中小企業(yè)信用管理工作存在的問題及其對策

王海虹

（洛陽師范學(xué)院 財(cái)務(wù)處，河南 洛陽 471022）

中小企業(yè)信用管理工作存在的問題及其對策

王海虹

（洛陽師范學(xué)院 財(cái)務(wù)處，河南 洛陽 471022）

當(dāng)前由信用交易引發(fā)的各種信用危機(jī)正成為制約我國中小企業(yè)發(fā)展壯大的關(guān)鍵。文章分析了中小企業(yè)信用管理中存在的問題，提出了加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理的對策。

中小企業(yè)；信用危機(jī)；信用管理

當(dāng)前由信用交易引發(fā)的信用危機(jī)正成為制約我國中小企業(yè)發(fā)展壯大的關(guān)鍵。經(jīng)營理念不當(dāng)、盲目擴(kuò)大市場份額、客戶資信資料不完整、資源和要素配置不齊全等，使得企業(yè)信用管理普遍存在認(rèn)知程度低、風(fēng)險(xiǎn)控制弱、目標(biāo)發(fā)生偏離、機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、專業(yè)人員缺乏等問題。針對這些問題，可從提高企業(yè)人員的信用管理意識、打造強(qiáng)勢企業(yè)信用文化氛圍、設(shè)立專門信用管理職能部門、加強(qiáng)信用管理人員培訓(xùn)、建立內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度、引進(jìn)推廣國際上先進(jìn)的信用管理技術(shù)等方面尋求對策。

1 信用管理的內(nèi)涵

信用管理是指對企業(yè)的授信活動和信用決策進(jìn)行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競爭力、擴(kuò)大市場占有份額。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學(xué)的一個重要分支。從企業(yè)管理職能的角度看，企業(yè)信用管理通過制定信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)活動，對客戶信息進(jìn)行收集和評估，對信用額度的授予、債權(quán)保障、應(yīng)收賬款回收等交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督，以保障應(yīng)收賬款安全、及時(shí)地被回收。

2 中小企業(yè)信用管理工作中存在的問題

中小企業(yè)在我國整個經(jīng)濟(jì)體中占據(jù)重要地位，但目前中小企業(yè)的信用現(xiàn)狀令人擔(dān)憂。中小企業(yè)的信用管理工作并沒有引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的足夠重視，甚至是有意忽視。當(dāng)前中小企業(yè)信用管理的工作中主要存在下幾個方面的問題。

(1) 信用管理認(rèn)知程度低。很多企業(yè)對信用管理的認(rèn)知程度很低，企業(yè)管理層只注重眼前利益，不重視甚至忽視信用管理工作，導(dǎo)致企業(yè)信用銷售壞賬嚴(yán)重，賬款拖欠時(shí)間長，致使我國企業(yè)的信用管理水平低下。例如：我國中小企業(yè)平均壞賬率達(dá)到5%～10%，而發(fā)達(dá)國家僅為0.25%～0.5%；我國的信用交易比重也只有 10%，現(xiàn)匯交易高達(dá) 90%，而發(fā)達(dá)國家的信用交易達(dá)80%，現(xiàn)匯交易只占20%。

(2) 風(fēng)險(xiǎn)控制弱，目標(biāo)發(fā)生偏離。迫于市場競爭的壓力，很多中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)只注重眼前利益，單純追求銷售業(yè)績的增長，忽視了企業(yè)信用管理工作，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和信用狀況很不樂觀，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。在業(yè)務(wù)經(jīng)營中，很多企業(yè)簡單地采取以銷售為導(dǎo)向的經(jīng)營管理模式，忽視了應(yīng)收賬款上升、負(fù)債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了企業(yè)的最終目標(biāo)——最終利潤。實(shí)際上，企業(yè)經(jīng)營管理的目標(biāo)是要在業(yè)績增長和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)和一致，保證最終利潤這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(3) 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款管理基本是由銷售部門和財(cái)務(wù)部門承擔(dān)。然而，這兩個部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對市場反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。在實(shí)踐中，這兩個部門常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互扯皮、效率低下、管理真空等問題。國內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)表明，增加獨(dú)立的信用管理職能部門，由信用部門或信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個企業(yè)的信用管理，是一個有效的管理方式。

(4) 專業(yè)人員缺乏。信用管理是一門交叉學(xué)科，涉及市場、財(cái)務(wù)、商法、信息、統(tǒng)計(jì)、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)和管理等方面，具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性。要求信用管理人員必須具備足夠的專業(yè)知識、技術(shù)方法和經(jīng)驗(yàn)，以勝任信用管理工作。但是由于我國中小企業(yè)對信用管理工作的認(rèn)識不到位，加上其他客觀因素的限制，使得很多中小企業(yè)中缺乏信用管理人員，這是中小企業(yè)信用管理工作無法做好的直接原因。

(5) 信用決策和信用管理制度缺失。目前，我國有很多中小企業(yè)缺乏科學(xué)的信用決策和賬款管理制度。由于我國市場經(jīng)濟(jì)建立較晚，很多企業(yè)都沒有獨(dú)立的信用管理部門，采取的信用管理方法往往沿襲了以前的管理方式，在交易中依靠主觀判斷做出決策，對客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少科學(xué)的評估和預(yù)測。此外，由于國內(nèi)缺乏好的信用氛圍，有些企業(yè)即使制定了相關(guān)信用管理制度，但也很難制定出科學(xué)的信用決策。

3 加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理的對策

通過上述分析，可看出加強(qiáng)企業(yè)信用管理是企業(yè)中小企業(yè)迫在眉睫的事情。中小企業(yè)必須認(rèn)真做好信用管理工作，真正把它作為系統(tǒng)過程來實(shí)施，具體應(yīng)從以下幾方面著手：

