況非常少見。

（二）美國反傾銷程序

1、調(diào)查程序。主要包括：

（1）提出申訴和發(fā)起調(diào)查。由商務(wù)部根據(jù)其職權(quán)主動(dòng)發(fā)起或由美國國內(nèi)產(chǎn)業(yè)有關(guān)廠商以書面形式同時(shí)向商務(wù)部和國際貿(mào)易委員會(huì)提出。如果商務(wù)部決定展開調(diào)查，將在聯(lián)邦公告上公布，并通知涉案國政府及出口商，同時(shí)通知國際貿(mào)易委員會(huì)。

（2）國際貿(mào)易委員會(huì)初步裁定。國際貿(mào)易委員會(huì)在接到商務(wù)部展開調(diào)查的通知或接到當(dāng)事人控訴狀后45天之內(nèi)，根據(jù)當(dāng)時(shí)所能掌握的最全面的材料來判定是否有合理證據(jù)證實(shí)本國相關(guān)產(chǎn)業(yè)受到了損害。如果委員會(huì)初步裁定為否定，則終止調(diào)查程序；如果其裁定為肯定，則繼續(xù)進(jìn)行調(diào)查。

（3）商務(wù)部發(fā)出問卷。美國商務(wù)部原則上應(yīng)對(duì)所有已知的涉案出口商或生產(chǎn)商進(jìn)行問卷調(diào)查。但如果涉案者過多，則可采用有效統(tǒng)計(jì)方法，或?qū)φ汲隹趪姘府a(chǎn)品最大量的生產(chǎn)商或出口商進(jìn)行調(diào)查。在實(shí)際操作中，商務(wù)部是根據(jù)控訴狀中所列生產(chǎn)商及出口商或通過美國駐出口國的使領(lǐng)館協(xié)助提供名單，選定對(duì)美國出口占涉案產(chǎn)品總金額60%以上的出口商或生產(chǎn)商進(jìn)行問卷調(diào)查。

（4）美國商務(wù)部初期裁定。在受理反傾銷指控后160天內(nèi)，美國商務(wù)部將對(duì)此項(xiàng)反傾銷做出初期裁定并將結(jié)果在聯(lián)邦公告上發(fā)表，如果情況復(fù)雜，可延長50天。如果初期裁定為肯定，則同時(shí)公布所預(yù)估的傾銷幅度。如果有關(guān)方面對(duì)初期裁定的結(jié)果有意見，可要求商務(wù)部舉行聽證會(huì)進(jìn)行辯論。

（5）商務(wù)部實(shí)地核查。商務(wù)部為進(jìn)一步驗(yàn)證其初期裁定傾銷幅度的準(zhǔn)確性，在公布初期裁定后約二個(gè)星期內(nèi)將派員到涉案國，對(duì)曾答復(fù)問卷的有關(guān)廠商進(jìn)行實(shí)地核查，并公布結(jié)果。商務(wù)部實(shí)地核查的內(nèi)容一般為走訪涉案生產(chǎn)單位及出口公司并查看財(cái)務(wù)記錄、生產(chǎn)記錄、購銷合同、發(fā)票、運(yùn)輸、保險(xiǎn)等單據(jù)。

（6）商務(wù)部最終傾銷裁定。在初期裁定公布后75天（最長為135天）內(nèi)，商務(wù)部將做出最終裁定，即被調(diào)查的產(chǎn)品是否以低于公平價(jià)格在美銷售。如果最終裁定為否定，則即刻終止調(diào)查并撤銷初期裁定時(shí)所發(fā)布的暫停完稅通關(guān)命令，退還以前進(jìn)口商預(yù)交的押金等。如果最后裁定為肯定，商務(wù)部會(huì)下令停止通關(guān)，所有進(jìn)口商需繳納與反傾銷稅率相等的現(xiàn)金或債券擔(dān)保才能放行。同時(shí)，等候國際貿(mào)易委員會(huì)最終裁定的通知。

