論中小企業(yè)財務外包的利益

趙雅玲

摘要:闡述中小企業(yè)財務外包的發(fā)展現(xiàn)狀,深入分析了中小企業(yè)實施財務外包的利益出發(fā)點,并概括了可能存在的風險因素。基于風險預警的原理,提出了針對中小企業(yè)有效實施財務外包,實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財務外包;利益

中圖分類號:- 文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)29-0138-02

中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟中一直十分重要并最具活動的力量,在我國的經(jīng)濟活動中占有非常重要的地位。根據(jù)國家發(fā)改委相關(guān)資料顯示,截至2009年4月底,我國中小企業(yè)數(shù)量已超過4 600萬家,占全國企業(yè)總量的99.8%。隨著經(jīng)濟全球化和我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入,我國中小企業(yè)在發(fā)展中面臨著許多新的矛盾和問題,如企業(yè)的財務管理,大量工作重復、繁瑣,占用了企業(yè)大量資源。集中企業(yè)優(yōu)勢資源專注于核心業(yè)務發(fā)展,成為企業(yè)的共同愿望,而財務外包則無疑成為了企業(yè)解決這一難題的有效手段。

一、中小企業(yè)財務外包的基本理論

1.研究概況

通過對現(xiàn)有文獻資料的查閱,目前國內(nèi)學者對中小企業(yè)財務外包的研究并不多。如張祺初(2004)[1]從中小企業(yè)財務外包的內(nèi)涵和發(fā)展趨勢出發(fā),對比分析了企業(yè)實施財務外包的優(yōu)劣勢,并針對性的提出了中小企業(yè)實施財務外包的階段性建議;王艦、逢詠梅(2007)[2]從外包的角度,指出中小企業(yè)可以通過財務職能外包提升企業(yè)競爭力,并進一步對財務職能外包的模式進行了研究,給出了3種不同的外包模式和比較,并介紹了利用ASP實現(xiàn)中小企業(yè)財務職能外包的經(jīng)驗。這些研究多為探索性的研究,缺少實例支持。這一方面是由于外包行為真正進入我國的時間還不長,另一方面,財務狀況一直都是企業(yè)對外嚴格保密的,且多為企業(yè)所有者的親信具體負責,對外包第三方機構(gòu)普遍缺乏信任,這也導致了企業(yè)財務外包在我國,尤其是中小企業(yè)發(fā)展緩慢的重要因素。

2.基本概念

企業(yè)財務外包是21世紀才逐漸發(fā)展起來的一種新型外包模式,與經(jīng)濟全球化的不斷深入相關(guān)[3]。通過綜合國內(nèi)外相關(guān)學者對知識型企業(yè)的定義,筆者認為,中小企業(yè)財務外包就是指企業(yè)將財務管理職能中自身不擅長管理或不具備比較優(yōu)勢的部分職能,如總賬核算、往來賬款管理、工資核算、會計報表、稅務報銷等外包給外部專業(yè)機構(gòu)代為操作和管理的一種基于財務戰(zhàn)略管理新型財務管理模式。具體來說,包括傳統(tǒng)財務管理和網(wǎng)絡財務外包兩種形式。

二、中小企業(yè)財務外包的利益分析

對中小企業(yè)財務外包的內(nèi)涵分析可以看出,它是企業(yè)管理層基于財務戰(zhàn)略和發(fā)展需要而采取的一種旨在降低企業(yè)成本、提高管理水平、增強企業(yè)核心競爭力的一種有效手段,是基于企業(yè)利益最大化的角度實施的一種財務管理模式,具體來說,中小企業(yè)實施財務外包可從以下幾方面分析其利益點:

1.有利于企業(yè)減少資本性投入和降低費用成本

據(jù)IBM的全球財務總監(jiān)(CFO)調(diào)查顯示:信息化、外包和共享服務是現(xiàn)代企業(yè)三種最有效削減成本的途徑。隨著現(xiàn)代財務管理的規(guī)范化和電算化的發(fā)展,企業(yè)必須購買相應的財務軟硬件設(shè)備以適應日益精確和快速的財務管理需求。但對于資金有限的中小企業(yè)而言,購買昂貴的硬件設(shè)備和信息系統(tǒng)幾乎不可能。同時,隨著計算機技術(shù)的不斷發(fā)展,信息系統(tǒng)的更新升級,以及由此產(chǎn)生的對信息管理人才的高要求也成為了企業(yè)負擔。

