施工企業(yè)雙向全程信用管理體系研究

□文/張 維 彭 偉 符開業(yè) 別俊容

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)，信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)。而我國(guó)正處在社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，政府決策管理體制、法律法規(guī)、信用制度及信用管理體系的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)都不完善，從政府、企業(yè)到個(gè)人都存在信用意識(shí)缺乏問(wèn)題。工程建設(shè)市場(chǎng)中存在比較嚴(yán)重的信用危機(jī)，最突出的表現(xiàn)為普遍存在的工程款拖欠現(xiàn)象。據(jù)建設(shè)部統(tǒng)計(jì)，2003年底全國(guó)共12.43萬(wàn)個(gè)竣工項(xiàng)目，拖欠總金額1，755.88億元，其中政府工程占36.61%。大量的工程款拖欠對(duì)施工企業(yè)的生存造成了很大的負(fù)面影響。拖欠工程款產(chǎn)生的本質(zhì)是不遵守市場(chǎng)規(guī)則、不按照合同辦事、不遵循市場(chǎng)信用，其核心問(wèn)題就是失信問(wèn)題。在我國(guó)還不完善的信用管理體系下，面對(duì)當(dāng)前激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)環(huán)境，施工企業(yè)建立一套自己的完整規(guī)范的信用管理體系，力求達(dá)到企業(yè)銷售最大化的同時(shí)將信用風(fēng)險(xiǎn)降至最低，就顯得尤為重要。

一、施工企業(yè)雙向全程信用管理體系

全程信用管理體系是基于銷售/回款業(yè)務(wù)流程的全過(guò)程信用管理，是按照流程化的管理方式進(jìn)行規(guī)劃管理，從客戶開發(fā)、簽訂合同、發(fā)貨直到賬款催收，全面控制交易過(guò)程中的每一個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，來(lái)規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的一種綜合性管理模式，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶開發(fā)、賒銷業(yè)務(wù)和應(yīng)收賬款的系統(tǒng)化、全過(guò)程管理。它強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)的授信管理，但缺乏企業(yè)的受信管理。

施工企業(yè)雙向全程信用管理是在此基礎(chǔ)上，結(jié)合工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，包含企業(yè)受信/授信管理，從招投標(biāo)、合同簽訂、工程施工、竣工結(jié)算到賬款回收全過(guò)程的信用管理。施工企業(yè)雙向全程信用管理包括：前期對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)以及保證企業(yè)自身信用評(píng)級(jí)的正確，獲取適當(dāng)?shù)男庞妙~度；中期建立合理的信用政策和信用額度，合理的賒銷賬款管理以及保證相對(duì)安全穩(wěn)定的現(xiàn)金流，制定合理的信用償還機(jī)制，保證工程按照合同的約定保質(zhì)保量地完成；后期的應(yīng)付賬款管理和應(yīng)收賬款管理。

二、施工企業(yè)雙向全程信用管理體系的構(gòu)建

（一）組建施工企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)代的信用管理包括客戶信息的收集、分析和評(píng)價(jià)、制定信用銷售政策等。企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用管理部門，從而有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的營(yíng)業(yè)目標(biāo)和利潤(rùn)目標(biāo)，同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，防止任何各管理階層盲目決策所可能產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)。信用管理的各項(xiàng)職責(zé)應(yīng)該在各業(yè)務(wù)部門之間重新合理分工，信用部門、經(jīng)營(yíng)部門、財(cái)務(wù)部門、工程部門、采購(gòu)部門等各業(yè)務(wù)部門合理承擔(dān)不同的信用管理工作，按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)，形成一個(gè)企業(yè)信息整合中心，能夠在信息收集上密切合作，并且能夠集中統(tǒng)一地管理。

（二）建立雙向全程信用管理機(jī)制。雙向全程信用管理是一個(gè)系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的管理過(guò)程。要求企業(yè)信用管理部門和其他部門相互配合，及時(shí)進(jìn)行信息交流，掌握公司的運(yùn)營(yíng)情況，明確各自在雙向全程信用管理過(guò)程中的工作。雙向全程信用管理通過(guò)授信與受信雙向管理，從客戶的開發(fā)（工程招投標(biāo)）、簽訂合同、工程施工、竣工結(jié)算、應(yīng)收賬款回收，雙向全面控制交易過(guò)程的每個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，規(guī)范施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，同時(shí)整個(gè)業(yè)務(wù)流程是動(dòng)態(tài)的，需要在具體運(yùn)行中根據(jù)實(shí)際情況不斷做出調(diào)整，以更客觀、更專業(yè)化地解決銷售額增長(zhǎng)和控制風(fēng)險(xiǎn)損失的矛盾。（圖1）