（7）國際貿(mào)易委員會(huì)關(guān)于產(chǎn)業(yè)損害的最終裁定。如果商務(wù)部的初期裁定為肯定，國際貿(mào)易委員會(huì)將在商務(wù)部的初期裁定120天內(nèi)，或在商務(wù)部發(fā)布肯定的最終裁定45天內(nèi)做出美國相關(guān)產(chǎn)業(yè)是否遭受到重大損害的最終裁定。如商務(wù)部的初期裁定為否定但最終裁定為肯定，國際貿(mào)易委員會(huì)將在商務(wù)部最終肯定裁定后的75天內(nèi)做出其最終裁定。

（8）商務(wù)部發(fā)布反傾銷命令。商務(wù)部將于國際貿(mào)易委員會(huì)做出最終裁定后7日內(nèi)發(fā)布反傾銷命令，并通知美國海關(guān)對(duì)涉案產(chǎn)品征收相當(dāng)于最終裁定傾銷幅度的反傾銷稅。如果最終裁定的傾銷稅率與初期裁定稅率有出入，預(yù)交的押金將隨之調(diào)整。

2、行政復(fù)審

（1）年度行政復(fù)審。反傾銷命令或中止調(diào)查協(xié)議生效后，美國商務(wù)部將自第二年起每年同一月份在聯(lián)邦公告上刊登行政復(fù)審公告。如果在指定期間內(nèi)無任何當(dāng)事人提出申請(qǐng)，商務(wù)部將通知美國海關(guān)繼續(xù)按照原先反傾銷稅率征收進(jìn)口關(guān)稅。如果有人提出申請(qǐng)，商務(wù)部將會(huì)另行發(fā)布展開行政復(fù)審的公告。行政復(fù)審?fù)ǔＰ枰荒曜笥視r(shí)間，海關(guān)將按復(fù)審判定的新稅率對(duì)復(fù)審期間征收的反傾銷保證金進(jìn)行清算，這個(gè)新稅率也將作為復(fù)查后重新預(yù)估反傾銷稅率的標(biāo)準(zhǔn)。

（2）情況改善后的復(fù)查。反傾銷措施實(shí)施滿兩年后，如果商務(wù)部或國際貿(mào)易委員會(huì)接到復(fù)審申請(qǐng)或認(rèn)為情況已經(jīng)有所改善并認(rèn)為有必要對(duì)正在實(shí)施的反傾銷命令或中止調(diào)查協(xié)議等進(jìn)行復(fù)審，商務(wù)部或國際貿(mào)易委員會(huì)將在聯(lián)邦公告上刊登復(fù)查公告。國際貿(mào)易委員會(huì)的復(fù)查主要是判定如果撤銷正在實(shí)施的反傾銷命令，是否會(huì)繼續(xù)或再次對(duì)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)性損害，并依此來決定是否撤銷反傾銷命令或廢止中止調(diào)查協(xié)議。

（3）撤銷反傾銷命令復(fù)審。根據(jù)美國反傾銷法，如果涉案出口商及生產(chǎn)商至少在過去三年內(nèi)沒有傾銷行為，而且將來也不可能在美國以傾銷價(jià)格銷售其產(chǎn)品，商務(wù)部將考慮撤銷相關(guān)的反傾銷命令。但條件是涉案廠商要在過去三年曾進(jìn)行過行政復(fù)查，同時(shí)每年都要有相當(dāng)數(shù)量的涉案產(chǎn)品出口到美國。如未進(jìn)行行政復(fù)查，涉案廠商要在第三年的行政復(fù)查月內(nèi)提出行政復(fù)查申請(qǐng)。如果在行政復(fù)查完成后再提出撤銷反傾銷命令復(fù)查申請(qǐng)，商務(wù)部將不再受理。

（4）新出口商復(fù)查。那些在反傾銷調(diào)查期間未向美國出口涉案產(chǎn)品，而且與其他被調(diào)查的涉案出口廠商無關(guān)系的出口商和生產(chǎn)商，向美國出口前需向商務(wù)部提出新出口商復(fù)查申請(qǐng)。商務(wù)部將在發(fā)布反傾銷命令六個(gè)月后或?qū)嵤M一年后進(jìn)行復(fù)查，并在180天內(nèi)發(fā)布初期裁定，初期裁定90天內(nèi)做出最終裁定，將對(duì)此類出口商或生產(chǎn)商實(shí)行個(gè)別傾銷稅率。

