金融危機(jī)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出的挑戰(zhàn)

摘要：受國際金融危機(jī)的影響，我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨較大挑戰(zhàn)，主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)管理面臨的環(huán)境發(fā)生變化、金融危機(jī)對企業(yè)籌資活動(dòng)的影響、金融風(fēng)險(xiǎn)加大和財(cái)務(wù)責(zé)任社會(huì)化程度提高等挑戰(zhàn)。因此，必須加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督預(yù)警機(jī)制、制定完善的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測等。

關(guān)鍵詞：金融危機(jī)：財(cái)務(wù)管理；挑戰(zhàn)

中圖分類號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.3969／j.issn.1672-3309(s).2010.08.02 文章編號(hào)：1672-3309(2010)08-054-02

一、我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

受國際金融危機(jī)的沖擊和世界經(jīng)濟(jì)增速明顯放緩的影響，我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行困難明顯增加，主要表現(xiàn)為進(jìn)出口下滑、工業(yè)生產(chǎn)放緩、部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難等。一些企業(yè)出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)效益急劇下滑，資產(chǎn)流動(dòng)性顯著下降，市場銷售不暢、庫存規(guī)模急劇擴(kuò)大，應(yīng)收賬款增長過快，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率出現(xiàn)同比下降，資金占用壓力大等問題，企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨較多考驗(yàn)。

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)控制較弱

部分外向型企業(yè)由于出口受阻，大量資金脫離生產(chǎn)領(lǐng)域，造成資金閑置。同時(shí)，應(yīng)收賬款管理不規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)信用制度不完善，應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的比率大幅提高，造成資金回收困難，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢。受國外市場需求減少的影響，很多中小企業(yè)存貨增加。由于對存貨缺乏有效管理，無存貨計(jì)劃、無存貨定期監(jiān)督和檢查制度，對日常存貨的控制不到位，致使存貨資金占用過多，影響資金周轉(zhuǎn)率。

(二)財(cái)務(wù)制度不健全

部分企業(yè)存在資產(chǎn)管理方式粗放、無序的問題，經(jīng)常出現(xiàn)固定資產(chǎn)原始記錄不清、賬實(shí)不符、現(xiàn)金不足或閑置現(xiàn)象，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢、存貨控制薄弱、資金呆滯現(xiàn)象泛濫等問題。同時(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作沒有設(shè)置系統(tǒng)、適用的制度進(jìn)行規(guī)范，財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度混亂無序。這就導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)投資能力不足、成本費(fèi)用管理水平低、收益分配不合理等問題。

(三)財(cái)務(wù)管理水平不高

部分中小企業(yè)把會(huì)計(jì)作為一種信息披露的需要或記賬的手段，沒有上升到管理的高度。在會(huì)計(jì)記賬過程中往往忽略企業(yè)的實(shí)際問題，甚至產(chǎn)生錯(cuò)誤信息，對決策者產(chǎn)生誤導(dǎo)，使投資預(yù)算決策難以準(zhǔn)確設(shè)施。同時(shí)，由于中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不健全，財(cái)務(wù)人員少，且忙于應(yīng)付日常的財(cái)務(wù)工作，沒有更多的精力為企業(yè)提供決策服務(wù)。

(四)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低

一些中小企業(yè)的管理者文化底蘊(yùn)不厚，管理思想僵化，在財(cái)務(wù)這一敏感部門把“忠誠度”作為用人的重要標(biāo)志，不具備專業(yè)技術(shù)資格的現(xiàn)象不勝枚舉，致使財(cái)務(wù)人員缺乏基本的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，不能適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)發(fā)展的需要。特別是在重大危機(jī)情況下，不能提出切實(shí)有效的管理措施，使企業(yè)遭受較大的損失。

二、金融危機(jī)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出的挑戰(zhàn)

