加強(qiáng)銀行內(nèi)控建設(shè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行湖南省冷水江支行 張曉嶸

加強(qiáng)銀行內(nèi)控建設(shè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行湖南省冷水江支行 張曉嶸

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展 科技的進(jìn)步，銀行業(yè)務(wù)顯現(xiàn)多元化的趨勢(shì)，但近年來(lái)銀行內(nèi)部引發(fā)了許多案件，原因在于內(nèi)控措施不完善，內(nèi)部人員利用內(nèi)控的漏洞實(shí)施了犯罪行為，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，干擾了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)秩序，于是加強(qiáng)銀行的內(nèi)控建設(shè)，防范內(nèi)部人員的職務(wù)犯罪，成為了新時(shí)期的重要課題。

銀行 內(nèi)控 防控 風(fēng)險(xiǎn)

隨著金融改革的不斷深入和科技的進(jìn)步，銀行業(yè)務(wù)日趨現(xiàn)代化、多樣化、復(fù)雜化，近年來(lái)，由銀行內(nèi)部引發(fā)的案件屢見不鮮,從案件的發(fā)生過(guò)程看，在內(nèi)控制度執(zhí)行過(guò)程中存在著諸多問(wèn)題和漏洞。由此，加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)又被提到新的高度。面對(duì)復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境和激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),如何建立起一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),并在實(shí)際工作中加以應(yīng)用,是我們面臨的一個(gè)重要課題。下面筆者結(jié)合工作實(shí)際談一些個(gè)人的看法。

一、建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控機(jī)制

內(nèi)部控制要由事后補(bǔ)救轉(zhuǎn)向事前、事中防范轉(zhuǎn)變，必須建立健全一套科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制。一是完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，使之更全面系統(tǒng)并具有前瞻性，對(duì)內(nèi)部控制制度要實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，根據(jù)不同時(shí)期、不同業(yè)務(wù)發(fā)展的需要不斷改進(jìn)和完善，使銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)自始至終處于內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和控制下。二是完善崗位的設(shè)置和業(yè)務(wù)操作規(guī)程的設(shè)計(jì)，要明確每一個(gè)崗位的職責(zé)、權(quán)限，同時(shí)還要有一定的制約和控制措施，使每個(gè)員工、每項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理都處在內(nèi)控制度的監(jiān)督和控制之下，尤其是每項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)具有相互制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)才能辦理，防止出現(xiàn)控制真空，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。三是制度建設(shè)要跟上業(yè)務(wù)發(fā)展要求，防止出現(xiàn)空檔。任何新業(yè)務(wù)的推出要體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”原則。堅(jiān)持實(shí)行制度在先、學(xué)習(xí)緊隨其后、業(yè)務(wù)最后開辦的模式，根據(jù)“授權(quán)有限、相互牽制”的原則，按照全面、具體、精煉、有針對(duì)性、便于操作的要求，不斷完善內(nèi)控制度。四是建立權(quán)利制約機(jī)制。要建立上下級(jí)和部門之間的授權(quán)授信和審批機(jī)制，在上下級(jí)之間、部門之間、崗位之間，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類別、職責(zé)、權(quán)限，設(shè)立不同的授權(quán)、授信和審批權(quán)限，相互制約和控制，強(qiáng)化整體控制能力。

二、構(gòu)建全方位、多層次的監(jiān)督體系

完善的內(nèi)控管理監(jiān)督體系要從強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)控，突出內(nèi)控重點(diǎn)，來(lái)切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。一是完善內(nèi)控監(jiān)督檢查機(jī)制。內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員應(yīng)由熟悉業(yè)務(wù)、有責(zé)任心、作風(fēng)正派的人員構(gòu)成。在形式和實(shí)質(zhì)上必須保持獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)每個(gè)崗位、每個(gè)部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督及反饋,考慮到成本效益原則，檢查覆蓋率和檢查頻率,至少要涵蓋主要業(yè)務(wù)和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是加大對(duì)內(nèi)控管理的檢查監(jiān)督力度。針對(duì)各類案件正在朝向發(fā)案數(shù)量基層多、內(nèi)外勾結(jié)作案多、作案手法方式多等特點(diǎn)，要在持續(xù)抓好常規(guī)檢查的同時(shí)，積極開展各項(xiàng)專項(xiàng)檢查、突擊檢查，特別要加大對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要事項(xiàng)的監(jiān)督檢查，如授權(quán)管理、抹賬管理、掛失管理、印押證管理、對(duì)賬管理、印鑒卡管理、庫(kù)房管理等主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。三是加大科技投入，提高監(jiān)控手段?？茖W(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展,特別是計(jì)算機(jī)在銀行業(yè)務(wù)中應(yīng)用的不斷深入,為商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部控制提供了新的武器。通過(guò)軟件開發(fā),將內(nèi)部控制的一些規(guī)定編入程序,由軟件程序進(jìn)行控制,可以起到人控、物控控不了的作用。如通過(guò)充分利用各種監(jiān)管系統(tǒng)防范風(fēng)險(xiǎn)作用，可加強(qiáng)對(duì)交易、賬戶、資金流向的異常情況聯(lián)動(dòng)監(jiān)測(cè)。通過(guò)對(duì)重要崗位實(shí)施電視監(jiān)控和錄像，可提高員工自覺執(zhí)行制度的意識(shí)。