（5）日落條款審查。反傾銷命令實(shí)施滿五年后，商務(wù)部及國際貿(mào)易委員會(huì)將進(jìn)行“日落條款復(fù)查”。商務(wù)部將在審查開始后240天內(nèi)做出最終裁定（對(duì)于特別復(fù)雜的案件可延長90天）。商務(wù)部進(jìn)行復(fù)查時(shí)將考察反傾銷命令發(fā)布后歷年實(shí)際傾銷幅度及反傾銷命令發(fā)布前后的進(jìn)口量及其他相關(guān)價(jià)格、成本、市場、經(jīng)濟(jì)因素等，看傾銷情況及對(duì)產(chǎn)業(yè)損害是否繼續(xù)存在或再度發(fā)生，以決定是否終止反傾銷命令。如果商務(wù)部的復(fù)查結(jié)果是肯定的，即傾銷將會(huì)繼續(xù)或再度發(fā)生，國際貿(mào)易委員會(huì)將于復(fù)查開始后360天內(nèi)就如果撤銷反傾銷命令是否在可預(yù)見將來導(dǎo)致對(duì)美國產(chǎn)業(yè)實(shí)質(zhì)性損害再度發(fā)生做出裁定，國際貿(mào)易委員會(huì)將考察反傾銷命令撤銷后可能的進(jìn)口量、價(jià)格效果及其對(duì)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的影響。如商務(wù)部最終判定傾銷將不會(huì)持續(xù)或再度發(fā)生，國際貿(mào)易委員會(huì)也將最終裁定對(duì)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的損害不會(huì)再度發(fā)生。如果美國國內(nèi)當(dāng)事人對(duì)商務(wù)部所發(fā)布“日落條款復(fù)查”通知90天內(nèi)無回應(yīng)時(shí)，商務(wù)部將自動(dòng)撤銷反傾銷命令或廢除中止調(diào)查協(xié)議。

3、司法復(fù)查。國際貿(mào)易法院。1930年關(guān)稅法第516A八條（D）款規(guī)定，任何反傾銷調(diào)查程序的當(dāng)事人均可在國際貿(mào)易法院起訴，請(qǐng)求對(duì)傾銷裁定的合法性進(jìn)行司法復(fù)查，以防止行政機(jī)關(guān)濫用職權(quán)。申請(qǐng)人要在有關(guān)裁定公布30天內(nèi)提出申訴及申訴理由。當(dāng)事人可以對(duì)以下裁定提出司法復(fù)查申請(qǐng)：商務(wù)部或國際貿(mào)易委員會(huì)的最終肯定或否定裁定、依關(guān)稅法第751條所做的最后行政復(fù)查裁定、商務(wù)部根據(jù)出口商的保證而做出的中止調(diào)查裁定、國際貿(mào)易委員會(huì)關(guān)于中止調(diào)查協(xié)議是否已完全消除損害性裁定。在訴訟進(jìn)行中，當(dāng)事人可以申請(qǐng)國際貿(mào)易法院頒發(fā)禁止進(jìn)口物品通關(guān)的禁止令。如果國際貿(mào)易法院審理后判決原告勝訴，案件將發(fā)回有關(guān)機(jī)關(guān)依法判決內(nèi)容更改。商務(wù)部要在判決后10天內(nèi)將法院判決的通知在聯(lián)邦公告上發(fā)表，并要在指定期限內(nèi)將依法院判決更改結(jié)果報(bào)回國際貿(mào)易法院。在公布日期后進(jìn)口的產(chǎn)品將按照法院判決的條件通關(guān)，此日期之前進(jìn)口的產(chǎn)品，則仍按原裁定通關(guān)。