(1) 提高企業(yè)全體人員的信用管理意識。市場經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟(jì)，在市場經(jīng)濟(jì)條件下一個有嚴(yán)重信用危機(jī)的企業(yè)很難生存。因此，企業(yè)必須將信用管理看成是企業(yè)管理的重要組成部分，并通過制度使全體員工認(rèn)識到信用管理的重要性。具體做法是，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要強(qiáng)化現(xiàn)代管理意識，轉(zhuǎn)變過去只注重銷售業(yè)績，忽視信用風(fēng)險(xiǎn)管理的傾向；銷售部門必須向客戶詳細(xì)介紹企業(yè)的信用政策，并嚴(yán)格按政策進(jìn)行交易；財(cái)務(wù)部門應(yīng)該認(rèn)真做好應(yīng)收賬款回收和現(xiàn)金分配工作；采購部門必須認(rèn)識到，提高企業(yè)信譽(yù)以爭取供應(yīng)商方面更多的信用優(yōu)惠，也是企業(yè)信用管理必不可少的一部分；監(jiān)督部門在調(diào)查、審核、批準(zhǔn)、監(jiān)控和追收等各環(huán)節(jié)要按程序管理，定期檢查各部門信用執(zhí)行情況。有效的信用管理制度能使全體人員從企業(yè)整體利益出發(fā)，樹立良好的信用管理意識，自覺把信用管理工作做好。

(2) 打造強(qiáng)勢的企業(yè)信用文化氛圍。隨著我國加入WTO，信譽(yù)已成為我國企業(yè)進(jìn)入國際市場的第一通行證。受經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，有些中小企業(yè)出現(xiàn)信用危機(jī)，這不僅使企業(yè)形象下降，而且直接關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。因此，打造良好的企業(yè)信用文化是企業(yè)發(fā)展的必然途徑。企業(yè)信用文化是企業(yè)精神的代表，是企業(yè)珍貴的無形資產(chǎn)。把信用管理作為企業(yè)文化的重要組成部分，打造強(qiáng)勢企業(yè)信用文化，一方面可使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)自身的職業(yè)道德建設(shè)，以誠信理念管理企業(yè)，在市場中依法經(jīng)營，誠信經(jīng)營，另一方面可使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中把信用作為企業(yè)文化的精髓貫穿在企業(yè)的各個環(huán)節(jié)中，實(shí)施誠信交易。

(3) 設(shè)立專門信用管理職能部門。信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性的工作，須由特定的部門才能完成。因此，建立專門的信用管理部門是加強(qiáng)企業(yè)信用管理的必要途徑。為此，專門信用管理職能部門可建立如圖2所示的信用管理部門組織架構(gòu)，好處是使信用管理部門能真正獨(dú)立出來，有分工地、有協(xié)調(diào)地為企業(yè)終極目標(biāo)服務(wù)，從而真正意義上的把信用管理工作做好。

(4) 加強(qiáng)信用管理人員培訓(xùn)。信用管理人員整體素質(zhì)的提高是加強(qiáng)企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)通過各種途徑加強(qiáng)信用管理人員的專業(yè)知識和能力培養(yǎng)：① 招聘符合信用管理工作的合格的信用管理人員到信用管理部門任職；② 針對企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，對新進(jìn)信用管理人員進(jìn)行崗位操作培訓(xùn)，以提高其信用管理的能力；③ 制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù)教育制度，組織企業(yè)信用管理人員定期進(jìn)行后續(xù)培訓(xùn)。

圖2 信用管理部門的組織架構(gòu)

(5) 建立內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。企業(yè)必須及早建立內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，因?yàn)樗兄陬A(yù)防信用危機(jī)，有助于控制企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)包括：① 客戶授信制度。實(shí)行該項(xiàng)管理制度，要求企業(yè)在交易決策過程中制訂和執(zhí)行科學(xué)的審批方法和程序，避免主觀的盲目決策，從而有效地降低逾期應(yīng)收賬款情況的發(fā)生。②客戶責(zé)任管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財(cái)富來源，也是風(fēng)險(xiǎn)的最大來源。故以客戶風(fēng)險(xiǎn)控制為核心，制定具體的管理制度，是企業(yè)信用管理工作的基礎(chǔ)。③ 應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。實(shí)行該項(xiàng)管理制度就是要按照一定的程序，專業(yè)化、規(guī)范化地進(jìn)行財(cái)務(wù)的監(jiān)督和催收工作，保障財(cái)務(wù)工作順利有效地開展。

(6) 引進(jìn)推廣國際上先進(jìn)的信用管理技術(shù)。引進(jìn)和推廣國際上先進(jìn)的信用管理技術(shù)是我國中小企業(yè)非常迫切的需求。信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷、應(yīng)收賬款、收付等環(huán)節(jié)，需要一定的技巧和方法。國際上有很多先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法，主要包括信用分析、客戶資信評級、資信調(diào)查、信用政策、信用限額、債權(quán)評估等實(shí)用專業(yè)方法和手段。引進(jìn)推廣國際上先進(jìn)的信用管理技術(shù)后，中小企業(yè)通過吸收、借鑒和創(chuàng)新，可形成適合自身的方法和技術(shù)，把自己的信用管理水平推向一個更高的境界，從而有效地促進(jìn)企業(yè)競爭力的提升。

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F832.4

A

1006-5261(2011)02-0045-02

2010-12-21

王海虹（1971―），女，河南洛陽人，會計(jì)師．

〔責(zé)任編輯 牛建兵〕