我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制存在的問題及對策研究

目前，我國商業(yè)銀行已建立了一套具有較強科學(xué)性和嚴密性的內(nèi)控制度，初步形成了相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控機制。但是，在總體上我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)控體系還不完善，內(nèi)控水平與國際還有較大的差距，內(nèi)控效果也不甚理想。還存在一些迫切需要解決的問題。

法人治理機制不健全，內(nèi)部架構(gòu)不夠合理經(jīng)營、管理理念不夠完善，內(nèi)控文化尚沒有得到真正的建立信息渠道不暢，控制分散與控制存在不足；稽核體制尚未理順，人員數(shù)量不足，工作規(guī)范化程度較差；部分內(nèi)控制度的建立有時滯性。

為了有效的解決上述問題、加強風(fēng)險防范和控制是增強商業(yè)銀行競爭力正要途徑?，F(xiàn)階段我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機制尚不夠健全和完善，已有的內(nèi)部控制機制存在著許多的弊端需要進一步健全和完善。在這種情況不，必須在商業(yè)銀行內(nèi)部形成一套權(quán)責(zé)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)部控制機制，借以提高商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力，把經(jīng)營風(fēng)險降低到最低限度。結(jié)合當前金融業(yè)運行實際，下面提出健全和完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制的思路如下：

一、加強內(nèi)控意識，創(chuàng)造操作風(fēng)險文化形成的良好環(huán)境，針對我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理理念上存在的缺陷，需樹立正確的操作風(fēng)險管理觀念

在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的同時，應(yīng)該加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理意識，特別是對操作風(fēng)險的認識；操作風(fēng)險可能隱藏在商業(yè)銀行各個部門，所以對操作風(fēng)險的管理是商業(yè)銀行所有部門的事情，不能簡單地認為操作風(fēng)險管理只是內(nèi)部審計部門的事情；定量地分析操作風(fēng)險，并為其分配經(jīng)濟資本，不能只局限于對操作風(fēng)險定性分析。因此，國內(nèi)銀行業(yè)應(yīng)堅持以“全面、高質(zhì)量、高效率地發(fā)展”為特征的科學(xué)發(fā)展觀，樹立起正確的操作風(fēng)險管理觀念，創(chuàng)造銀行全體員工共建操作風(fēng)險文化的大環(huán)境。

二、內(nèi)控信息交流與反饋機制，及時防范操作風(fēng)險

銀行應(yīng)完善各部門及分支機構(gòu)之間信息共享系統(tǒng)，確保有效信息在較短的時間內(nèi)被獲取，了解面臨的操作風(fēng)險狀況，隨時加以改進，進而更好地完成工作任務(wù)；銀行應(yīng)不斷加強上下級、橫向以及對外的交流與溝通，使管理層對可能發(fā)生操作風(fēng)險的崗位或者環(huán)節(jié)及時加以防范與控制；銀行必須建立完善的公開信息披露機制，開發(fā)銀行網(wǎng)站，建立起商業(yè)銀行與監(jiān)管部門、委托人、受益人的信息交流平臺；銀行還應(yīng)建立和設(shè)置適時跟蹤報告商業(yè)銀行內(nèi)控情況的信息反饋機制，對已發(fā)生的操作風(fēng)險事件及時進行反饋，建立完善的內(nèi)控信息交流與反饋機制對我國商業(yè)銀行而言是刻不容緩的。

三、完善內(nèi)控措施，增強操作風(fēng)險管理職能

銀行應(yīng)建立明確的操作及管理環(huán)節(jié)的控制程序與措施，在令行范圍內(nèi)統(tǒng)一業(yè)務(wù)標準和操作要求，增強在各方面管理操作風(fēng)險的職能，同時商業(yè)銀行應(yīng)注重內(nèi)挖措施的可操作性和時效性；銀行應(yīng)構(gòu)建“股東會—董事會—監(jiān)事會—高管層”之間的權(quán)力制衡結(jié)構(gòu)，有效抑制“內(nèi)部人控制”和“道德風(fēng)險”的發(fā)生，減少源于內(nèi)部的操作風(fēng)險損失事件；銀行機構(gòu)內(nèi)部控制體系普遍存在重大的弊端，我國商業(yè)銀行必須進一步完善內(nèi)部控制措施，通過建立崗位責(zé)任制、授權(quán)、復(fù)核、內(nèi)外對賬、審查和監(jiān)督等措施，對各級業(yè)務(wù)人員操作過程中的各關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，來增強操作風(fēng)險的管理職能。