聯(lián)邦巡回上訴法院，受理涉案廠商因?qū)H貿(mào)易法院司法裁決不服而提起的上訴。聯(lián)邦巡回上訴法院能夠確認(rèn)國際貿(mào)易法院的判決或推翻其判決而發(fā)回重審。聯(lián)邦巡回上訴法院的判決為上訴后二審判決。

三、我國企業(yè)遭遇美國反傾銷現(xiàn)狀及其應(yīng)對(duì)策略

反傾銷是偶然的，但是其中又存在著必然。下面結(jié)合中美濃縮蘋果汁反傾銷案談一下我國企業(yè)在面臨反傾銷指控時(shí)所存在的問題。自上世紀(jì)九十年代以來，中國的蘋果種植業(yè)發(fā)展迅速，產(chǎn)量也迅速增加，自1993年的不足1，000萬噸升至1998年的1，948萬噸。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，1995年我國的濃縮蘋果汁對(duì)美國出口2，600.72噸，金額為3，000多萬美元。這引起了美國蘋果種植商和果汁加工商的恐慌，從而對(duì)中國在內(nèi)的幾家企業(yè)提起了反傾銷訴訟，于1999年6月27日，對(duì)我國訴訟在美國的商務(wù)部正式立案并進(jìn)行了調(diào)查。中國的食品土畜進(jìn)出口商會(huì)在1998年就得到了美國擬對(duì)我國企業(yè)發(fā)起反傾銷消息后，立即組織有關(guān)企業(yè)召開會(huì)議，將價(jià)格不斷提高，同時(shí)聘請(qǐng)美國知名律師事務(wù)所和經(jīng)濟(jì)師對(duì)我國出口企業(yè)進(jìn)行預(yù)審計(jì)調(diào)查，使得有關(guān)企業(yè)對(duì)反傾銷程序有所了解，也使得美國律師掌握了我國企業(yè)的生產(chǎn)成本狀況，以便尋找合適的替代國材料。

1999年7月6日，美國對(duì)原產(chǎn)于中國的濃縮蘋果汁進(jìn)行反傾銷立案調(diào)查。我國共12家企業(yè)應(yīng)訴，分別為煙臺(tái)北方安德利果汁有限公司（煙臺(tái)北方安德利）、陜西機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口有限公司（陜西機(jī)械）、山東中魯果汁有限公司（山東中魯）、陜西海升果汁有限公司（陜西海升）、三門峽湖濱果汁有限公司（三門峽湖濱）、煙臺(tái)源通果汁有限公司（煙臺(tái)源通）、青島南南食品有限公司（青島南南）、咸陽富安果汁有限公司（咸陽富安）、西安亞秦果汁有限公司（西安亞秦）、陜西對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展有限公司、長沙工礦進(jìn)出口有限公司（長沙工礦）和山東食品進(jìn)出口有限公司（山東食品）。其中，陜西對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展有限公司于1999年8月23日退出應(yīng)訴；陜西機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口有限公司于2000年1月10日退出應(yīng)訴。

2000年6月，美國商務(wù)部做出終裁，各涉案企業(yè)反傾銷稅率分別為，煙臺(tái)北方安德利0%，陜西海升、三門峽湖濱、山東中魯、煙臺(tái)源通、青島南南5家企業(yè)8.98%～27.57%，咸陽富安、西安亞秦、長沙工礦及山東食品4家企業(yè)獲14.88%的加權(quán)平均稅率。

隨后，除煙臺(tái)北方安德利果汁有限公司由于裁定零稅率未提起上訴外，其余9家應(yīng)訴企業(yè)就美國商務(wù)部不公正的裁決向美國國際貿(mào)易法院提起上訴，認(rèn)為該裁決缺乏充分的法律依據(jù)，要求美國商務(wù)部進(jìn)行重新修正。

2002年6月，美國國際貿(mào)易法院將案件退回美國商務(wù)部，支持中方上訴企業(yè)的辯論要點(diǎn)，認(rèn)為商務(wù)部的裁決缺乏充分的法律依據(jù)或與法律規(guī)定不符。