(一)財(cái)務(wù)管理面臨的環(huán)境發(fā)生變化

財(cái)務(wù)管理環(huán)境是對財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響的內(nèi)在環(huán)境和外在環(huán)境，是企業(yè)理財(cái)?shù)那疤釛l件，直接影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的內(nèi)容確定。受國際金融危機(jī)的影響，我國企業(yè)面臨的國內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了巨大變化，特別是近期國際社會(huì)部分國家出現(xiàn)的信用等級(jí)下調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)，使國際金融風(fēng)險(xiǎn)驟然加大，使得我國企業(yè)的融資環(huán)境面臨更大風(fēng)險(xiǎn)。

(二)金融危機(jī)對企業(yè)籌資活動(dòng)的影響

良好的資金運(yùn)轉(zhuǎn)循環(huán)是企業(yè)的血液，合理的籌資則是企業(yè)間歇性的輸血機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)部資金鏈暫時(shí)斷裂的情況下，可以通過外部籌資幫助企業(yè)渡過暫時(shí)的困難，因此，籌資也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。受國際金融危機(jī)，以及國內(nèi)出現(xiàn)的資金流動(dòng)性較大的影響，我國逐漸提高了存款準(zhǔn)備金率，加大了對銀行房地產(chǎn)信貸資金的管理，企業(yè)向銀行借款比較困難。同時(shí)，股票市場受金融危機(jī)的沖擊，持續(xù)低迷，股票市場融資功能已嚴(yán)重減弱，企業(yè)又少了一條重要的融資渠道。

(三)金融風(fēng)險(xiǎn)加大

對財(cái)務(wù)管理有著直接影響的是金融全球化，它為企業(yè)籌資、投資提供更多的選擇機(jī)會(huì)，但同時(shí)也蘊(yùn)含著極大的風(fēng)險(xiǎn)。隨著金融衍生工具品種的增加，派生出了較大的利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、表外風(fēng)險(xiǎn)等新的風(fēng)險(xiǎn)，使金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。金融市場的變化，我國企業(yè)面臨許多新的投資機(jī)會(huì)。為了增強(qiáng)產(chǎn)品在國際國內(nèi)市場上的競爭力，我國企業(yè)尤其是一些資本和技術(shù)密集型企業(yè)就應(yīng)該將其投資建立在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)之上，因此與之相伴的投資風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)較大，另外，市場競爭日益激烈又將使報(bào)酬率趨于平均化，企業(yè)要獲得較高的投資報(bào)酬就必須努力降低投資成本和風(fēng)險(xiǎn)損失。

(四)財(cái)務(wù)責(zé)任社會(huì)化程度提高

隨著各國經(jīng)營管理的綠色化傾向，許多企業(yè)都開始將社會(huì)責(zé)任納入財(cái)務(wù)目標(biāo)之中。把企業(yè)的社會(huì)責(zé)任納入財(cái)務(wù)目標(biāo)體系是“利益相關(guān)者合作”邏輯下的必然選擇。因而企業(yè)必須履行社會(huì)責(zé)任，如保護(hù)顧客、支付公平的工資、保持公平的雇傭和安全的工作條件、支持教育，以及主動(dòng)參與清潔空氣與水源等環(huán)境問題。除股東之外的其他利益相關(guān)者也不能忽視，這些利益相關(guān)者包括債權(quán)人、雇員、顧客、供應(yīng)商、公司營運(yùn)所在地的社區(qū)及其他，必須認(rèn)識(shí)到?jīng)Q策對他們的影響。

三、金融危機(jī)后完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議

(一)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理除了要有科學(xué)的方法，更需要有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，重視對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范。從財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)的互動(dòng)關(guān)系中知道，人是一個(gè)基于財(cái)務(wù)管理而控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，也是將財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)控制是否真正落到實(shí)處的關(guān)鍵。因此，要求企業(yè)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)教育，樹立“為顧客創(chuàng)造價(jià)值”、 “人人有風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任”的管理觀念，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范與規(guī)避深入人心。