三、施工企業(yè)雙向全程信用管理的實(shí)施

（一）事前控制

1、客戶的資信管理?？蛻羰瞧髽I(yè)的重要資源，而客戶的資信狀況則直接關(guān)系這一重要資源的質(zhì)量。只有那些能為企業(yè)帶來(lái)價(jià)值并有能力承擔(dān)債務(wù)的購(gòu)買者才是企業(yè)的優(yōu)質(zhì)客戶。企業(yè)應(yīng)建立一套以客戶的資源和資信調(diào)查為核心的規(guī)范管理方法，對(duì)客戶的資信狀況進(jìn)行全面的掌握和控制?？蛻舻馁Y信管理主要包括以下幾項(xiàng)工作：

圖1 雙向全程信用管理示意圖

（1）客戶信息的搜集和分析。通過(guò)企業(yè)內(nèi)部、官方、銀行或委托專門信用機(jī)構(gòu)等途徑收集客戶的有關(guān)信息，來(lái)保證信息的客觀性、真實(shí)性、完整性、時(shí)效性。信用管理人員對(duì)收集來(lái)的信息進(jìn)行科學(xué)的分析、處理，并且進(jìn)行量化分析，包括：外部環(huán)境分析、經(jīng)營(yíng)管理狀況分析、業(yè)務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)分析、資產(chǎn)質(zhì)量分析、籌資能力分析、清償能力分析等，并對(duì)新上項(xiàng)目進(jìn)行必要的調(diào)查和論證，考察項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、投資渠道、資金來(lái)源、資金的落實(shí)情況以及是否立項(xiàng)等。

（2）客戶信用評(píng)級(jí)管理。以客戶信息的定性分析為基礎(chǔ)，定量與定性分析相結(jié)合，進(jìn)行獨(dú)立、客觀、科學(xué)的評(píng)價(jià)。通過(guò)綜合評(píng)估法、靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合的方法，用過(guò)去分析與未來(lái)預(yù)測(cè)相結(jié)合的科學(xué)方法和現(xiàn)代化的工具及模型法來(lái)對(duì)信用進(jìn)行綜合評(píng)級(jí)。

（3）客戶信用檔案建立和管理。對(duì)客戶信息收集、處理、分析、評(píng)價(jià)的成果都應(yīng)記錄在一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告中，形成系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的客戶檔案。對(duì)客戶檔案的建立和管理是企業(yè)信用管理的基本工作，對(duì)避免合同糾紛和防范合同風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)具有重要的作用。

2、企業(yè)自身信用評(píng)級(jí)。隨著市場(chǎng)信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的信用評(píng)級(jí)將越來(lái)越重要。現(xiàn)在的建筑市場(chǎng)中，建設(shè)往往會(huì)要求投標(biāo)單位提供銀行或權(quán)威機(jī)構(gòu)的資信證明、銀行存款證明或信用等級(jí)證明。企業(yè)應(yīng)提前做好自身的信用等級(jí)建設(shè)，并不斷地提高企業(yè)自身的信用等級(jí)。

3、合同的簽訂。建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施都是通過(guò)簽訂承發(fā)包合同來(lái)實(shí)現(xiàn)的。通過(guò)對(duì)承包內(nèi)容、范圍、價(jià)款、工期和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等合同條款的制定和履行，業(yè)主和施工企業(yè)可以在合同環(huán)境下調(diào)控建設(shè)項(xiàng)目的運(yùn)行狀態(tài)。同時(shí)，合同是施工企業(yè)安排施工、進(jìn)行索賠、控制工程成本和進(jìn)行竣工結(jié)算的依據(jù)，并且為轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)提供可能，所以施工企業(yè)應(yīng)重視合同管理，適時(shí)進(jìn)行制度建設(shè)，建立合同管理體系，以達(dá)到控制企業(yè)成本，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（二）事中控制

1、賒銷業(yè)務(wù)管理。賒銷業(yè)務(wù)管理即對(duì)工程款支付的管理。施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)主的信用狀況、以往的交易記錄、履約情況以及企業(yè)自身的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)策略、承受能力等方面，確定適當(dāng)?shù)馁d銷標(biāo)準(zhǔn)、額度和信用條件，特別是應(yīng)明確約定合同的計(jì)價(jià)方式、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款的結(jié)算以及工程項(xiàng)目的交付、工程竣工的結(jié)算等方面的內(nèi)容，據(jù)此在施工過(guò)程中進(jìn)行嚴(yán)格的計(jì)劃與控制，深化中間結(jié)算，保持企業(yè)的賒銷業(yè)務(wù)始終處于可控的范圍。對(duì)于信用狀況達(dá)不到要求的業(yè)主，當(dāng)工程墊資、預(yù)付款和應(yīng)收款超過(guò)一定限度時(shí)，必須要求其提供相應(yīng)的信用擔(dān)保；如無(wú)法提供擔(dān)保，則應(yīng)由業(yè)主提供實(shí)物抵押或用工程開工后的經(jīng)營(yíng)權(quán)進(jìn)行抵押，必要時(shí)實(shí)行訴訟保權(quán)。