2002年11月，美國商務(wù)部發(fā)布公告，對(duì)原終裁進(jìn)行修正，除原煙臺(tái)北方安德利果汁有限公司獲得零稅率外，山東中魯、煙臺(tái)源通、陜西海升、三門峽湖濱、青島南南5家企業(yè)也獲得了零稅率；但原審階段中獲得平均稅率而且未被美國商務(wù)部核查的4家企業(yè)——西安亞秦、咸陽富安、長沙工礦及山東食品的加權(quán)平均稅率升至28.33%。中方應(yīng)訴企業(yè)繼續(xù)對(duì)美國商務(wù)部這一裁決進(jìn)行抗訴，要求美國國際貿(mào)易法院確認(rèn)美國商務(wù)部提高上述4家企業(yè)稅率的做法并無法律依據(jù)。

2003年11月20日，美國國際貿(mào)易法院作出終裁，中國9家上訴企業(yè)中，山東中魯、煙臺(tái)源通、陜西海升、三門峽湖濱、青島南南5家企業(yè)為零稅率，西安亞秦、咸陽富安、長沙工礦及山東食品4家企業(yè)的加權(quán)平均稅率降為3.83%，未應(yīng)訴企業(yè)稅率（普遍稅率）為51.74%。

2004年2月，美國商務(wù)部簽署反傾銷修正令。簽署后的反傾銷修正令，完全遵循國際貿(mào)易法院的裁決結(jié)果。

在出口前，企業(yè)在反傾銷威脅前是處于主動(dòng)地位的，只要選擇了出口就會(huì)面臨著被控傾銷的風(fēng)險(xiǎn)，但為了將自己的企業(yè)發(fā)展壯大就必須要走出去。因此，為了既實(shí)現(xiàn)出口又避免遭遇反傾銷，可以采取以下措施。

（一）增強(qiáng)反傾銷意識(shí)，重視反傾銷的危害性。認(rèn)識(shí)到傾銷的危害性是減少甚至杜絕企業(yè)實(shí)施低價(jià)銷售，并因此而最終避免遭遇反傾銷指控的基本前提。實(shí)踐證明，反傾銷對(duì)出口商及出口國和地區(qū)的損害是嚴(yán)重的。反傾銷還有一個(gè)連鎖反應(yīng)。即當(dāng)某產(chǎn)品在一個(gè)市場遭到阻攔，其他國家為了避免自己成為犧牲品，即受控傾銷的產(chǎn)品轉(zhuǎn)向該國銷售，并威脅其生產(chǎn)者，往往也會(huì)拿起反傾銷武器，或采取其他相關(guān)措施以避免上述現(xiàn)象的發(fā)生。一個(gè)認(rèn)識(shí)到反傾銷危害的企業(yè)是不會(huì)在主觀上將傾銷作為開拓國際市場的手段去運(yùn)用的。而從國際反傾銷實(shí)踐來看，一個(gè)企業(yè)只要沒有傾銷行為，即使有關(guān)產(chǎn)品受到傾銷指控，也可勝券在握。

（二）優(yōu)化企業(yè)出口模式。首先，著力提高產(chǎn)品的技術(shù)含量和附加值，認(rèn)真貫徹以質(zhì)取勝、以技取勝的集約型經(jīng)營方針。同時(shí)，逐步培養(yǎng)自身品牌，提高自身研發(fā)能力，加大自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品的出口份額。其次，實(shí)施多元化的經(jīng)營戰(zhàn)略。一是產(chǎn)品的多元化；二是市場多元化。產(chǎn)品多元意味著企業(yè)發(fā)展出口時(shí)，不能僅僅局限于一種產(chǎn)品；市場多元化一方面是指企業(yè)應(yīng)不斷開拓市場，從根本上改變出口市場過于集中的現(xiàn)象。再次，多模式開拓國際市場。不把出口作為主要的方式來開拓國際市場，伴隨著我國外貿(mào)改革的推進(jìn)，企業(yè)獲得出口權(quán)已經(jīng)不再是問題，甚至自然人也可以獲得出口權(quán)，但是在貿(mào)易保護(hù)主義趨向于升級(jí)的今天，如果遭遇傾銷指控，企業(yè)必然受到影響。因而，企業(yè)在出口的同時(shí)，利用企業(yè)自身的優(yōu)勢，在美國國內(nèi)投資設(shè)廠，就地生產(chǎn)銷售，則不僅可長期占據(jù)市場，而且不會(huì)成為反傾銷的對(duì)象。