三、建立以人為本的內(nèi)控文化

當(dāng)前，由于社會(huì)各種思潮的影響，少數(shù)員工的思想發(fā)生了改變，其人生觀、價(jià)值觀、道德觀產(chǎn)生了錯(cuò)位。銀行作為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，更應(yīng)高度關(guān)注此類變化。一是要加強(qiáng)員工的法制教育和警示教育。要有針對(duì)性地選擇在押服刑人員對(duì)員工進(jìn)行現(xiàn)身說(shuō)法教育，觸動(dòng)職工心靈。二是通過(guò)開展談心及座談會(huì)的活動(dòng)，對(duì)員工實(shí)行主人翁教育，促使員工樹立合規(guī)意識(shí)，樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，在內(nèi)控執(zhí)行中變被動(dòng)執(zhí)行為主動(dòng)執(zhí)行，真正達(dá)到強(qiáng)根固本的目的。三是要加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行力建設(shè)。主要表現(xiàn)在：一方面信息傳導(dǎo)要暢通，上級(jí)行下發(fā)的一些制度、辦法，要第一時(shí)間傳達(dá)到員工，而且要及時(shí)組織培訓(xùn)；另一方面規(guī)章制度貫徹落實(shí)要到位，不能出現(xiàn)執(zhí)行層層遞減的現(xiàn)象。四是加強(qiáng)重要崗位人員管理。對(duì)于重要崗位人員要嚴(yán)格履行排查制，不能為應(yīng)付檢查而走過(guò)場(chǎng)、流于形式，對(duì)思想、行為、周邊環(huán)境發(fā)生異常的員工要密切予以關(guān)注，關(guān)鍵時(shí)候可采取一對(duì)一的幫助，要盡可能地將錯(cuò)誤的思想苗頭掐死在萌芽狀態(tài)，同時(shí)，對(duì)重要崗位要切實(shí)執(zhí)行崗位輪換制和強(qiáng)制休假制。

四、建立行之有效的內(nèi)控管理考核激勵(lì)機(jī)制

在銀行管理中，除有效風(fēng)險(xiǎn)管理外，還有一個(gè)重點(diǎn)，便是有效激勵(lì)管理。從對(duì)基層行和網(wǎng)點(diǎn)的調(diào)查情況來(lái)看，支行對(duì)網(wǎng)點(diǎn)、網(wǎng)點(diǎn)對(duì)柜員的工作考核基本上都與營(yíng)銷指標(biāo)掛鉤，對(duì)內(nèi)控管理則普遍實(shí)行倒扣制，管理的效果未能在收入上體現(xiàn)出來(lái)，網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、員工工作重心均放在經(jīng)營(yíng)方面，對(duì)管理工作往往滿足于不出經(jīng)濟(jì)案件，從而導(dǎo)致違反制度、違章操作現(xiàn)象屢查屢犯。因此要在全行樹立“管理出效益”理念，逐步建立和完善內(nèi)控管理激勵(lì)機(jī)制。一是要健全內(nèi)控管理激勵(lì)機(jī)制?？蓪⒒鶎有锌?jī)效收入一定比例與內(nèi)控管理掛鉤，上級(jí)行組建風(fēng)險(xiǎn)管理考核小組，每季組織對(duì)各支行內(nèi)控管理狀況進(jìn)行量化考核，考核結(jié)果納入縣行行長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核。二是要建立內(nèi)控考核指標(biāo)體系。根據(jù)上級(jí)行內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)控管理規(guī)定，結(jié)合主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立市行、支行、網(wǎng)點(diǎn)三層內(nèi)控管理考核指標(biāo)體系，確定每個(gè)指標(biāo)的分值和扣分標(biāo)準(zhǔn)，保證量化考核的科學(xué)性和可操作性。三是要建立違規(guī)必糾的處罰機(jī)制。建立對(duì)事不對(duì)人的處罰標(biāo)準(zhǔn),在同一支行內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。防止重檢查輕整改,必須樹立規(guī)章制度的權(quán)威,對(duì)于違反規(guī)定的要堅(jiān)決按標(biāo)準(zhǔn)處罰,對(duì)屢查屢犯的應(yīng)從重處罰,同時(shí)給予通報(bào)批評(píng)。

[1]葉小帥.加強(qiáng)我國(guó)銀行內(nèi)部控制建設(shè)淺析.中國(guó)市場(chǎng),2009;22

[2]霍耀煒.加強(qiáng)內(nèi)部控制 夯實(shí)銀行經(jīng)營(yíng)管理基礎(chǔ).中國(guó)經(jīng)貿(mào),2009; 6

（責(zé)任編輯：祁彩云）