通過財務外包,借助專業(yè)機構(gòu)現(xiàn)成的具有領(lǐng)先水平的網(wǎng)絡信息平臺和優(yōu)秀的信息管理人才來對企業(yè)財務職能進行統(tǒng)一管理,不僅有效減少了企業(yè)購買相關(guān)財務管理管理設(shè)備的硬性資本支出,節(jié)省各種基礎(chǔ)性費用,還能借助專業(yè)的手段,提高企業(yè)的財務管理水平。

其次,通過財務外包,企業(yè)將自身業(yè)務繁雜、重復性高且價值含量小的部分財務職能進行外包,不僅消減了企業(yè)開支,還能通過對多家外包承接商的橫向價格比較,選擇最優(yōu)外包商,借助其規(guī)模效應獲得較低的外包成本。

最后,企業(yè)通過財務外包還能節(jié)省人力成本。企業(yè)對財務進行管理是建立在企業(yè)財務人員的基礎(chǔ)之上的,由于其工作的專業(yè)性和保密性,其工資水平往往也高于企業(yè)整體人員的平均水平。從國外企業(yè)外包的實踐經(jīng)驗來看,財務外包可以有效避免這部分人員的工資成本,降低企業(yè)費用[4]。

2.有利于企業(yè)優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)和提高財務管理水平

中小企業(yè)財務外包不僅避免了企業(yè)一次性購買財務管理設(shè)備和信息系統(tǒng)支付高額費用的情況,還可以通過與外包承接商簽訂可執(zhí)行的外包協(xié)議,將原有需要企業(yè)進行內(nèi)部成本預算的非核心業(yè)務轉(zhuǎn)化成由承包商收取固定管理費用的外部服務,增強了企業(yè)費用預算的準確性和控制的有效性。

同時,通過實施財務外包,中小企業(yè)將非核心的財務職能外包給專業(yè)機構(gòu)管理,使企業(yè)有限的財務管理人員更有精力專注于具有更高價值的核心財務職能,綜合專業(yè)機構(gòu)對企業(yè)非核心財務職能的高效管理水平和企業(yè)內(nèi)部財務人員對核心財務職能的專一管理,企業(yè)的總體財務水平無疑將得到有效提升,更有利于企業(yè)核心能力的增強。

3.有利于企業(yè)資源的整合,突出主營業(yè)務

企業(yè)非核心財務職能的外包在一定程度上釋放了企業(yè)的財務資源,包括財務管理人員和財務管理設(shè)備,實現(xiàn)了特定資源向企業(yè)核心財務職能和其他部門的轉(zhuǎn)移。被釋放出的管理人員可以有更多的時間和精力去關(guān)注企業(yè)的主營業(yè)務,企業(yè)也能甩掉包袱集中力量發(fā)展和管理核心部門,打造核心競爭能力,突出主營業(yè)務優(yōu)勢,以取得市場競爭的領(lǐng)先地位。

另一方面,財務外包承接商的專業(yè)性決定了它在這一服務領(lǐng)域的市場領(lǐng)先地位,具有先進的管理理念和技術(shù)手段。通過財務外包,與外包承接商建立良好的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系,不僅可以為企業(yè)帶來高質(zhì)量的財務管理服務,還能借助其領(lǐng)先的專業(yè)優(yōu)勢,通過專業(yè)培訓和技術(shù)轉(zhuǎn)移,為企業(yè)管理人員,尤其是企業(yè)財務人員提供管理理念和管理技術(shù)的幫助,從而達到提高企業(yè)管理水平的目的。

4.有利于企業(yè)優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)和降低企業(yè)風險

中小企業(yè)實施財務外包不僅可以有效降低成本,還能為優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)提供良好的契機。由于企業(yè)的財務管理工作內(nèi)容繁雜、業(yè)務范圍廣泛,同時,由于各業(yè)務之間的專業(yè)壁壘和保密性,使得企業(yè)財務部門內(nèi)部的職能不能兼職,只能分設(shè),這也導致了企業(yè)財務人員數(shù)量的增多,大大降低了企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的運行效率,給企業(yè)管理帶來了諸多不便。通過財務外包,在將部分財務職能托管的同時也釋放了大量財務人員,這就為企業(yè)進行組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、提高組織運行效率提供了契機。