(二)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督預(yù)警機(jī)制

健全監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行全方位監(jiān)督，不斷提高資金的使用效益。要建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，企業(yè)管理層及財(cái)務(wù)管理人員要充分認(rèn)清企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中面l臨的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取各種有效手段和措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)警與防范，確保企業(yè)健康發(fā)展。積極探索使用高科技手段進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，采取合作開發(fā)或購買等方式，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)，通過軟件系統(tǒng)自動(dòng)對企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)監(jiān)測，確保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控、可防。同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目投資決策中，要努力做到收益性、風(fēng)險(xiǎn)性與穩(wěn)健性的最佳組合，高度重視穩(wěn)健性原則，加強(qiáng)資金回收風(fēng)險(xiǎn)控制。

(三)制訂極端情況下的財(cái)務(wù)預(yù)案

面對金融危機(jī)不可測、不可控的特性，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警，構(gòu)筑多道防線，制訂極端情況下的財(cái)務(wù)預(yù)案。企業(yè)只有針對危機(jī)做好充分的應(yīng)對，才能在經(jīng)濟(jì)調(diào)整中生存下來，迎接經(jīng)濟(jì)復(fù)興的春天。同時(shí)，要建立健全財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，發(fā)揮事前預(yù)警、事中報(bào)警和事后排警的控制作用。財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，利用數(shù)據(jù)化管理方式，通過設(shè)置、分析一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，對企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中可能或?qū)⒁嬖诘呢?cái)務(wù)危機(jī)事先進(jìn)行預(yù)測、報(bào)告和提供處理建議的報(bào)警和控制系統(tǒng)。

(四)制定完善的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略

財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的制定應(yīng)該在分析財(cái)務(wù)管理環(huán)境的基礎(chǔ)上分析企業(yè)的價(jià)值鏈，調(diào)整利潤在企業(yè)價(jià)值鏈上的分布，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，而后建立財(cái)務(wù)管理體系，通過組織體系保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，最后落實(shí)到具體解決辦法，從而分階段解決各類財(cái)務(wù)問題。企業(yè)應(yīng)根據(jù)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，適時(shí)調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的指導(dǎo)性、實(shí)效性和約束力。充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的統(tǒng)領(lǐng)作用，科學(xué)安排企業(yè)年度籌資、投資、經(jīng)營、收益分配等現(xiàn)金流計(jì)劃，調(diào)整完善企業(yè)資本營運(yùn)、資產(chǎn)管理及收益分配等財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)，推動(dòng)落實(shí)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，不斷提升企業(yè)的市場競爭力。

(五)加快提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低直接影響企業(yè)的經(jīng)營效益，財(cái)務(wù)管理處于企業(yè)管理核心地位，必然要求財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)及新政策，不斷充實(shí)自己，提高素質(zhì)。企業(yè)要重視財(cái)務(wù)管理人才的內(nèi)部培養(yǎng)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)制度等法規(guī)的要求，聘用具有任職資格的會(huì)計(jì)人員，避免企業(yè)管理人的內(nèi)部人雇傭，保證會(huì)計(jì)工作的正常進(jìn)行。另外，應(yīng)對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的精神教育，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法制意識(shí)和監(jiān)督意識(shí)，激發(fā)工作潛力；要鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)新知識(shí)，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和解決問題的能力。

(六)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測是企業(yè)控制未來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法，也是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營決策的重要依據(jù)。準(zhǔn)確把握宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和市場發(fā)展變化，高度關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息及重要指標(biāo)，主動(dòng)調(diào)整企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和目標(biāo)任務(wù)，對企業(yè)未來財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)預(yù)判，當(dāng)好企業(yè)戰(zhàn)略決策的參謀助手。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、市場、政策等信息體系建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的相互銜接，合理運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測方法，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提升企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力。注重發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)信息的預(yù)警作用，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警工作，發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要及時(shí)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)告。