2、中期受信管理。（1）施工企業(yè)在項(xiàng)目施工過(guò)程中要嚴(yán)格按照合同規(guī)定的工程進(jìn)度、質(zhì)量以及合同規(guī)定的其他要求進(jìn)行施工，應(yīng)積極主動(dòng)地及時(shí)向建設(shè)單位編送統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按實(shí)際完成的工程事物和工程量清單報(bào)告工程進(jìn)度，以取得業(yè)主及時(shí)計(jì)量支付。認(rèn)真分析研究工程款支付條款有關(guān)的合同內(nèi)容，對(duì)合同進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控管理，減少在施工過(guò)程中的信用風(fēng)險(xiǎn)，避免由于自身的問(wèn)題造成工程進(jìn)度款的拖欠；（2）企業(yè)信用管理部門應(yīng)制定合理的融資方式與結(jié)構(gòu)、債務(wù)結(jié)構(gòu)、債務(wù)的還本付息方式，妥善組合企業(yè)受信途徑和額度，以盡可能地降低企業(yè)受信成本。避免在施工過(guò)程當(dāng)中，可能出現(xiàn)的工程進(jìn)度款不能及時(shí)到位、現(xiàn)金短缺等問(wèn)題，造成工程停工現(xiàn)象。而工程進(jìn)度與工程付款是相互制約、相互影響的（不可抗拒自然災(zāi)害除外），施工企業(yè)應(yīng)避免由于工程進(jìn)度款拖欠造成工程不能正常進(jìn)行，進(jìn)而又造成工程進(jìn)度款拖欠的惡性循環(huán)。

（三）事后控制

1、應(yīng)收賬款管理。施工企業(yè)面臨的最大信用風(fēng)險(xiǎn)就是業(yè)主大量拖欠工程款，這不僅會(huì)使施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，而且增加了機(jī)會(huì)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)事后應(yīng)收賬款管理。企業(yè)應(yīng)建立健全的應(yīng)收賬款檔案制度、賒銷審批制度、應(yīng)收賬款總量控制制度、賒銷客戶監(jiān)控制度、賬齡分析控制制度、欠款催收制度以及壞賬準(zhǔn)備金制度等管理辦法，并對(duì)業(yè)主資信狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，當(dāng)發(fā)現(xiàn)業(yè)主不能按時(shí)支付時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)查，并采取相應(yīng)的防范措施。

2、應(yīng)付賬款管理。應(yīng)付賬款是企業(yè)較為常見(jiàn)的負(fù)債，應(yīng)付賬款管理不到位，往往給企業(yè)帶來(lái)較多負(fù)面影響：如罰款、增加采購(gòu)難度、錯(cuò)過(guò)更好投資機(jī)會(huì)、喪失相關(guān)收益；更重要的是失信于人，造成企業(yè)信用損失。施工企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)付賬款的跟蹤記錄制度，保證及時(shí)償付到期款項(xiàng)；強(qiáng)化應(yīng)付賬款的日常管理，對(duì)應(yīng)付賬款采取強(qiáng)有力的措施進(jìn)行分析、控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提前采取對(duì)策，防止不必要的應(yīng)付賬款。同時(shí)預(yù)測(cè)不同時(shí)期應(yīng)付賬款的償付風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)措施進(jìn)行彌補(bǔ)挽回。實(shí)現(xiàn)資金最佳配置，增加企業(yè)的信用額度，提高企業(yè)籌資能力。

3、客戶回訪。工程回訪是建筑施工單位對(duì)已竣工工程的信息反饋工作，通過(guò)加強(qiáng)工程回訪，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提升施工管理水平，提高工程質(zhì)量，做好建后服務(wù)工作，才能贏得社會(huì)信譽(yù)。在建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制不斷增強(qiáng)的情況下，不斷自我完善和發(fā)展，以達(dá)到提高社會(huì)效益、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益以及樹立良好的企業(yè)形象。

四、結(jié)語(yǔ)

目前，我國(guó)雖然初步具備了與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的法制環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，但尚未形成符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的信用體系。施工企業(yè)建立企業(yè)雙向信用管理體系，不僅解決減少失信造成的經(jīng)濟(jì)損失，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理素質(zhì)，同時(shí)提高企業(yè)的信用等級(jí)，建立企業(yè)良好的社會(huì)形象。企業(yè)從自我做起，才能不斷完善建筑市場(chǎng)的信用體系，只有完善的建筑市場(chǎng)體系，企業(yè)才能可持續(xù)地、健康地發(fā)展。

[1]謝旭主編.全程信用管理實(shí)務(wù)與案例[M].中國(guó)發(fā)展出版社.

[2]陳曉紅，文亞青.企業(yè)全面信用管理的背景與體系特征[J].求索，2004.8

[3]馬青云，別俊容.交通建設(shè)施工企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避[J].交通企業(yè)管理，2009.5.