另外,企業(yè)財務外包在轉(zhuǎn)移職能的同時也將風險進行了相應的轉(zhuǎn)嫁,通過簽訂外包協(xié)議,明確雙方的責任與義務,可以將企業(yè)之前并不擅長的,容易出現(xiàn)管理紕漏而導致企業(yè)損失的財務職能外包,從而有效的降低了企業(yè)的經(jīng)營風險和財務風險。

三、中小企業(yè)有效實施財務外包的建議

通過上述利益分析,中小企業(yè)實施財務外包無疑能為企業(yè)發(fā)展起到積極的作用,但仍然存在許多潛在的風險,如企業(yè)財務信息泄密、對外包承接商的過度依賴致使企業(yè)自身財務人員水平不足,外包承接商的違約風險等。因此,中小企業(yè)在實施財務外包的時候,一定要結(jié)合自身的實際需求,慎重選擇外包商,并通過詳細、具體的合約規(guī)定雙方的責、權(quán)、利等,最大程度的規(guī)避外包風險。

1.準確界定企業(yè)財務外包的內(nèi)容

企業(yè)在計劃實施財務外包之前,一定要結(jié)合企業(yè)實際,基于企業(yè)財務戰(zhàn)略管理的原則,充分考慮哪些職能可以外包,哪些職能還不能外包,以免泄露企業(yè)的核心資源和關(guān)鍵技術(shù)。另外,企業(yè)進行財務外包的目的就是剝離掉價值含量較低的部門財務職能,而是企業(yè)專注于核心業(yè)務的經(jīng)營管理上,這是一個長期的戰(zhàn)略,因此,在選擇外包內(nèi)容上,不可過分關(guān)注短期效益。

2.科學選擇合適的外包承接商

優(yōu)秀、合適的外包承接商是企業(yè)財務外包能否實現(xiàn)預期目標的關(guān)鍵。企業(yè)在選擇外包承接商時,除了要充分考慮其業(yè)務能力的專業(yè)程度、發(fā)展與經(jīng)營管理理念的先進性以及與企業(yè)文化的契合程度,還要考慮其信用等級,確保其有足夠能力且樂意為企業(yè)實現(xiàn)預期目標提供切實的,甚至超出預期的幫助。

3.簽訂具體詳細的外包合同

外包合同是界定雙方責、權(quán)、利的有效手段,也是鼓勵和約束雙方共同實現(xiàn)預期目標的基本憑證。由于目前我國的信譽體系還不健全,更多的只能依靠制度來培育信用。如果因為外包承接商的違約,公司不僅會遭受費用成本的損失,還可能導致企業(yè)相關(guān)核心信息的泄露。因此,在實施財務外包前,一定有指定詳細、具體的外包合同,有條件的企業(yè)還可請專業(yè)的機構(gòu)提供咨詢。合同中除了包括基本的業(yè)務、價格、期限及雙方責任與義務等問題,還應明確雙方財務的收益分配和風險承擔方式,防范企業(yè)商業(yè)機密泄露的制度等。

四、結(jié)論

中小企業(yè)由于資金和人員的有限性,在實現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展壯大的過程中無法兼顧企業(yè)管理的方方面面。在經(jīng)濟全球化的今天,企業(yè)要生存和發(fā)展,就必須實行集中化的經(jīng)營戰(zhàn)略,集中優(yōu)勢資源專營于企業(yè)的核心業(yè)務,通過對企業(yè)核心競爭力的打造,取得在市場中的領(lǐng)先地位。財務外包在我國還屬于新興事物,真正實施的企業(yè)并不多,但它是企業(yè)未來發(fā)展的一種趨勢。本文在對中小企業(yè)財務外包的發(fā)展現(xiàn)狀及利益點進行深入分析的基礎(chǔ)上,對企業(yè)有效實施財務外包,實現(xiàn)利益最大化提出了自己的建議,希望能給廣大中小企業(yè)在將來實施財務外包提供借鑒。

參考文獻:

[1] 張祺初.中小企業(yè)財務外包的思考[J]..對外經(jīng)貿(mào)財會,2004,(6):15-16.

[2] 王艦,逢詠梅. ASP與中小企業(yè)財務職能外包[J].科技進步與對策,2004,(2):79-81.

[3] 孔慶娟.財務外包的中國模式發(fā)展研究[D].同濟大學碩士學位論文,2008-1.

[4] 董燕.淺談財務外包[J].大眾商務,2010,(7):137-138.