高校在財務(wù)資金管理中存在的問題和對策

河南工業(yè)大學財務(wù)處 王剛

一、研究背景：

發(fā)生在1998年9月15日的美國華爾街金融風暴，以摧枯拉朽之勢迅速蔓延全球，也波及到了浩瀚的太平洋西岸。為了抵御這場金融危機，中央采取了積極的財政政策和寬松的貨幣政策，提出了增加4萬億規(guī)模投資的經(jīng)濟政策拉動內(nèi)需，這其中的大部分投資要靠商業(yè)銀行的對外貸款來實現(xiàn)。據(jù)人民銀行統(tǒng)計，2005年底，全國高校貸款余額為2001億元，2006年底，全國高校貸款總額為2500億元左右 （據(jù)2007年全國政協(xié)的一份報告）。全球金融危機發(fā)生后僅僅一年多的時間，高校對外融資規(guī)模目前據(jù)估計已突破4000億元人民幣。

二、高校在財務(wù)資金管理中存在的問題

學校攤子大了，資金多了，在財務(wù)資金管理中存在的問題的也就慢慢暴露出來了。主要表現(xiàn)在對外融資的風險意識不強；在資金的管理上存在安全隱患；在資金的使用上不自覺地混淆了貸款資金和自有資金的概念,放松了對貸款資金的有效管理、降低了貸款資金的使用效率；勤儉辦學的思想意識淡薄，鋪張浪費嚴重。

在高校看來，學校是由國家創(chuàng)辦的，是永遠不會倒閉的，無論對外融資多少，不論欠下多少外債，早早晚晚最后還是全由國家財政兜底。因此，學校對于銀行貸款的態(tài)度大多是來者不拒，能貸只管貸，不貸白不貸，對于貸款以后還本付息的財務(wù)風險則考慮的很少。

其次是在資金的管理上存在安全隱患。很多高校都沒有嚴格按照會計制度的相互分離、相互牽制的原則進行科學的工作分工，比如支票和印鑒章沒有分開管理，印鑒章中財務(wù)專用章和法人章沒有分開管理等?，F(xiàn)在，高校的資金規(guī)模比以往任何時候都要大，不出現(xiàn)問題便罷，一旦出現(xiàn)資金安全問題，學校損失將會很大。

再次是在資金使用上存在的問題。貸款資金特別是流動貸款資金只要一轉(zhuǎn)到學校帳戶，就感覺像是自有資金，使用起來是得心應(yīng)手，特別隨意，從來不把貸款資金當作貸款資金看；另一方面是資金的利用效率有所降低。前幾年，在銀行貸款較難、高校資金緊張的時候，每個帳戶只要有個十萬八萬的，都要匯總在一起派上用場，現(xiàn)在高校貸款比較容易，學校資金比較寬裕，總有一種才大氣粗的感覺，個別帳戶上就是有個百兒八十萬就懶得動它，在帳戶上空爬個一年半載被遺忘是很正常的現(xiàn)象。

第四是勤儉辦學的思想意識淡薄，鋪張浪費嚴重。高校不同的學院、不同的部門在購置設(shè)備的時候考慮更多的是自己使用方便，很少考慮資源共享；學校各部門之間利用公款你宴我請增加感情、迎來送往講究排場已是家常便飯；在學校外部，對于貸款銀行要求的定單質(zhì)押貸款也是為了日后學校能夠順利續(xù)貸而不敢不答應(yīng)，白白多付貸款利息；為了把資金盡快打到對方帳戶，利用大額轉(zhuǎn)賬的方式匆忙轉(zhuǎn)賬，過多地增加了手續(xù)費用，特別是每到月底，幾家貸款銀行為了完成存款任務(wù)，都要爭取高學校把更多的資金往它們那兒轉(zhuǎn)，學校為了和每家銀行都保持友好關(guān)系，往往會在幾家銀行之間搞平衡，根據(jù)每個銀行的需要和學校的銀行帳戶存款余額，調(diào)整學校在各個貸款銀行的存款數(shù)，但是在轉(zhuǎn)帳的時候，往往是要款的銀行急著要，轉(zhuǎn)出的銀行把著不放，每每拖到月底最后一天才同意轉(zhuǎn)款，為了盡快到帳，學校在轉(zhuǎn)款時往往采用大額付費的方式，過多地增加了高校財務(wù)支出成本；還有就是銀行貸款到期還款不及時造成的罰息支出，無形中也形成了對學校貸款資金的一種浪費。

三、加強資金管理的幾個有效途徑

首先要提高認識，樹立對外融資的財務(wù)風險意識，提高貸款資金的使用效率。

要防范融資風險，高校必須樹立風險意識，適度融資，嚴格控制發(fā)展規(guī)模，認真研究學校的財務(wù)狀況和發(fā)展需要，確定科學、合理的融資規(guī)模。如果規(guī)模失當或過度，容易形成高額利息費用。同時還要加強對貸款資金的管理，對于銀行已批的貸款，學校要根據(jù)需要和工程進度放款，嚴格避免已放銀行貸款空爬在單位賬戶上不用，學校無辜承擔銀行貸款利息，進一步提高貸款資金的使用效率。

其次要嚴格按照會計制度的要求進行會計工作崗位分工，支票和印鑒章要分開保管，特別是單位印鑒章中的財務(wù)專用章和法人章更要分開保管，妥善保存，千萬避免為了工作效率，不顧資金安全的工作方式，把支票和印鑒都交給同一個人管理。

再次要加強對學校設(shè)施、設(shè)備的有效管理，努力做到資源共享，避免重復購置。高校對于試驗設(shè)備、辦公設(shè)備的購置一定要作認真的評估，各個評審部門要拋開情面，嚴格把關(guān)。學校購置設(shè)備要以夠用、好用為原則，而不能講奢華、講排場。對于教學、辦公必須的設(shè)備，盡量給予滿足，對于可有可無的錦上添花項目暫時不予辦理。不同學院、不同部門之間更不能講攀比,要形成優(yōu)勢互補、資源共享的良好風氣。

第四是要加強對職工勤儉辦學的思想教育，杜絕腐敗，反對浪費。對于貸款銀行訂單質(zhì)押貸款的無禮要求，要堅決予以回絕，避免給他們發(fā)出錯誤信號，徹底打消他們的幻想；對于學校的對外轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，要做到早做準備早辦理，盡量少走大額轉(zhuǎn)賬，減少不必要的財務(wù)費用支出；對于到期的銀行貸款，要由專人負責還款，避免因還款不及時而產(chǎn)生銀行罰息；同時，對于學校各部門的業(yè)務(wù)招待費支出，要嚴格控制。各部門的業(yè)務(wù)招待費，要由部門副職經(jīng)辦，正職簽字，做到公開透明、互相監(jiān)督。

總之，高校不但要善于對外融資，更要善于管理財務(wù)資金，進一步提高資金的安全系數(shù)，提高資金的使用效率，使高校有限的資金為學校建設(shè)發(fā)揮出更大的效益。