四、加大內(nèi)控執(zhí)行力度，提高控制操作風(fēng)險的能力

由于中國人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的出臺，近五年來各商業(yè)銀行都加強了自身內(nèi)控制度的建設(shè)，基本建立了滲透到商業(yè)銀行所有部門和崗位，各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度。

銀行應(yīng)定期對全行履行職責(zé)情況進行檢查，并將檢查的結(jié)果作為全行年度績效考評和評先評優(yōu)的依據(jù)，對違反內(nèi)部控制制度的員上，不論是否產(chǎn)生后果都要給予經(jīng)濟處罰；銀行對其分支機構(gòu)因內(nèi)控執(zhí)行不力而產(chǎn)生的重大操作風(fēng)險損失事件，要追究上級及相關(guān)負責(zé)人的責(zé)任；銀行應(yīng)克服內(nèi)部制度管理中的隨意性，無論是普通員工還是領(lǐng)導(dǎo)干部都必須嚴格遵守內(nèi)部控制制度，增強貫徹實施的自覺性，嚴格考核，提高內(nèi)控制度的權(quán)威性。

五、提高內(nèi)部稽核水平，強化操作風(fēng)險管理能力。商業(yè)銀行稽核是對銀行管理監(jiān)督的再監(jiān)督，商業(yè)銀行通過提高稽核手法和水平，可以強化操作風(fēng)險管理能力

銀行應(yīng)建立崗位連帶責(zé)任制，各部門、各崗位之間建立縱向與橫向相結(jié)合的連帶責(zé)任制，對操作風(fēng)險案件防范工作層層落實責(zé)任，強化管理操作風(fēng)險的能力；銀行應(yīng)加強稽核人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高稽核人員對操作風(fēng)險的認識以及對操作風(fēng)險案件發(fā)現(xiàn)和處理的綜合能力，使基層監(jiān)督稽核人員樹立起操作風(fēng)險防范意熾；銀行應(yīng)建立稽核問責(zé)制，明確稽核責(zé)任、考核程序和獎懲辦法；行應(yīng)設(shè)置專門的評價人員對重大的操作風(fēng)險損失案件進行評估，加強對同類操作風(fēng)險案件的識別能力，不斷健全操作風(fēng)險以別與評估體系。

六、加強內(nèi)部監(jiān)督審計，減少由關(guān)鍵人員引發(fā)的操作風(fēng)險

巴塞爾委員會主要致力于解決銀行監(jiān)管問題，鼓勵并指導(dǎo)銀行從事穩(wěn)健的風(fēng)險管理，以提高監(jiān)管能力。銀行應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計監(jiān)督部門對內(nèi)控運作情況進行監(jiān)督、評價和糾正，銀行在此過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，可直接向被審機構(gòu)提出建議并敦促其及時改進；銀行應(yīng)加強對重點崗位人員和關(guān)鍵人員的監(jiān)控，加大對內(nèi)控制度執(zhí)行的檢查力度，督促員工遵守規(guī)章制度，按規(guī)操作，減少由關(guān)鍵人員引起的操作風(fēng)險損失案件。

綜上所述，我國商業(yè)銀行應(yīng)對現(xiàn)有內(nèi)控機制不斷進行評估、修正、補充和整合，對內(nèi)控體系各方面進行查漏補缺工作，確保各項制度在各部門、各層次得到貫徹實行以及各項規(guī)章制度執(zhí)行情況得到監(jiān)督檢查。為了，防范和控制操作風(fēng)險事件，商業(yè)銀行需進一步加強內(nèi)部挖制的建設(shè)，完善商業(yè)銀行法律、法規(guī)體系及監(jiān)督稽核審計體系，從而構(gòu)建防范操作風(fēng)險的長效機制。