（三）規(guī)范出口經(jīng)營秩序。我國企業(yè)在擴(kuò)大出口時(shí)，經(jīng)常無序競爭，競相壓價(jià)，結(jié)果隨著出口數(shù)量的急劇增加，產(chǎn)品價(jià)格卻大幅度地下滑，使得遭遇反傾銷指控的可能性大大增加。以我國出口美國的龍蝦仁為例，1994～1996年，出口量由2，000噸擴(kuò)大到6，000多噸，但同期的價(jià)格卻由1.5萬美元/噸降到0.2萬美元/噸，結(jié)果遭遇反傾銷指控，涉案的企業(yè)均被征收了巨額反傾銷稅。因此，出口同類產(chǎn)品的企業(yè)應(yīng)經(jīng)常就出口價(jià)格和數(shù)量互相溝通，商定統(tǒng)一的出口策略，共同維護(hù)好出口秩序，做好行業(yè)自律工作，切實(shí)建立市場經(jīng)濟(jì)的價(jià)格運(yùn)行機(jī)制，并確定好適當(dāng)?shù)某隹趦r(jià)格。通過完善市場經(jīng)濟(jì)的價(jià)格運(yùn)行機(jī)制，做到商品價(jià)格真正由市場確定，從根本上避免美國對(duì)華反傾銷中實(shí)行價(jià)格歧視。

（四）遭遇反傾銷調(diào)查后提前介入訴訟，掌握主動(dòng)。在美國相關(guān)部門正式進(jìn)行立案調(diào)查前企業(yè)可以通過一系列信息獲取情報(bào)，提前聘請(qǐng)好律師和經(jīng)濟(jì)師進(jìn)行預(yù)審計(jì)，使自己的賬目、檔案等相關(guān)材料能符合美國的要求，為按照美方要求填寫問卷，配合實(shí)地核查打下良好的基礎(chǔ)。同時(shí)，也使我國企業(yè)了解在反傾銷訴訟中應(yīng)做的工作。而且美國的律師也可以掌握我國的生產(chǎn)成本的構(gòu)成，做好相關(guān)的準(zhǔn)備。要聘請(qǐng)好的律師，一旦涉訴企業(yè)準(zhǔn)備應(yīng)訴，選擇有反傾銷訴訟經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)秀律師積極應(yīng)訴。

（五）掌握一定的應(yīng)訴技巧

1、在應(yīng)對(duì)美國反傾銷指控時(shí)，企業(yè)要組建精干的應(yīng)訴班子。并且應(yīng)當(dāng)提前準(zhǔn)備應(yīng)訴材料，如營業(yè)執(zhí)照、公司章程、公司組織結(jié)構(gòu)圖，過去兩年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表、涉訴產(chǎn)品過去3～5年的生產(chǎn)能力、產(chǎn)量、銷售量（包括內(nèi)銷和外銷）、出口量等。上述材料應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)備好，不能等到案子開始或律師選定后才做，而且材料需要翻譯成英文。

2、要把握應(yīng)訴期限。在美國，如果一例反傾銷案件進(jìn)展正常的話，從國內(nèi)工業(yè)正式申訴到征收反傾銷稅一般需要287～429天的時(shí)間，應(yīng)該說時(shí)間上比較長，但是在開始階段的時(shí)限卻是很緊的，這對(duì)應(yīng)訴企業(yè)是一大考驗(yàn)。反傾銷應(yīng)訴可以分為不同的階段，除申訴后立案調(diào)查階段外，還包括當(dāng)事方的證據(jù)提交階段、傾銷案的初裁階段、得出反傾銷結(jié)論后的終裁階段、被訴方提出價(jià)格承諾階段、司法起訴審查階段，等等。以上各階段在美國反傾銷法中均有明確的時(shí)限規(guī)定，只有在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)進(jìn)行訴訟活動(dòng)才能被法律或當(dāng)局所確認(rèn)。

3、認(rèn)真參與調(diào)查活動(dòng)。在美國相關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反傾銷調(diào)查時(shí)要積極配合。第一，認(rèn)真填寫調(diào)查機(jī)關(guān)的調(diào)查問卷。這是調(diào)查機(jī)關(guān)獲取相關(guān)信息的重要途徑，其內(nèi)容往往涉及很多，比較復(fù)雜，包括公司的組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)制度、出口和國內(nèi)銷售的詳細(xì)交易記錄、實(shí)際生產(chǎn)成本、各生產(chǎn)要素的投入情況，等等。有時(shí)還會(huì)進(jìn)一步發(fā)放補(bǔ)充調(diào)查問卷。企業(yè)都必須及時(shí)按照要求填寫。在填寫調(diào)查問卷時(shí)，除應(yīng)反映真實(shí)情況外，還應(yīng)與律師充分溝通，注意填寫問卷的策略，以有利于提出最佳的申訴方案；第二，充分配合調(diào)查機(jī)關(guān)的調(diào)查，以利于提高勝訴的幾率。以美國對(duì)中國蘑菇罐頭案為例，在接到投訴后，中國糧油食品進(jìn)出口總公司和駐美使館商務(wù)處官員均先后向美方表示了對(duì)此案的關(guān)注，敦促美國商務(wù)部妥善處理此案，并派人去美國處理此案，這給美國商務(wù)部留下了深刻的印象，并認(rèn)真聽取了中方的意見。除填寫問卷外，美國商務(wù)部還會(huì)深入企業(yè)進(jìn)行實(shí)地的核查，對(duì)此企業(yè)也應(yīng)當(dāng)精心準(zhǔn)備，每個(gè)關(guān)鍵部門都要有專人負(fù)責(zé)，對(duì)核查人員的任何問題以及提出這些問題的目的都要有一個(gè)透徹的理解，以便妥善應(yīng)對(duì)。

4、在遭遇反傾銷指控后，所有涉案企業(yè)都應(yīng)當(dāng)共同應(yīng)訴，相互協(xié)商確定最有利的方案。國內(nèi)蘋果汁生產(chǎn)企業(yè)互不通氣，分散經(jīng)營甚至低價(jià)競銷是美國對(duì)華蘋果汁實(shí)施反傾銷的主要誘因，但在遭遇美國的反傾銷后，相關(guān)企業(yè)團(tuán)結(jié)一致，齊心協(xié)力，積極應(yīng)訴，并一致提高和確定了出口自律價(jià)格，結(jié)果導(dǎo)致美國個(gè)別公司中途退出，這為2004年2月推翻美方的反傾銷終裁，獲得全勝奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此外，可以爭取美國的進(jìn)口商、消費(fèi)者，甚至組織一些消費(fèi)者組織進(jìn)行游說，可以在一定程度上減低美國政府保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的情緒。

5、在遭遇反傾銷后應(yīng)當(dāng)盡力爭取在原審中取勝。因?yàn)楦鶕?jù)美國反傾銷法規(guī)定，起訴方若想在原審案中取勝需要提交起訴書并證明兩項(xiàng)事實(shí)：存在高額傾銷幅度；給美國國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成了損害或存在實(shí)質(zhì)性損害威脅。只要起訴方能證明上述兩項(xiàng)事實(shí)，則將會(huì)遭遇反傾銷稅。此時(shí)，涉案企業(yè)繼續(xù)打開美國市場的唯一途徑是在復(fù)審中設(shè)法降低原審案中的反傾銷稅率。而且復(fù)審時(shí)間是在被確定征收反傾銷稅后的五年以后，且能否獲勝還是一個(gè)未知數(shù)。而且反傾銷具有容易產(chǎn)生連鎖反應(yīng)的特點(diǎn)，失去美國的市場，也可能意味著遭遇其他國家的反傾銷指控。由此可見，在原審中取勝十分重要。

6、及時(shí)做出反應(yīng)。美國的反傾銷法規(guī)定，對(duì)于被指控的外國商品的調(diào)查期限是投訴當(dāng)月往前推5個(gè)月，往后延至該月月底，并且是將該期間的銷售價(jià)格加權(quán)平均計(jì)算。因此，如果出口企業(yè)反應(yīng)及時(shí)，及時(shí)提價(jià)并利用老客戶關(guān)系在事實(shí)上訂立貿(mào)易合同，則可減少中國出口產(chǎn)品低于“公平價(jià)格”的幅度。還是以蘑菇罐頭案為例，美方于1982年10月18日投訴，調(diào)查期間為1982年5月1日至10月31日。投訴消息傳來后，糧油食品進(jìn)出口總公司在廣交會(huì)上及時(shí)提價(jià)5%并有成交合同，從而減少了低于“公平價(jià)格”的幅度。

（六）建立反傾銷調(diào)查預(yù)警機(jī)制。從本案可以看出，美國某一行業(yè)對(duì)外國產(chǎn)品提出反傾銷調(diào)查前，大約需要半年到一年的時(shí)間準(zhǔn)備有關(guān)申訴材料。在此過程中，我國企業(yè)多少能獲得一些消息或?qū)Ψ接幸獍l(fā)出試探性的信號(hào)。因此我國企業(yè)應(yīng)當(dāng)保持敏感性，要建立并利用好反傾銷預(yù)警機(jī)制。此外，要加強(qiáng)與中國駐美商務(wù)機(jī)構(gòu)或律師事務(wù)所的及時(shí)聯(lián)系，跟蹤該國反傾銷動(dòng)向同樣很重要，一旦發(fā)現(xiàn)有關(guān)市場有反傾銷的動(dòng)態(tài)或趨勢時(shí)，及時(shí)通過減少出口數(shù)量，提高出口價(jià)格，必要時(shí)可以與美國相關(guān)企業(yè)直接溝通，使雙方的矛盾在協(xié)商的氣氛下解決。

（七）抓好企業(yè)自身內(nèi)部建設(shè)。在本案中以及在與美國等國家進(jìn)行其他反傾銷訴訟中，暴露了我國企業(yè)內(nèi)部的一些問題，如賬目太粗經(jīng)不起檢查，甚至沒有原始憑證和明細(xì)賬的現(xiàn)象在中國不少企業(yè)中大量存在。因而，應(yīng)當(dāng)按國際慣例建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度。這不僅是打好反傾銷官司的需要，也是中國經(jīng)濟(jì)與國際真正接軌的需要。此外，啟動(dòng)反傾銷會(huì)計(jì)也十分必要。反傾銷會(huì)計(jì)是指特定的主體運(yùn)用會(huì)計(jì)知識(shí)、反傾銷法知識(shí)和國際貿(mào)易知識(shí)，就反傾銷中的問題提供會(huì)計(jì)支持，進(jìn)行會(huì)計(jì)規(guī)避、會(huì)計(jì)調(diào)查、會(huì)計(jì)鑒定活動(dòng)。包括反傾銷應(yīng)訴會(huì)計(jì)及反傾銷規(guī)避會(huì)計(jì)及反傾銷調(diào)查會(huì)計(jì)三種。目前，國外很多企業(yè)早已建立了反傾銷會(huì)計(jì)信息平臺(tái)，反傾銷會(huì)計(jì)首席執(zhí)行官，并建立了會(huì)計(jì)事務(wù)所為企業(yè)提供相關(guān)服務(wù)。盡快啟動(dòng)中國的反傾銷會(huì)計(jì)對(duì)于提高中國應(yīng)訴率、勝訴率具有十分重要的意義。同時(shí)，抓好企業(yè)檔案建設(shè)工作、尤其是生產(chǎn)經(jīng)營檔案，對(duì)應(yīng)訴反傾銷案件具有十分重要的作用。

（作者單位：中國海洋大學(xué)法政學(xué)院）